Выдача беспроцентного займа сотруднику.
Добрый День.
Завтра предстоит выдача беспроцентного займа сотруднику на карту. С ежемесячным удержанием по 15 тыс на 20 мес..
НДФЛ с материальной выгоды я должна каждый месяц считать от суммы долга?
В какой момент перечислять НДФЛ? Например с 13.07.24 по 31.07.24 посчитаю НДФЛ, удерживать долг буду равными суммами по 15 тыс ежемесячно в 10 числах ( в момент выдачи второй половины зп) когда перечислять НДФЛ?
Эта и еще 8 026 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Ирина!
Если сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, с дохода в виде материальной выгоды необходимо удержать НДФЛ.
Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса физического лица - получателя такого дохода (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):
• для налогового резидента РФ - 35%;
• для налогового нерезидента РФ - 30%.
Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.
НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах исчисляется на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа (кредита) (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
День удержания исчисленного налога - дата ближайшей выплаты физлицу денежных средств. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
НДФЛ нужно перечислить в бюджет в следующем порядке (п. 6 ст. 226 НК РФ):
• налог, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, надо уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца;
• налог, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря), - не позднее 5-го числа следующего месяца;
• налог, удержанный с 23 по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Обратите внимание, что налог за последнюю часть декабря нужно уплатить в текущем году - не позднее последнего рабочего дня уходящего года.
Если у вас нет возможности удержать НДФЛ в течение налогового периода, сообщите об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Срок ее подачи - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то справка представляется не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226 НК РФ).