melisa sea
НДС

Здравствуйте! вопрос про осно и 145 ст.нк.

ООО (комиссионер) на осно розничная торговля работает по договорам комиссии. Комитенты юр. лица осно.

ООО комиссионер по итогам 3 месяцев собирается использовать освобождение от НДС по 145 ст. НК.

Вопросы:

1.При выписывании счет фактуры, акта, отчета комитенту нужно ли указывать НДС или без НДС, в случае когда комиссионер освобожденец, а комитент нет. оба осно.

2.Как изменится налоговая нагрузка у комитента (осно), если комиссионер освобожденец, а комитент нет.

Назначено:

Ирина Лапшина
Рубрика: НДС
  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :

    1) Если НДС не платит только комиссионер, то он все равно обязан выставить покупателю счет-фактуру и передать информацию комитенту, чтобы последний мог корректно начислить НДС. Та как комитент не освобожден от НДС, он должен выставлять счет-фактуру.

    2) Комитент является собственником товара, продаваемого посредником от его имени (п. 1 ст. 996 Гражданского кодекса).  Поэтому уплачивать НДС должен именно комитент. Налоговая база по НДС определяется им в порядке, установленном п. 1 ст. 154 Налогового кодекса. Она равна стоимости товаров, исчисленной исходя из цены их реализации комиссионером с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров по договору комиссии налоговой базой по НДС у комитента признается стоимость товаров, по которой они реализуются комиссионером покупателю.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа