Новости

Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 НК в редакции, действовавшей до 1 января 2018 года, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере.

Таким образом, абзац третий пункта 2 указанной статьи НК устанавливает только размер уменьшения суммы ЕНВД за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных в данном налоговом периоде, а не период такого уменьшения.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/32830 от 16.05.2018.

Не секрет, что работодатели отдают предпочтение молодым сотрудникам. Нередко соискателей в возрасте 40+ даже не приглашают на собеседование. Чтобы увеличить свои шансы на трудоустройство безработные идут на хитрость – уменьшают свой возраст в резюме.

Именно так сделала претендентка на должность бухгалтера. Женщина заявила, что ей 39 лет, удачно прошла собеседование и была приглашена на работу. Однако при непосредственном трудоустройстве факт обмана вскрылся. Оказалось, что бухгалтеру не 39 лет, а 46.

Кадровая служба возмущена и не хочет видеть «сотрудницу-врушку» в штате компании.

Такой историей поделилась читательница нашего форума.

Искали человека в бухгалтерию, нашли молодую женщину, мне она подошла бы для работы, вроде и знания есть (проверялось тестом), в резюме она указала, что ей 39 лет, HR-менеджер ее пригласил на работу, при оформлении на работу выяснилось, что ей не 39 лет, а 46. HR-менеджер не соглашается ее принимать на работу, а мне нужен сотрудник.
Хочется послушать мнение со стороны, стоит ли принимать на работу такого сотрудника или нет?

- Аноним

Участники обсуждения в шутку отмечают, что у женщин вариантов возраста не много: 1, 2, 3,…..16,17,18,18,18,18,18 и т.д. всегда 18. Врать конечно не хорошо, но можно ли осуждать женщину, которая скинула себе несколько лет, возможно, чтобы иметь возможность в принципе быть приглашенной на собеседование?

Кроме того, дискриминация по возрастному признаку при приеме на работу запрещена.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Ложь в резюме».

В целях обеспечения полноты представления плательщиками расчетов по страховым взносам, ФНС и ПФР направили в нижестоящие инспекции и отделения совместное письмо № БС-4-11/8702@, № ЛЧ-08-24/8824 от 08.05.2018 г. 

ПФР для выявления расхождений проведена сверка полноты представления плательщиками страховых взносов - страхователями расчетов в налоговые органы и сведений о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в ПФР.

По итогам сверки сформированны соответствующие списки плательщиков страховых взносов, у которых:

  • отчетность по форме СЗВ-СТАЖ представлена в ПФР, а сведения по застрахованным лицам из расчетов отсутствуют в ПФР, направляются в региональные управления ФНС России;
  • сведения по застрахованным лицам из расчетов присутствуют в ПФР, а отчетность по форме СЗВ-СТАЖ не представлена страхователем, направляются в региональные отделения ПФР.
Какие меры поручено принять Управлениям ФНС России и Отделениям ПФР в отношении таких плательщиков страховых взносов, читайте в статье

 

Компания «Платформа ОФД» объявляет специальную акцию для предпринимателей и компаний, которые до 1 июля 2018 года должны перейти на онлайн-кассы в рамках 54-ФЗ.

По условиям акции каждый новый клиент, подключивший кассовую технику к «Платформа ОФД» в период с 07 по 30 июня 2018 года, получает скидку в размере 25% на оплату услуг по передаче фискальных данных.

Скидка распространяется на тарифы, действующие в течение одного года, 15 месяцев и трех лет.

Акция действует также в отношении новых кассовых аппаратов, которые подключают действующие клиенты «Платформа ОФД». Воспользоваться скидкой могут в том числе клиенты, которые хотят продлить облуживание ранее подключенных касс по годовому тарифу.

Как активировать скидку, узнайте здесь.

 

5 июня прошел второй онлайн-семинар Synerdocs об ЭДО в ритейле. Много интересных вопросов обсуждалось в эфире. Например: 

Как учитываются часовые пояса при подписании электронных документов?

Время в электронных документах задается в международном формате (например, в УПД). То есть время для всех сторон, работающих с документом, фиксируется одно и то же. 

Но, это не всё! Узнать в каком формате оформляется электронный ТОРГ-2, и как убедить нежелающего переходить на ЭДО главбуха контрагентов, можно в статье.

 

Минфин сегодня опубликовал список банков, удовлетворяющих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 45 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

Перечень уточнен по данным Банка России на 07.06.2018.

В список включены 169 кредитных организаций.

АО приобретает топливо для нужд своей деятельности по топливным картам. По итогам месяца поставщик предоставляет счет-фактуру, акт приема-передачи на объем и стоимость выбранного топлива, а также реестр операций по карте. Нужно ли для подтверждения расходов в целях налога на прибыль сохранять чеки АЗС, которые водители иногда теряют? И надо ли удерживать НДФЛ с водителя в случае утери чека?

Ответы на эти вопросы дал Минфин в письме № 03-03-06/1/31933 от 14.05.2018.

С целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы.

При этом следует отметить, что НК не регламентирует перечень документов или мероприятий, подтверждающих производственный характер.

В целях освобождения от НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками для нужд организации, в организации должны иметься документы, подтверждающие факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы произведенных в этой связи расходов.

При отсутствии документального подтверждения осуществленных расходов у сотрудников в соответствии с положениями статьи 211 НК могут возникать доходы в натуральной форме. Соответственно, оснований для освобождения от налогообложения доходов, полученных работниками в таком случае, не имеется.

В статье: «Как раскрыть схему дробления в торговле» перечислено 17 признаков, которые дали возможность налоговым инспекторам определить наличие незаконной налоговой оптимизации и доначислить налоги. Своим Постановлением АС Западно-Сибирского округа от 21.05.2018 года по делу №А27-10485/2017  судьи поддержали ИФНС.

Итак:

  1. Площади торгового зала не обособлены друг от друга, а значит, налогоплательщик с индивидуальными предпринимателями работают как единый хозяйствующий субъект.
  2. «Дополнительные» ИП торговали товаром налогоплательщика на арендуемых площадях, а значит, вся площадь торгового зала фактически использовалась налогоплательщиком.
  3. Разделение арендуемых площадей произведено таким образом, чтобы площадь каждой части не превышала 150 кв. м., а значит все формально.
  4. Одинаковые виды деятельности, а значит, тем более все формально.
  5. Среди ИП и работников нашлись мать, жена и другие родственники налогоплательщика, а значит, это взаимозависимость.
Остальные признаки и комментарии юриста, читайте в статье.

Сбербанк РФ с 9 июня снижает базовые ставки по ипотечным кредитам при покупке жилья на первичном рынке, пишет «Интерфакс».

Для зарплатных клиентов банка базовая ставка по ипотечным кредитам будет сокращена до 9,1%, для других клиентов — до 9,4%.

Диапазон снижения базовых ставок составит 0,3-0,5 п.п. в зависимости от категории клиента, в итоге базовые ставки опустятся до 7,1-9,5% при условии страхования жизни и подтверждения дохода.

До конца августа будет проходить акция, позволяющая получить дополнительный дисконт к базовым ставкам в размере 0,4 п.п. для кредитов с суммой от 3,8 млн рублей. С учетом акции диапазон ставок составит 6,7-9,1% при условии страхования жизни и подтверждения дохода.

Самые низкие ставки у Сбербанка можно получить по совместным программам с застройщиками. Эти ставки уже опустились до 7% и ниже 7% — 6,7%, заявил Герман Греф на годовом собрании акционеров. Но только для зарплатных клиентов банка.

ЦБ РФ и Национальный Банк Республики Казахстан подписали договор о сотрудничестве и обмене информацией в области надзора за финансовым рынком.

Договор предусматривает обмен информацией в области лицензирования поднадзорных организаций, надзора за их текущей деятельностью, противодействия недобросовестным практикам на финансовом рынке, осуществления процедур несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления, сообщает пресс-служба ЦБ.

Кроме того, в рамках договора регуляторы обмениваются сведениями об организационной структуре, структуре собственности и менеджменте поднадзорных организаций, а также информацией в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

УФНС Оренбургской области приводит разъяснения  о применении банками НДС при выдаче банковской гарантии.
 
В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ передача имущественных прав является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
 
Пунктом 1 статьи 153 НК РФ предусмотрено, что при передаче имущественных прав налоговая база по НДС определяется с учетом особенностей, установленных главой 21 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав установлены статьей 155 НК РФ.
 
Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 155 НК РФ при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база по НДС определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
 
В соответствии с пунктом 1 статьи 368 Гражданского кодекса РФ по независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства.
 
Пунктом 1 статьи 379 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что принципал обязан возместить гаранту выплаченные в соответствии с условиями независимой гарантии денежные суммы, если соглашением о выдаче гарантии не предусмотрено иное.
 
Таким образом, при исполнении банком обязательства по соглашению о выдаче банковской гарантии осуществляется, в том числе уплата бенефициару определенной суммы денежных средств.
 
Учитывая изложенное, в случае, если соглашением о выдаче банковской гарантии предусмотрено возмещение принципалом банку суммы денежных средств, уплаченных бенефициару при исполнении банком обязательства по соглашению о выдаче банковской гарантии, налоговая база по НДС определяется на основании вышеуказанного абзаца второго пункта 1 статьи 155 НК РФ, как сумма превышения суммы дохода, полученного банком при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
 
В случае, если сумма дохода, полученного банком при уступке указанных прав требования, не превышает размер денежного требования, права по которому уступлены, то налоговая база и сумма НДС признаются равными нулю.

Минфин в письме № 03-03-07/31371 от 10.05.2018 разъяснил вопрос о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на страхование работников.

По договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода, страховую премию страхователю необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли равномерно в течение срока действия договора страхования.

В случае заключения к основному договору страхования допсоглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм взносов по договору добровольного личного страхования работников могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли. При этом должны быть соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников.

Если договор страхования заключен на срок не менее одного года, но страхователь досрочно расторгает договор до истечения одного года с момента заключения договора, то расходы, отнесенные ранее в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть исключены из состава расходов.

УФНС России по Костромской области предупреждает кредитные учреждения и налогоплательщиков, что  МИФНС №3 по Костромской области будет реорганизована путем присоединения к МИФНС № 6,  а МИФНС №2 по Костромской области  будет присоединина к МИФНС № 7.

В связи с этим налоговые органы обращают  внимание на изменение реквизитов реорганизованных налоговых инспекций.

Межрайонная ИФНС №6 по Костромской области

  • в поле 61 «ИНН получателя»- 4407005842;
  • в поле 103 «КПП получателя»- 440701001;
  •  в поле 16 «Получатель»- УФК по Костромской области (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Костромской области).
Межрайонная ИФНС №7 по Костромской области:

  • в поле 61 «ИНН получателя»- 4414009051;
  • в поле 103 «КПП получателя»- 440101001;
  • в поле 16 «Получатель»- УФК по Костромской области(Межрайонная ИФНС России №7 по Костромской области).

Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не ограничивает право выбора формы приема платы за пользование курортной инфраструктурой.
 
Если оператор курортного сбора выбирает возможность безналичного взимания, то подтверждение исполнения распоряжения о переводе денег в счет уплаты курортного сбора нужно осуществить учитывая положения нормативных актов Банка России.
 
Уплата курортного сбора не является расчетом в понимании Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Это значит, что ввод информации о сумме курортного сбора при его взимании с использованием электронных средств осуществляется в указанное устройство без применения контрольно-кассовой техники. Об этом напоминает УФНС Алтайского края.

Минфин РФ 8 июня внесёт в правительство законопроект, наделяющий кабмин правом повышать экспортные пошлины на бензин, дизтопливо и керосин до 90% от пошлины на нефть, в частности, если компании нарушат нынешние обязательства по заморозке цен на топливо, сообщил журналистам директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов.

«Для оперативного реагирования на изменение цен на топливо на внутреннем рынке, Минфин завтра внесёт в правительство РФ законопроект, в котором будут установлены предельные значения экспортных пошлин на нефтепродукты. Правительство получит возможность в случае необходимости устанавливать пошлины в рамках этих предельных значений своим постановлением», — передает слова Сазонова РИА Новости.

В четверг министр энергетики Александр Новак и вице-премьер Дмитрий Козак во время прямой линии с президентом РФ Владимиром Путиным сообщили, что Правительство РФ предлагает предусмотреть возможность повышения экспортных пошлин на нефтепродукты для стабилизации внутренних цен, соответствующий документ вскоре будет внесен в Госдуму. Путин в свою очередь заявил, что поддержит законопроект, но надеется, что нефтяники продолжат вести себя конструктивно, и такая мера не понадобится.

В наше сообщество в Фейсбук обратился ИП, который некоторое время назад оказался в местах не столь отдаленных.

Обратился за советом. Возможно ли снять без суда задолженность по страховым взносам, которые ему за время пребывания в тюрьме насчитали ИФНС и ПФР? Теперь эти суммы переданы службе судебных приставов для взыскания.

Обращение в ИФНС с заявлением о списании задолженности и справкой об освобождении не помогла предпринимателю избавиться от долгов перед бюджетом. Ведь отсутствие деятельности и прибыли не освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов. И в перечне причин, дающих освобождение от платежей без ликвидации ИП отбывание наказания не значится.

Участники сообщества высказали сомнение в том, что если дело дойдет до суда, то он встанет на сторону ИП.

Но если избавиться от задолженности в полном объеме не получится, то можно подсластить пилюлю, уменьшив сумму долга — напомнили клерки.

Вам нужно подать декларации за пропущенные периоды. Тогда через месяц начисления по страховым взносам из расчета восьми МРОТ уменьшат, пересчитают по фактическим доходам.

— Александр Смирнов

На минувшей неделе в Барнауле состоялось заседание рабочей группы из представителей ФНС и ФСС по регулированию выплаты заработной платы, на которое были приглашены организации с низкой зарплатой или долгами по взносам.

Так, например, в одной из компаний, где числятся 17 сотрудников, средняя зарплата сложилась на уровне 10525 рублей в месяц, в то время как с 01.01.2018 «минималка» в регионе составляла 10702 руб. Это не только нарушает права работников, но, зачастую, может указывать на применение «серых» схем оплаты труда, отметили в ФСС.

«С представителем каждой из организаций мы провел беседу и дали пять дней на исправление нарушений, – отметил руководитель филиала реготделения ФСС Александр Гречкин. – Они пообещали, что восстановят трудовые права сотрудников. Как правило, около 80% работодателей свое слово держат».

Примечательно, что еще в двух компаниях, приглашенных налоговиками, средние зарплаты составили 2566 и даже 1333 рубля. Представители первой организации, которая занимается строительством жилых и нежилых зданий, пояснили, что платят так мало в «несезон», когда работники (а их здесь, по официальным данным, 15 человек) трудятся на четверть ставки. С июня организация переходит на полный рабочий день, соответственно, подрастут и цифры в зарплатных ведомостях.

А как работается сотрудникам оптовой компании с зарплатой в 1333 рубля, члены рабочей группы так и не узнали: представитель организации на заседание не явился.

Операции по банковским картам, выпущенным в некоторых странах, будут подвергаться в России повышенному контролю.

Законопроект, вносящий поправки в ст. 6 ФЗ №115 «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», был одобрен Правительством РФ в среду, 6 июня.

Однако под контроль попадут не все карты, а только те, которые эмитированы в стране, находящейся в «зоне повышенного внимания». Список таких стран будет утверждаться Росфинмониторингом.

Правительство считает, что расширение перечня операций для обязательного контроля позволит проводить анализ финансовых потоков в целях выявления схем финансирования террористической и экстремистской деятельности.

В черный список стран попадут те государства, которые уже находятся под пристальным вниманием ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), считают эксперты, опрошенные РБК. Кроме того, в каждом банке и сейчас есть черные списки стран, любые операции с которыми могут быть отклонены самой кредитной организацией. В таких списках значатся Иран, Ирак, Ливия, Сирия и т.п.

Доли в уставном капитале ООО переходят к наследникам граждан, если иное не предусмотрено уставом общества.

Для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юрлице, связанных с переходом доли в уставном капитале к наследнику участника общества, представляется заявление по форме Р14001.

Такое заявление подписывается наследником. Заявителем в указанном случае являлся руководитель постоянно действующего исполнительного органа юрлица.

Одновременно с вышеуказанным заявлением по форме Р14001 представляются документы, подтверждающие основание перехода доли в уставном капитале общества, - нотариально засвидетельствованные копии свидетельства о смерти физлица (участника общества), свидетельства о праве на наследство. В случае если уставом общества предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам допускается только с согласия остальных участников общества, в регистрирующий орган также представляется документ, подтверждающий такое согласие участников общества.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-12-13/29300 от 28.04.2018.

Порядок признания долга безнадежным установлен статьей 266 НК.

В соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

- невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из вышеперечисленных событий.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/31977 от 14.05.2018.