затраты на рекламу в 2025г
Добрый день! Как ООО правильно учесть расходы на рекламу в 2025году?
Эта и еще 9 191 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:








Добрый день.
Уточните, пожалуйста, вопрос. О какой рекламе речь и при какой системе налогообложения.
ООО на общей системе налогообложения. Реклама своих товаров,изделий и услуг.
Порядок учета расходов на рекламу при расчете налога на прибыль зависит от вида рекламных расходов. Есть нормируемые и ненормированные расходы.
Ненормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога на прибыль в полном объеме.
Список ненормируемых рекламных расходов является указан в п. 4 ст. 264 НК РФ:
1) реклама через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
2) световая и иная наружная реклама;
3) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
4) изготовление брошюр и каталогов о товарах, работах, услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, о самой организации;
5) уценка товаров, потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Нормируемые расходы на рекламу учитываются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС и акцизов) за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены.
К нормируемым рекламным расходам относятся все расходы на рекламу, за исключением ненормируемых.
Есть с 2025 года особенность по признанию расходов на рекламу в Интернете. Вы не можете их включить в расходы если:
Однако расходы на рекламу вы не сможете признать, если (п. 44 ст. 270 НК РФ):
• информация о рекламе в Интернете не представлена в Роскомнадзор;
• распространили ее на информационном ресурсе в Интернете, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ;
• распространили рекламу на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в Интернете на территории РФ. При этом оно не исполнило требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 № 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством РФ.