Добрый день! ООО на ОСНО приняло на работу по трудовому договору нерезидента - гражданина Грузии, который имеет патент на работу. Подскажите, пожалуйста, как зачесть оплату за патент в счет уплачиваемого за данного сотрудника НДФЛ? Каков порядок действий? Есть ли какие то исключения, при которых нельзя засчитывать оплату за патент в счет НДФЛ?

Question

Accepted Answer

Добрый день, Ксения!

Сначала иностранец должен оформить заявление работодателю о возврате НДФЛ и приложить квитанцию об уплате авансовых платежей. После этого работодатель должен обратиться в ФНС и получить разрешение на возврат НДФЛ по патенту - работодатель подает в территориальный орган ФНС заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@. Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче разрешения, если иностранец уже получал такое разрешение в данном налоговом периоде либо в случае отсутствия информации о заключенном трудовом договоре. Далее будет получен ответ налоговой инспекции в виде уведомления о праве уменьшения налогового бремени либо с отказом в таком праве. Установленный срок для ответа — 10 дней. Только в случае положительного решения бухгалтерия компании, где работает иностранец, сможет произвести дополнительные расчёты и вычесть ранее уплаченный НДФЛ.

Компенсация определяется как сумма авансовых платежей за период действия патента, приходящийся на налоговый период - календарный год (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При выплате зарплаты работодатель снизит НДФЛ работника на ту сумму, которую он уже уплатил в качестве предварительного платежа.

Реквизиты полученного уведомления в 1С ЗУП вводите в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы. Сумму авансовых платежей по НДФЛ на основании предъявленных сотрудником платежных документов регистрируете с помощью документа Авансовый платеж по НДФЛ (Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ).

Если уведомление от ИФНС о зачете авансов по патенту получили не с начала года и нужно зачесть НДФЛ с начала года, такой пересчет не произойдет в ЗУП 3.1 автоматически. В этом случае потребуется вручную внести суммы зачтенного аванса по патенту на каждую дату получения дохода с начала года. Это можно сделать в документе Перерасчет НДФЛ.

Зачет авансовых платежей по НДФЛ по иностранцам на патенте

Эта и еще 31 874 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке