Новости

ФНС опубликовала уведомление о начале разработки нормативного акта, который вносит изменения в Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию.

Изменения также вносятся в Перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам. Данные документы были утверждены приказом ФНС от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@.

Цель разработки - утверждение порядка списания задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Текст будущего Приказа пока не опубликован.

Предполагается, что он вступит в силу в декабре 2018.

Минфин информировал аудиторов о том, как они должны будут представлять данные по своим клиентам в налоговые органы.

Обязанность направлять 1 января 2019 года данные по запросам налоговиков (даже если они составляют аудиторскую тайну),  установлена Федеральным законом от 29 июля 2018 г. № 231-ФЗ.

Налоговый орган вправе истребовать у аудитора документы в следующих случаях:

  • если проверяемый налогоплательщик не представил соответствующие документы при проведении выездной налоговой проверки;
  • при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, если налогоплательщик не представил соответствующие документы в налоговый орган в установленном порядке;
  • при поступлении в отношении такого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Истребованию могут подлежать документы, полученные аудитором в ходе оказания следующих услуг:

  • аудит;
  • сопутствующие аудиту услуги (обзорная проверка, согласованные процедуры, компиляция информации, др.);
  • постановка, восстановление и ведение бухгалтерского и налогового учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов и деклараций, бухгалтерское и налоговое консультирование, управленческое консультирование, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью, юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью.
У аудитора могут быть истребованы документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора, страховых взносов). Документы должны быть предоставлены налоговому органу в течение 10 дней со дня получения требования.

Подробности можно найти в информационном сообщении от 03.08.2018 № ИС-аудит-23.

Сегодня в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы продолжим отвечать на часто задаваемые вопросы о получении вычета на лечение.

Можно ли получить налоговый вычет на лечение у ортодонта, которое было начато три года назад?

На данный момент можно оформить вычет на лечение за 2015, 2016, 2017 годы. Для этого необходимо запросить справки 2-ндфл у работодателя, справки об оплате медицинских услуг и лицензию в медицинском учреждении за этот период. Затем подать декларацию за каждый год отдельно.

Возможно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка за 2016 год? Ему исполнилось 18 лет в июне 2016 года.

Получить вычет за ребенка можно в том случае, если на момент лечения он не достиг совершеннолетия. После совершеннолетия ребенок вправе получить вычет за себя. При условии, что он работает и уплачивает налог. 

Можно ли получить налоговый вычет за приобретение дорогостоящего медицинского прибора? И возможно ли вернуть налог, если кассовые чеки на оплату стоматологических услуг утеряны? Ответы здесь.

Российский рубль отреагировал падением на сообщения о новых санкциях со стороны США.

Курс доллара в начале торгов на Московской бирже вырос на 1 рубль и достиг 66,55 рубля. Такого уровня он не достигал с ноября 2016 года. 

Стоимость евро подскочила на 1,15 рубля - до 77,17 рубля. На такой отметке евро не торговался с апреля этого года.

Напомним, 8 августа Государственный департамент США анонсировал  новые санкции в отношении России.  На этот раз в связи с делом об отравлении бывшего полковника ГРУ Сергея Скрипаля и его дочери Юлии Скрипаль в британском Солсбери. Предполагается, что первый пакет мер  будет введен 22 августа.

На днях в московском отделении «Деловой России» состоялся бизнес-утренник на тему «Кадры решают всё? Или как избежать трудовых споров?». 

Среди прочего, собравшиеся обсудили вопросы, касающиеся защиты персональных данных. В частности, было отмечено, что ведение личных дел – необязательная мера, она не прописана в законе.

Но с января 2018 года за любой документ, находящийся в личном деле и содержащий персональные данные, предприятие могут штрафовать.

 К таким документам относятся копии паспорта, диплома, свидетельства о рождении и браке.

В личном деле могут находиться трудовой договор, приказ о приеме на работу, различные приказы о движении сотрудника по предприятию, трудовая книжка, а также не исключена анкета.

 

С 1 января 2019 года на бессрочный период фиксируется тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, извещает пресс-служба ФНС.  Изменения, отменяющие его повышение, были внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Тариф страховых взносов на ОПС составит 22% с выплат физическим лицам, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, и 10% - сверх ее установленной предельной величины. Ранее срок действия указанной ставки тарифа был ограничен и предполагал его повышение с 1 января 2021 года с 22 до 26%.

Также этот закон продлевает период применения пониженных тарифов страховых взносов для некоммерческих и благотворительных организаций, перечисленных в пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ, до 2024 года включительно.

Обратите внимание, что льготные ставки для организаций и ИП на УСН с 1 января 2019 года прекратят своё действие.

Налоговики трактуют 54 –ФЗ кто во что горазд.

Только на днях бухгалтеры обсуждали письмо московских налоговиков, которые утверждают, что при покупке подотчетником товаров, организация, от лица которой он действует, должна выбить чек ККТ.

Сегодня расскажем, что думают по этому поводу налоговики из Челябинской области.

Письмом поделилась участница нашей группы на Фейсбуке.

В ответ на запрос компании в ИФНС пояснили, что применять ККТ не нужно как при выдаче денег под отчет, так и при покупке подотчетником товаров.

Открыть оригинал изображения (691x960, 377.62 Кб)
Открыть оригинал изображения (691x960, 291.16 Кб)

Как видите, внутри ведомства нет согласованной позиции по этому вопросу. Закон уже действует, а как его применять – не знают даже те, кто должен контролировать его применение и штрафовать за ошибки.

 

УФНС Ульяновской области рассказало как получить налоговый вычет при оплате прохождения независимой оценки квалификации.

Социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ предоставляется налогоплательщику в сумме расходов на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации - при наличии подтверждающих такие расходы документов и с учетом ограничения размера, установленного абзацем 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Указанное ограничение означает, что общая сумма социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 руб. в год.

Для получения такого вычета физическому лицу по окончании налогового периода (календарного года) нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением к ней необходимого комплекта документов, подтверждающих произведенные расходы.

Следует учесть, что возможность получить вышеуказанный налоговый вычет до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) действующим налоговым законодательством не предусмотрена.

В случае, если прохождение независимой оценки квалификации по инициативе работника оплачено не им самим за счет собственных средств, а другим физическим и (или) юридическим лицом, получить социальный налоговый вычет по таким расходам работник не сможет.

Минтруд в письме № 15-2/ООГ-1742 от 16.07.2018 разъяснил отдельные положения Правил по охране труда при работе на высоте, утвержденные приказом от 28.03.2014 № 155н.

Все работники, выполняющие работы на высоте, в случаях, указанных в пункте 9 Правил, а также работники, отнесенные к определенной группе по безопасности работ на высоте, проходят соответствующее обучение (первичное, периодическое) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по разработанной этой организацией программе.

В соответствии с пунктом 15 Правил ежегодная проверка знаний безопасных методов и приемов выполнения работ на высоте может проводиться в комиссии работодателя.

При этом члены аттестационной комиссии работодателя, отнесенные к 3 группе, вправе пройти ежегодную (периодическую) проверку знаний безопасных методов и приемов выполнения работ на высоте в организации, осуществляющей образовательную деятельность (проводящей обучение безопасным методам и приемам выполнения работ на высоте).

Споры о том, надо ли применять кассовую технику при выплатах физлицам по договорам гражданско-правового характера продолжаются. Закон 54-ФЗ в последней редакции не дает четкого ответа на этот вопрос, а официальные лица в Минфине, которым дано право трактовать закон, безмолствуют.

Очередное мнение в пользу применения ККТ при выплате по договорам ГПХ высказала на прошедшем вчера семинаре известный лектор Климова М.А.

По её мнению введение онлайн-ККТ преследует цель, в том числе, и контроля за доходами физлиц. С этим можно было бы согласиться, если бы не доводы, которые были приведены на семинаре.

Почему-то у лектора возникли сомнения в том, что физлицо платит налоги с полученных от организаций сумм по договорам за оказанные услуги. Что несколько странно, поскольку НДФЛ как раз удерживает налоговый агент, это прямо предусмотрено законом. Более того, организация при таких выплатах платит еще и страховые взносы. Попытка представить выплаты через договоры ГПХ как обналичку, тоже удивляет. Не слишком ли дорогая обналичка получается?

По мнению лектора, государство намекает, что если не хочешь применять ККТ, плати не просто физлицу, а ИП. И тогда не надо будет применять кассовую технику.

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, напомнил Минфин в письме № 03-11-12/48812 от 13.07.2018.

ИП вправе применять ПСН в отношении такого вида деятельности, как предоставление услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

ИП на УСН, может перейти на ПСН в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, сохранив по иным видам деятельности применение УСН.

При этом ИП при наличии патента на предпринимательскую деятельность по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ может оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.

ООО выплачивает доход (дивиденды и проценты по займу) гражданину РФ, который на 01.01.2018 не является резидентом РФ, но является резидентом США. Что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-08-05/47202 от 06.07.2018.

Между РФ и США действует договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992.

Согласно этому договору дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, и фактическое право на которые имеет лицо с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в первом Договаривающемся Государстве и в соответствии с законодательством этого Государства, но налог, взимаемый в таком случае, не будет превышать:

a) 5% валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, которая владеет не менее чем 10% акций с правом голоса (или, применительно к России, если отсутствуют акции с правом голоса, — не менее чем 10% уставного капитала) компании, выплачивающей дивиденды; и

b) 10% валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Таким образом, в рассматриваемом случае российская организация вправе применить пониженную ставку налога в соответствии с подпунктом «b».

Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом только в этом другом Договаривающемся Государстве.

Исходя из вышеупомянутого проценты, выплаченные российской организацией, не облагаются налогом в РФ при условии соответствующего подтверждения того, что местом постоянного нахождения физлица является США.

Перечень угроз информационной безопасности при работе с биометрическими данными граждан, опубликовал ЦБ РФ. В соответствии с ним, банки должны усилить защиту персональных данных своих клиентов, сообщает ТАСС

Список угроз содержится в указании, опубликованном 6 августа на сайте регулятора. Документ напрямую затрагивает работу Единой биометрической системы, позволяющей гражданам получать банковские услуги дистанционно.

ЦБ подчеркивает, что кредитные организации должны учитывать возможные угрозы при использовании и передаче биометрических данных своих клиентов.

Банк России установил перечень угроз информационной безопасности, которые банки должны будут учитывать при сборе, использовании и передаче биометрических персональных данных своих клиентов. Данными угрозами являются нарушения целостности (подмена, удаление), доступности (блокирование передачи) и конфиденциальности биометрической информации о клиентах,

- отмечается в сообщении Банка России.

Принимая во внимание необходимость проведения  банками ряда организационно-технологических мероприятий для реализации требований указания, ЦБ дал отсрочку применения мер надзорного характера за несоответствие им. 

Указание разрабатывалось Банком России совместно с ФСБ и Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК). Оно вступит в силу спустя 10 дней с момента его официального опубликования.

 

В письме от 16.07.18 № ПА-4-6/13687@ ФНС привела новые рекомендованные форматы для представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде через интернет.

Ранее утвержденные форматы утратили силу в связи с изданием приказа ФНС № ММВ-7-6/455@ от 16.07.2018 года.

Не исключено, что в недалеком будущем организации будут предоставлять бухгалтерскую отчетность только в электронном виде, только через интернет и только в налоговые органы. Это случится, если будет принят законопроект, находящийся сейчас в Государственной Думе на рассмотрении.

Подробней о законопроекте можно узнать здесь.

 

Если при проведении мероприятий налогового контроля в ходе камеральной налоговой проверки налоговых деклараций у инспекторов возникнут подозрения о недостоверности или неполноте сведений о налогоплательщике или его представителе, имеющим право подписи, то такие декларации будут признаны недействительными. Об этом предупреждает УФНС Сахалинской области.

У налоговых органов имеется несколько причин для подозрений налогоплательщиков:

  • директор не участвовал в деятельности организации, не представлял декларацию и не выдавал доверенность на преставление декларации;
  • руководителя дисквалифицировали;
  • декларацию представили компания или предприниматель, которых уже исключили из реестра;
  • директор недееспособен, умер или суд признал его безвестно отсутствующим;
  • директор в тюрьме.
При установлении одного из данных признаков у налоговых органов есть все основания для аннулирования налоговой декларации, при этом в адрес налогоплательщиков будет направлено уведомление о признании налоговой декларации недействительной в срок не позднее 5 рабочих дней с момента аннулирования.

ФНС в письме № СД-4-3/14659@ от 30.07.2018 пояснила, как определить налоговую ставку акциза на кальянный табак марки «Tangiers», завозимый из США.

В соответствии со статьей 193 НК на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно установлена налоговая ставка акциза в размере 2 772 рубля за 1 кг.

На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно установлена налоговая ставка акциза в размере 5 280 рублей за 1 кг.

При этом за разъяснениями по вопросу уплаты акциза по указанным подакцизным товарам при их ввозе на территорию РФ с территории США следует обращаться в ФТС, к компетенции которой относится вышеуказанный вопрос.

Физлицо продает квартиру, полученную по договору мены, право собственности на которую признано решением суда. Как считать НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/46751 от 05.07.2018.

Согласно пункту 2 статьи 567 ГК к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 8 ГК гражданские права и обязанности возникают, в частности, из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности.

Таким образом, при признании права собственности решением суда срок нахождения недвижимого имущества в собственности определяется с даты вступления в силу этого решения.

При продаже квартиры, полученной по договору мены до 2016 года и находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме до 1 000 000 рублей. Также вместо получения имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи указанной квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением.

В расходы, связанные с приобретением квартиры, включается рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены.

Рыночная стоимость обмениваемой квартиры может быть установлена оценщиком.

Негативные ожидания развития экономической ситуации в стране, особенно в ближайшие 12 месяцев, стали основным источником разрастания пессимизма и пересмотра сегодняшних планов покупок и потребительских расходов россиян.

Ухудшение ожиданий на будущее влияет на сегодняшние решения покупателей – люди все чаще склоняются к мнению, что лучше воздержаться от покупок – в июне такой ответ дали 31% опрошенных. Таковы результаты исследования, проведенного «Левада-Центром».

На протяжении последних полутора лет такое отрицательное мнение высказывали не более четверти респондентов, а в начале нынешнего года даже еще меньше – 19%. Позитивный покупательских настрой способствовал росту товарооборота в стране даже в условиях продолжавшегося снижения реальных денежных доходов населения.

Кроме того, в предыдущие два года примерно 55- 60% респондентов не ожидали изменений в материальном положении своих семей в ближайший год, а в июле доля таких ответов снизилась до 45% (20% надеются на улучшения и 25% – опасаются ухудшений).

Ухудшение субъективных потребительских настроений является предвестником снижения покупательского спроса, отмечают авторы исследования.

По мнению социологов, ухудшение экономических ожиданий населения связано с планами по повышению пенсионного возраста, а также с решениями о повышении налогов.

Агентство по страхованию вкладов потребовало привлечь к ответственности девять топ-менеджеров Пробизнесбанка, лишенного лицензии и признанного банкротом в 2015 году. С них агентство хочет взыскать 68,53 млрд руб., пишет РБК.

Агентство проверило обстоятельства банкротства кредитной организации и пришло к выводу, что контролирующие банк люди выводили из него активы через кредитование технических юридических лиц, а также через приобретение неликвидных ценных бумаг. Руководители банка не принимали мер по предупреждению банкротства, считают в АСВ.

Среди тех, кого требуют привлечь к ответственности, — экс-совладелец Пробизнесбанка Александр Железняк, бывший председатель правления Дмитрий Дыльнов, а также члены правления и совета директоров организации.

Пробизнесбанк лишился лицензии на осуществление своей деятельности в 2015 году. В то же время его признали банкротом. Центробанк выявил в кредитной организации масштабные операции по выводу активов, ущерб от которых оценивается в 34 млрд руб.

По делу о хищениях в Пробизнесбанке были заочно арестованы бывший вице-президент Ярослав Алексеев, предправления Александр Железняк и его заместитель Александр Ломов. Их заподозрили в хищении 25 млрд руб. Следствие предполагало, что они скрываются в США.

В июне прошлого года суд приговорил к 3,5 года колонии общего режима экс-главу управления Пробизнесбанка Марину Крылову за хищение 2,4 млрд руб. у кредитной организации. Следствие установило, что Крылова и ее сообщники из числа топ-менеджеров банка предоставляли фальшивые сведения, после чего банк давал многомиллионные кредиты. После этого кредитные средства под видом оплаты различного рода услуг и покупки неликвидных бумаг переводились на счета компаний руководителей банка, затем деньги конвертировались в доллары и выводились в офшоры.

В Госдуму внесен законопроект №527489-7, который вносит поправки в ст. 217 НК в части освобождения от НДФЛ полевого довольствия.

В настоящее время если работа сотрудников организации осуществляется в полевых условиях и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, ЛНА, то выплаты полевого довольствия, производимые в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, ЛНА или трудовым договором, не подлежат обложению НДФЛ.

Проектом размер необлагаемый выплат ограничен. Теперь не облагаться будет только сумма полевого довольствия в размере 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях.

Предположительно поправки вступят в силу в январе 2019 года.