Клерк.Ру

Управление ФНС Сахалинской области рассказало об изменениях в учете отдельных видов доходов и расходов по налогу на прибыль организаций.

С 1 января 2018 года:

  • не учитываются доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации;
  • к зданиям, введенным в эксплуатацию после 01.01.2018, имеющим высокую энергетическую эффективность, повышающий коэффициент амортизации не применяется.
  • налогоплательщики вправе не представлять в налоговый орган отчет о выполненных НИОКР, если отчет размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе;
изменяется состав расходов для целей НИОКР:

  • включаются премии, надбавки, страховые взносы, расходы на приобретение прав на результаты интеллектуальной деятельности, используемые в НИОКР.
  • исключаются взносы работодателей по договорам обязательного и добровольного страхования.
  • налогоплательщики вправе включать расходы на НИОКР в состав прочих расходов или в первоначальную стоимость амортизируемых НМА, созданных в результате НИОКР, с коэффициентом 1,5;
  • не учитываются в доходах невостребованные дивиденды, восстановленные в составе прибыли, вклад в имущество организации;
Все эти изменения внесены Федеральными законами от 18.07.2017 № 166-ФЗ и от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 НК (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ) для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность турагентств установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.

Применять пониженный тариф можно при выполнении одновременно условий, установленных подпунктом 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 6 статьи 427 НК.

Такими условиями являются:

1) соблюдение критерия о применении УСН;

2) доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

3) доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

Таким образом, плательщик страховых взносов, применяющий УСН, основным видом деятельности которого является деятельность турагентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении трех установленных подпунктом 5 пункта 1 и подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 НК условий.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-08/80545 от 05.12.2017.

Налоговики странным образом принимают ССЧ.

До 22 января необходимо сдать сведения о среднесписочной численности за 2017 год. Однако при сдаче этого отчета бухгалтеры неожиданно столкнулись с трудностями.

Так, налоговики Санкт-Петербурга в ответ на сданный по ТКС отчет за 2017 год отправляют квитанцию о приеме, в которой сообщается, что они приняли отчет за 2016 год.

Бухгалтеры в недоумении. Обсуждение этого вопроса происходит на нашем форуме в теме «Сведения о среднесписочной (все равно оштрафуют)».

А вы проверяли квитанцию о приеме сведений?

Открыть оригинал изображения (1336x520, 174.48 Кб)

Группа сенаторов внесла в Госдуму законопроект с поправками в Трудовой кодекс, касающимися увольнения работников за пьянство.

В пояснительной записке отмечается, что формулировки Трудового кодекса РФ предусматривают ответственность только за нахождение на рабочем месте в состоянии алкогольного или иного опьянения только в рабочее время, что на практике
приводит с невозможности уволить работника, состояние опьянения которого выявлено до начала рабочего времени или после его окончания (например, при входе на территорию работодателя через проходную или выходе с нее), при прохождении предрейсового, предсменного (послерейсового) осмотра (если он имеет место за пределами установленного рабочего времени). Кроме того, нахождение на территории работодателя в состоянии опьянения создает повышенную опасность для работника и работодателя независимо от окончания его рабочей смены, особенно, на объектах, связанных с повышенной опасностью, в связи с чем предлагается установить запрет нахождения на рабочем месте (на территории работодателя) независимо от того, имеет место состояние опьянения в рабочее время, либо за его пределами.

Так же проектом предлагается установить по сути «презумпцию пьяного работника» — в Трудовом кодексе предлагается прописать право работодателей направлять сотрудников на медицинское освидетельствование. Отказ от этой процедуры предлагается трактовать как доказательство опьянения.

Правда, не всем. Рассказываем, кому.

Вам надоели рекламные баннеры, которые не дают нормально вчитаться в статью?

Нам они не нравятся, просто мы за счет них существуем.

Но мы придумали выход. Теперь можно отключить банерную рекламу на «Клерке».

Как отключить банерную рекламу на «Клерке»

Внизу этого материала есть синяя кнопка «Отключить рекламу:

2434

Ну, и еще можно нажать зеленую надпись «отключить рекламу», которая есть под каждым рекламным банерным блоком:

323234

Сколько стоит

Немного за такое удовольствие, как «Клерк» без рекламы (это правда очень круто и удобно), надо заплатить. До конца января, пока мы мы тестируем сервис, льготная цена для первых купивших такая:

423532524243

Спешите приобрести! 😍😍😍

Что это вам даст

Оно того стоит, мы уверены. После отключения рекламы:

  • статьи не будут разделены блоками и их станет проще читать;
  • не будет тратиться трафик на показ баннеров;
  • вы получите совсем другой дизайн. Текст в статьях станет шире.
Но лучше посмотрите сами, как прекрасен «Клерк» без рекламы:

Правительство РФ Постановлением №1643 от 26.12.17 внесло изменения в Положение об осуществлении федерального государственного метрологического надзора, функции по осуществлению которого возложены на Росстандарт.

Новой редакцией положения предусмотрено осуществление метрологического надзора с применением риск-ориентированного подхода. Субъекты хозяйственной деятельности, работающие в сферах госрегулирования обеспечения единства измерений, теперь подлежат отнесению к категориям высокого, значительного, среднего, умеренного или низкого риска.

В зависимости от категории риска, плановые проверки будут проводиться с периодичностью от одного раза в год до одного раза в пять лет.

Например, в сфере здравоохранения и при учете количества энергетических ресурсов проверки будут проводиться 1 раз в 3 года, а в сфере торговли – 1 раз в 5 лет.

При этом для категории низкого уровня риска плановые проверки не проводятся (например, это геодезическая и картографическая деятельность, ветеринарная деятельность).

В отношении конкретных организаций, в зависимости от наличия или отсутствия нарушений за определённый период, предусмотрена возможность повышения или понижения категории риска.

Внедрение риск-ориентированного подхода позволит повысить эффективность осуществления Росстандартом контрольно-надзорных мероприятий, снизить нагрузку на добросовестный бизнес и больше внимания уделить тем, кто чаще всего допускает нарушения обязательных требований, сообщили в пресс-службе ведомства.

Согласно пункту 2 статьи 266 НК безнадежными признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации организации.

Признание суммы задолженности безнадежной (нереальной ко взысканию) в том числе поставлено в зависимость от подтверждения проведения в отношении данной задолженности мер принудительного взыскания и наличия в отношении ее постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по основаниям, указанным в пункте 2 статьи 266 НК РФ.

При наличии суммы задолженности физлица перед банком только сумма задолженности, невозможность взыскания которой подтверждается постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по основаниям, указанным в пункте 2 статьи 266 НК РФ, может быть признана безнадежной для целей статьи 266 НК РФ. Суммы задолженности, в отношении которых меры по принудительному взысканию не проводились, безнадежным долгом для целей налогообложения не признаются.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/2/8192 от 08.12.2017.

Министерство финансов израсходовало последний триллион рублей из Резервного фонда, сообщили в ведомстве. Фонд прекратит свое существование с 1 февраля.

Средства в иностранной валюте в объеме один триллион 420 миллионов рублей пошли на покрытие бюджетного дефицита. Эти активы ранее хранились на счетах в ЦБ (7,62 миллиарда долларов США, 6,71 миллиарда евро и 1,1 миллиарда фунтов стерлингов) и были реализованы за 1 трлн 0,42 млрд рублей, вырученные средства зачислены на единый счет федерального бюджета.

Резервный фонд и Фонд национального благосостояния создали в 2008 году в результате разделения Стабилизационного фонда, предназначенного для накопления дополнительных доходов от роста цен на углеводороды.

Объем Фонда национального благосостояния (ФНБ) в декабре сократился на 151,82 млрд рублей - до 3 трлн 752,94 млрд рублей, что эквивалентно $65,15 млрд.

По результатам проведения спортивной спартакиады в организации сотрудникам вручаются подарки стоимостью до 3 000 руб. за каждый.

Для целей исчисления НДФЛ стоимость подарков суммируется, и с превышения 4 000 руб. удерживается и перечисляется налог.

Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков, выданных работнику? Нет, ответил Минфин в письме № 03-15-06/80448 от 04.12.2017.

Пунктом 4 статьи 420 НК определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 574 ГК договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тыс. рублей.

Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.

На сайте ФНС России обновлена версия программы по заполнению декларации 3-НДФЛ по итогам 2017 года. В разделе также размещены версии для более ранних налоговых периодов. Налоговики заявляют, что декларация за 2017 год сдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Однако этот приказ вступит в силу только в середине февраля.

Программа «Декларация» помогает правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность расчета вычетов и суммы налога, а также формирует документ для предоставления в налоговый орган. Программа доступна для скачивания на сайте ФНС России.

Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Представить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета можно лично, через представителя, по почте, по ТКС или при помощи личного кабинета налогоплательщика.

УФНС Костромской области признает тот факт, что декларация по ЕНВД может быть нулевой, об этом сообщается на сайте Управления.

Однако налоговики обращают внимание на то, что многие налогоплательщики ЕНВД, не ведущие предпринимательскую деятельность, зачастую предоставляют «нулевые» декларации, думая, что если деятельность не велась, обязанность по уплате налога отсутствует.  Однако объектом обложения ЕНВД является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика. Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. 

Иными словами, до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), необходимо уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, а по итогам квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму ЕНВД к уплате.

Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Организация при увольнении работника произвела перерасчет начисленной ему суммы оплаты за отпуск, предоставленный авансом, удержав излишне начисленные отпускные.

Что со страховыми взносами и РСВ? Ответ на эти вопросы дал Минфин в письме № 03-15-06/84451 от 18.12.2017.

При обнаружении ошибок (искажений) в определении базы для исчисления страховых взносов, относящихся к прошлым расчетным (отчетным) периодам, в текущем расчетном (отчетном) периоде перерасчет базы и суммы страховых взносов производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

При обнаружении в сданном РСВ факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет.

При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет.

Вместе с тем в разделе 3 РСВ указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

При этом налоговые органы в рамках информационного направляют в ПФР сведения из расчетов о начисленных суммах страховых взносов на ОПС для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и отражения на ИЛС застрахованных лиц.

В случае выявления в представленных налоговыми органами сведениях ошибок и (или) противоречий, а также выявления несоответствия между представленными сведениями и сведениями, имеющимися в ПФР, не позволяющих учесть данные сведения на ИЛС застрахованных лиц, такие сведения возвращаются в налоговые органы.

Учитывая изложенное, если налоговый орган при проведении камеральной проверки выявит несоответствия сведений о начисленных суммах страховых взносов на ОПС в представленном РСВ сведениям об указанных суммах из расчетов за прошлые отчетные периоды, направленным налоговым органом в орган ПФР для отражения на ИЛС застрахованных лиц, то налоговый орган сообщает об этом плательщику с просьбой представить уточненные расчеты.

Госслужащие смогут не указывать виртуальные валюты в декларациях о доходах и расходах за 2017 год.

Криптовалюты не включены в форму справки о доходах из-за отсутствия их законодательного регулирования, пишет РБК.

Минтруд ежегодно при участии администрации президента и Генеральной прокуратуры подготавливает методические рекомендации для декларирования госслужащими сведений о доходах и имуществе. В новом документе впервые уточнено, что формой справки о доходах не предусмотрено указание виртуальных валют. 

В Минтруде РБК объяснили, что в справку о доходах не включены криптовалюты, потому как «в настоящее время подходы к определению и регулированию криптовалют в Российской Федерации на законодательном уровне не определены».

В новых рекомендациях перечень доходов расширен пунктом о денежных средствах, полученных от родственников (за исключением супруг, супругов и несовершеннолетних детей) и третьих лиц на невозвратной основе.

До 1 апреля президент, члены правительства, федеральные госслужащие, сотрудники администрации президента должны публично отчитаться о своих доходах. Региональные и муниципальные госслужащие, сотрудники внебюджетных фондов и служащие Центробанка должны сделать это не позднее 30 апреля.

Актуализирован перечень юрлиц, которым необходимо предоставлять сведения в ФГИС ЦС. На сегодняшний день он содержит данные о 13 937 юридических лицах, сообщает пресс-служба Минстроя.

Проверьте, нет ли вашей компании в этом Перечне.

В частности, в перечень вошли 6849 производителей, 6982 импортера, 10 арендаторов железнодорожных вагонов, 103 речных перевозчика, 8 морских и 5 авиаперевозчиков.

Всем юрлицам, включенным в перечень, до 25 января 2018 года необходимо предоставить во ФГИС ЦС сведения о ценах строительных ресурсов за 4 квартал 2017 года.

 Далее включенные в перечень юрлица должны будут ежеквартально предоставлять актуальную информацию, необходимую для формирования сметных ценстроительных ресурсов.

Данные включают в себя отпускную цену (цену реализации) строительных материалов, изделий, конструкций, оборудования, машин и механизмов, произведенных в России либо ввезённых в Россию, средневзвешенную по объемам и цене за отчетный период, среднемесячную номинальную оплату труда работников по полному кругу организаций в разрезе субъектов РФ.

В Минстрое напомнили, что за непредоставление или предоставление заведомо недостоверной информации будут установлены меры административной ответственности как организации, так и ее руководителя. Помимо мер административного воздействия предлагается сформировать перечень нарушителей, не представивших информацию за два и более отчетных периода. Эти обстоятельства будут учитываться при принятии решения об оказании организации или предприятию господдержки.

Про новую обязанность юрлиц по сдаче отчетов в ФГИС ЦС читайте в материале «Еще один отчет? Узнайте, кому и куда еще надо отчитаться до 15 ноября 2017».

ФНС опубликовала письмо № ГД-4-11/27043@  от 29.12.2017 г. с новыми контрольными соотношениями к Расчету по страховым взносам (форма КНД-1151111).

Это уже третья версия контрольных соотношений, предыдущая была направлена Письмом ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12678@.

Новые соотношения будут применять уже к отчету за 2017 год.

Компания работает, исправно платит налоги и вдруг неожиданно обнаруживает, что в ЕГРЮЛ ее больше нет – исключена из-за юрадреса.

Такая история приключилась с читателем нашего форума.

Наше ООО исключили из ЕГРЮЛ, по причине не соответствия юрадреса. Хотя мы"живая" фирма, работающая и платящая налоги. Сейчас мы на ОСНО. Означает ли это, что раз нас "вычеркнули", мы можем спокойно не платить ни НДС за 4 кв., ни прибыль, ни соцвзносы, раз мы уже не в ЕГРЮЛ? Или возможны санкции непосредственно на директора?
От налоговой не прятались. На все их письма по ТКС исправно отвечали. А вот на тебе! 46 ФНС нас влегкую выкинула. Москва.
И что делать? Регить новую фирму?

- Аноним

Поделиться своим мнением по вопросу выхода из данной ситуации можно в теме форума «Вопрос по «пропавшим» налогам».

Участники обсуждения советуют обратиться с жалобой в УФНС, а затем в суд.

Читательница нашего форума, которая курирует вопросы управления персоналом в компании, поделилась с клерками задумкой своего руководства.

Работодатель намерен обязать сотрудников строчить анонимки на своих коллег. Этот процесс необходимо как-то модернизировать с помощью современных технологий.

Имеем распределенную структуру: центральный офис, несколько локальных и работники в полях. Руководство решило, что через сбор анонимок от сотрудников, сможет находить "утечки(воровство, своячничество и т.п.)". С учетом большой геораспределенности, хочет организовать этот процесс с помощью современных средств.
Вопрос: каким образом это можно реализовать(Telegram, VK и т.п.) и как оповестить сотрудников?

- obtim1982

Что посоветуете?

Обсуждение происходит в теме форума «Сбор анонимок». 

Граждане должны понимать, что размер их будущей пенсии зависит от страхового стажа и зарплаты, отметил глава Минтруда Максим Топилин, комментируя вопрос легализации рынка труда.

«Уже в 2017 году были случаи, когда Пенсионный фонд был вынужден отказать людям в назначении страховой пенсии по старости из-за того, что им не хватило страхового стажа и пенсионных баллов. Таким людям назначается социальная пенсия. И если ее размер ниже прожиточного минимума, то им сделают доплату и «дотянут» пенсию», - пояснил министр в интервью «Российской газете».

Напомним, для оформления пенсии в 2017 году необходимо было иметь не менее 8 лет стажа и 11,4 балла. В 2018 эти показатели составляют 9 лет и 13,8 баллов. Ежегодно требования увеличиваются и к 2025 году составят 15 лет стажа и 30 баллов.

Те, кто не наберет нужное количество баллов или стажа, претендовать на страховую пенсию не смогут и получат социальную пенсию на 5 лет позже (женщины – в 60 лет, мужчины – в 65).

Сколько баллов и стажа нужно при выходе на пенсию, читайте в материале «Пенсию по старости получат немногие. Не хватит баллов».

Накануне мы рассказывали о планах мести сотрудника своему работодателю. Сегодня – история от работодателя, который ощутил на себе праведный гнев бывшего работника.

На наш форум обратился индивидуальный предприниматель, который хочет подготовиться к возможным проверкам из-за серых зарплат.

помогите советом, у меня ИП 6%, работает проводных 25 человек.. офиц ЗП 10тыс руб\мес(в регионе).. на руки понятно больше...
в принципе никогда вопросов не возникало ни у кого из органов
.. но увы возникла передряга с бывшим родственником , работавшим в 2015году.. он написал жалобу о ЗП в "конверте" то ли в прокуратуру..то ли в ФНС..
пока не выяснил.. сотрудники готовы подтвердить что получали 10тыс... т.к. подоходный с них то же не брали..
чем это грозит и как может проводится проверка?
за какой период могут проверить?
только 2015..2016..2017(например выездная если что) или могут захватить 2014?

- Аноним

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «ЗП у ИПшника в конверте».

С 1 января 2018 года независимо от формы реорганизации правопреемнику необходимо подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделает этого.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, сообщает УФНС Архангельской области.

В случае неисполнения обязанности реорганизованной (реорганизуемой) организацией до момента завершения процедуры, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ подлежат представлению правопреемником в налоговый орган по месту своего учета.

При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них по представлению документов в налоговый орган определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.