Наталья
УСН

Зарплата при переходе с ПСН на УСН

Добрый день! ИП совмещает УСН (доходы) и ПСН. Один вид деятельности: торговля. В ней заняты все работники. В декабре 2023 года ИП применял только УСН (патента уже не было, превышен лимит). В январе 2024 тоже только УСН (патент не покупали). Все взносы за работников за декабрь 2023 г. уплачены вовремя и зачтены налоговой на ЕНС вовремя (29 января 2024). Вопрос: можно ли уменьшить УСН за 1 квартал 2024 года на взносы, которые были уплачены за декабрь 2023 года. Смущает то, что в декабре 2023 было много выплачено отпускных, по сути работники все время работали на патенте, но именно факт выплаты отпускных пришелся на применение только УСН.

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: УСН
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Вне всяких сомнений можно. Взносы начислены за период применения УСН (отпускные начисляются за три дня до ухода в отпуск), уплачены в период применения УСН. Учитываются они в периоде их уплаты, при условии, что они начислены (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ). У вас это январь 2024 года. Значит аванс за 1 квартале 2024 года можете уменьшить на эти взносы.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа