buh25059090
УСН

Заявление о зачете взносов в счет налога УСН (Доходы-Расходы)

Добрый день! В связи с изменениями в законодательстве в данный момент нет необходимости подавать заявление на зачет взносов в счет налога УСН при системе налогообложения Доходы. Есть ли такая необходимость при системе Доходы-Расходы? Не нашла информации по этому вопросу.

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: УСН
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    В расходы при УСН д-р включаются затраты, при условии их оплаты. Оплатой взносов считается дата их списания с ЕНС.
    Если речь об ИП, то у них фиксированные взносы списываются один раз в год. За 2024 год они будут списаны 9 января 2025 года. Что означает, что в 2024 году их в расходы не взять. Чтобы можно было их учесть в 2024 году, надо подать заявление о зачете положительного сальдо в счет взносов. В этом случае с ЕНС уходит эта сумма в отложенные, что равнозначно уплате.
    По взносам работников ситуация такая - взносы списываются с ЕНС не позднее следующего дня после подачи уведомления или сдачи РСВ. Т.е., если за февраль вы подали уведомление 20 марта, то они списаны 20 или 21 марта, что и является уплатой. Но за март уведомления вы не подаете, сдается РСВ. Взносы за март будут списаны только после сдачи РСВ, а значит в апреле. И в расходы 1 квартала вы включить их не можете. Вот в такой ситуации может помочь заявление о зачете положительного сальдо в счет взносов за март, чтобы включить их в расходы 1 квартала. Но подать его надо дня за два (рабочих) до окончания квартала, чтобы налоговая успела списать с ЕНС сумму взносов в отложенные платежи.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа