Задолженность покупателя свыше 3-х лет
Есть подписанные акты выполненных работ, прошло уже 3 года, но контрагент так и не оплатил задолженность. В суд не подавали, в надежде что заплатит. Можно ли сейчас т.е спустя 3 года списать данную задолженность и принять в расходы на прибыль всю сумму сразу?
Эксперт:
Рубрика:
Бухгалтерский учет
Эта и еще 8 090 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
За прошедшие три года у вас не было никаких действий сторон, прерывающих течение срока, например, подписанные акты сверки? Срок надо считать с момента, когда у покупателя возникла обязанность платить, проверьте, не было ли отсрочки платежа.
Если у вас дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, то должна быть списана.
В бухгалтерском учете списание идет за счет средств резерва сомнительных долгов или включается в прочие расходы, если резерв по этой задолженности не создавался (п. п. 11, 14.3 ПБУ 10/99)
Проводки будут: 63 – 62.01 или 91.02 – 62.01
Также списанную дебиторскую задолженность в течение пяти лет надо отражать на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
Оформляется это актом инвентаризации и приказом на списание.
В налоговом учете дебиторская задолженность также считается безнадежной, если по ней истек срок исковой давности и включается во внереализационные расходы, если не создавался резерв. (п. 2 ст. 266 НК РФ).
При этом неважно, принимали вы меры принудительного взыскания долга или нет (Письма Минфина России от 06.02.2023 N 03-03-06/1/9234, от 19.10.2022 N 03-03-06/1/101038, от 31.08.2022 N 03-03-06/1/84635, от 20.01.2022 N 03-03-07/2970, от 16.02.2021 N 03-03-06/2/10482).
Значение имеет наличие документов, подтверждающих возникновение этой задолженности (договор, акт с контрагентом) и документы на списание (те же, что и бухучета)
Налоговые органы очень часто запрашивают пояснения именно по таким расходам, если они указаны в строке 302 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.