Взносы ИП при УСН и ПСН
Здравствуйте, подскажите, ИП применяет УСН(доходы и расходы) и патент(грузоперевозки), работники по договорам ГПХ приняты и работают только по виду деят. патент, можно ли зачесть взносы ИП 49500р. за 2024 год в счет налога по УСН 100%, а взносы по работникам 50% в счет налога по патенту?
Эксперт:
Эта и еще 8 219 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Общее правило тут такое: если на какой-то системе налогообложения числятся работники, за счет взносов можно уменьшить налог максимум наполовину. Если же сотрудников нет, налог уменьшается вплоть до нуля.
То есть, Вы вправе учесть взносы ИП 49500р. за 2024 год в счет налога по УСН 100%, а взносы по работникам 50% в счет налога по патенту.
Звонила в налоговую, там сказали что при совмещении УСН и патента, расходы, если их нельзя отнести к опред.виду деят-ти, делятся пропорц. доле доходов получ.от конкрет.вида деят-ти, соответ-но взносы 49500 нужно распределить на УСН и патент, так же сказали даже если оплачены взносы в 2023 году, то их нельзя признать в расходах по УСН, так как по ЕНС они распределяться только 09.01.2025г.
"оплачены в 2024 году"
Все верно, когда бы вы ни отправили взносы на ЕНС, их спишут только после указанных сроков уплаты. Главное — при отправке на ЕНС взносов на счете не должно быть отрицательного сальдо, или налоговой недоимки. Однако если Вы применяете УСН «доходы минус расходы», и хотите учесть в расходах фактически уплаченные страховые взносы ИП за себя например в первых трех кварталах текущего года, то на уплаченные страховые взносы ИП за себя следует подать заявление на зачет.
Заявление на зачет не нужно, хотела увидеть Ваше мнение по консультации от налоговой, Вы не ответили
Заявление на зачет не нужно только тем налогоплательщикам , которые применяют режим налогообложения УСН "доходы", так как они сейчас могут уменьшать налог по факту начисления взносов. На УСН "доходы минус расходы", если Вы хотите учесть в расходах фактически уплаченные страховые взносы ИП ранее установленного срока уплаты - заявление по-прежнему нужно.
Что касается распределения взносов пропорционально доле доходов, то эта ситуация скорее для тех ИП , у которых сотрудники заняты по деятельности с разными режимами налогообложения. Если же на какой-то системе налогообложения числятся работники, как в вашей ситуациии, на ПСН, - за счет взносов можно уменьшить налог максимум наполовину. Если же сотрудников нет, (на УСН) налог УСН можно уменьшить на всю соответствующую ему долю фиксированных взносов ИП.