Задолженность по лизинговым платежам
Добрый день, вопрос: ООО (на ОСНО) в 2023 году заключает договора лизинга на ТС. В 2024 году из-за трудностей в бизнесе перестает платить лизинговые платежи, копит задолженность по лизинговым платежам. Принимает решение сделать замену стороны лизинга на другую компанию. Задолженность по договорам лизинга так же переходит к новому лизингополучателю. У нового лизингополучателя данная задолженность уже включена в график лизинговых платежей. Какой операцией или документом списывается задолженность у старого лизингополучателя с счета 76.07.2?
#кредиторская задолженность
#бухгалтерские проводки
#авансовые платежи
#переуступка
#договор лизинга
Эксперты:
Рубрика:
Лизинг
Эта и еще 8 090 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
А НДС к вычету принимали по неуплаченным платежам? Аванс лизингодателю был?
76.07.2 вы закрываете на 76.07.1. Поскольку вы по сути убираете начисленные лизинговые платежи. А потом уже будете закрывать счет 76.07.1
Да, НДС по неуплаченным платежам был принят к вычету. Авансового платежа по этим лизинговым договорам не было.
Добрый день.
Если авансовых платежей по лизинговому договору не было, то Лизингополучатель-1 принимал к вычету НДС по фактически полученным услугам лизинга. В этом случае восстанавливать вычеты НДС не нужно (в Налоговом кодексе нет условия о том, что для вычета НДС по оприходованию с Поставщиком нужно обязательно рассчитаться).
Но восстанавливать вычеты НДС не нужно только при условии, что в состав лизингового платежа не была включена выкупная сумма.
Если в договоре и в графике лизинговых платежей выделялись, в том числе, суммы выкупа, то Лизингополучатель-1 на основании счетов-фактур Лизингодателя принимал к вычету НДС частично по фактически полученным услугам лизинга (эту сумму налога восстанавливать не нужно), а частично с аванса под будущее приобретение объекта в собственность. Вот эту часть вычета НДС нужно восстановить, поскольку Лизингополучатель-1 уже никогда не получит объект в собственность, то есть этот аванс уже никогда не будет закрыт "отгрузкой" (письма Минфина России от 08.10.2021 N 03-07-11/81990, от 22.02.2017 N 03-07-11/10152, от 11.04.2014 № 03-07-11/16527, от 17.08.2015 N 03-07-11/473470).