Анна
НДФЛ

Вычет НДФЛ и лицензия на образовательную деятельность

Здравствуйте! ИП, зарегистрированная в г. Москве до 2024 года, работала на Патенте «присмотр за детьми» и имела образовательную лицензию, выданную в Челябинской области в 2016 году. В середине 2023 года ИП переоформила лицензию на Московский регион. В самой лицензии и в реестре выданных лицензий, датированной от 2016 года, внесен новый адрес по г. Москва. При этом даты внесения этого нового адреса ни в лицензии, ни в реестре нет. С 2024 года ИП перешла на Патент Образование и на данный момент осуществляет деятельность по вышеуказанной образовательной лицензии. Договора, заключенные с клиентом в 2021-2023 годах имели формулировку: 1.2. Услуга - деятельность Исполнителя по организации досуга Несовершеннолетнего с использованием собственной материально-технической базы, характеризующаяся кратковременным (не более нескольких часов в день) пребыванием Несовершеннолетнего в дневное время на территории школы в объеме, форме, определенными Сторонами настоящим Договором. и далее 2.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по организации досуга Несовершеннолетнего в соответствии с условиями настоящего Договора, а Заказчик обязуется оплатить их стоимость в порядке, определенном Договором. 2.2. Услуги включают развивающие занятия с ребенком в соответствии с программой, представленной на сайте с использованием материально-технической базы Исполнителя. Вопрос: может ли её клиент оформить вычет по НДФЛ за 2021-2023 года с учетом вышеизложенных обстоятельств?

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: НДФЛ
  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    Социальный вычет дается за обучение в организациях (ИП), осуществляющих образовательную деятельность.
    Термин "обучение" раскрывается в законе об образовании Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ:

    3) обучение - целенаправленный процесс организации деятельности обучающихся по овладению знаниями, умениями, навыками и компетенцией, приобретению опыта деятельности, развитию способностей, приобретению опыта применения знаний в повседневной жизни и формированию у обучающихся мотивации получения образования в течение всей жизни;

    Обучение может быть и в дошкольной образовательной организации

    дошкольная образовательная организация - образовательная организация, осуществляющая в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми;

    Т.е присмотр и уход за детьми выделен отдельно, он не является обучением.

    Есть письма Минфина, в которых говорится, например:

    Учитывая изложенное, при соблюдении условий, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме его фактических расходов на обучение ребенка в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

    При этом иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием ребенка в дошкольной образовательной организации, при определении размера социального налогового вычета не учитываются.

    Т.е. расходы на обучение должны быть отделены от расходов на присмотр за детьми.

    Представленный вами договор не является договором на обучение. Получить по нему социальный вычет на обучение детей нельзя.

  • Надежда, спасибо за ответ.

    А если договор будет переоформлен для клиента на обучение?

    И как тогда быть с тем фактом, что ИП работала по Патенту на присмотр?

  • Надежда Камышева

    Если вы переделаете договоры, то ИП рискует доначислением налогов. Ведь по договорам у него будет не присмотр за детьми, а значит выручка по таким договорам не относится к ПСН.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа