Заполнение Расчета 6-НДФЛ
Организация согласно ЛНА оплачивает нескольким сотрудникам услуги такси для поездок из дома на работу и обратно. Сумма услуг такси включается в сумму дохода и облагается НДФЛ.
Как отразить данные суммы в 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2024, если доход относится к марту? Срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца - 10-ое число следующего месяца.
Сумма дохода по такси должна быть отражена в Разделе 2 по стр. 120 и 131, НДФЛ с них - по стр. 140, а стр. 160 должна быть меньше, так как выплата дохода произошла 10.04.2024?
Эта и еще 7 908 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Каким образом производится оплата услуг такси? Вы компенсируете стоимость работникам по каким-то документам или напрямую оплачиваете таксистам?
у работодателя договор с компанией, оплата производится по договору
Это доход сотрудников в натуральной форме (пп.1 п.2 ст.211 НК РФ).
Датой получения дохода в натуральной форме является день передачи доходов в натуральной форме (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ).
Т.е. датой получения дохода является дата поездки на такси. А вот удержание налога производится при ближайшей выплате дохода в денежной форме.
Поездки в марте образуют доход марта, и должны были быть включены в строку 120 раздела 2 за 1 квартал. НДФЛ включен в строку 140, а удержанного налога в строке 160 не будет, поскольку удержания в 1 квартале не было.