Зачет помощи учредителя при УСН
ООО "ДКИ" с единственным учредителем на УСН доходы. Существует недавно, доходов не было, был получен заем от дружественной организации, который израсходовался на банковские комиссии и аренду. Планируем ликвидацию. На текущий момент на балансе компании выглядит так:
Актив:
Денежные средства в кассе 10 т.р.
Пассив:
Капитал -133 т.р. (убыток)
Заемные средства 130 т.р. + 13 т.р. (тело займа и проценты от компании А)
Учредитель хочет заключить договор цессии с компанией "А". В таком случае долг перейдет на него в сумме 143 т.р.. После этого сделать решение о погашении убытка средствами учредителя, тогда у него возникнет долг перед компанией на 133 т.р.. После чего провести зачет этих сумм, а остаток в 10 т.р. он заберет "из кассы".
Баланс обнулен.
Вопросы:
Не возникает ли где-то возможных налоговых последствий? Если возникают - как их избежать?
Если такой вариант не подходит, как обнулить такой баланс без уплаты налогов?
Эта и еще 11 848 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Если это будет сформулировано так, то организация попадет под налог на прибыль. В статье 251 НК (где перечислены необлагаемые доходы), нет такого пункта.
Оформляется либо как взнос в имущество, если предусмотрено уставом (пп.3.7 п.1 ст.251 НК РФ), либо дарение (пп.11 п.1 ст.251 НК РФ).
И тогда точно налоговых последствий не будет.
@Над.К Надежда, подскажите. Если оформим внесение денег как безвозмездную финансовую помощь учредителя, то займ все равно можем зачесть с этими деньгами? Или лучше получить деньги от учредителя в кассу и из кассы вернуть ему займ?
Нет в законодательстве такого понятия, как безвозмездная финансовая помощь.
Лучше все-таки получить в кассы и вернуть заём. Да, это будет нарушением указания ЦБ о правилах наличных расчетов (займы возвращаются только из денег, снятых с расчетного счета), но срок давности по нарушению всего 2 месяца. За этот период налоговики не смогут его найти.