Новости

Во второй половине марта налоговики, наконец, начали рассылать сообщения для тех, чьи РСВ за 2018 год до сих пор не имеют статуса принятых.

fsdf

Напомним, что в январе многие фирмы после отправки РСВ через операторов ТКС в лучшем случае получили сообщение об ошибке.

Причиной проблемы был объявлен технический сбой, который произошел на стороне ФНС из-за недавнего обновления программного обеспечения.

Простое на первый взгляд решение – сдать повторно может обернуться штрафами за несвоевременную сдачу отчетности, которые придется оспаривать.

Для того чтобы избежать лишних проблем, рекомендуем вместе с отчетом отправить обращение в свою налоговую инспекцию с объяснением, почему отправлен новый файл РСВ.

 
 

601 РСВ

Сейчас компании, у которых есть обособленные подразделения, сдают РСВ по месту обособки, если она наделена правом начислять зарплату.

Однако эта норма претерпит изменения. Опубликован проект поправок в НК.

Сдавать РСВ по месту нахождения обособленного подразделения надо будет в том случае, если для этой обособки организация открыла счет в банке.

То есть одного факта начисления зарплаты и ее выплаты будет недостаточно.

Другими словами, нет счета в банке = нет РСВ по обособке.

В пояснительной записке объясняется, почему такое условие решено внести в НК.

Дело в том, что наличие открытого банковского счета является одним из условий для регистрации в ФСС в качестве страхователя юрлица по месту нахождения обособленного подразделения.

Банковский счет необходим для получения возмещения произведенных расходов от ФСС, уточняется в пояснительной записке к проекту.

В случае если плательщики страховых взносов — обособленные подразделения не имеют банковского счета и, как следствие, не являются страхователями по упомянутому виду социального страхования, то ФСС не проводит проверки правильности заявленных расходов в соответствии со статьей 431 НК и не направляет в налоговые органы подтверждение заявленных страхователями расходов, что не позволяет налоговым органам осуществить контроль за правильностью исчисления сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

460 РСВ

Как исправить ошибку в персонифицированных сведениях при заполнении расчета по страховым взносам? Ответ на этот вопрос дали налоговики Республики Карелия.

При составлении уточненного расчета в его третий раздел необходимо включать сведения только о тех физических лицах, в отношении которых требуются изменения или дополнения.

Корректировка персональных данных производится в следующем порядке. Уточненный расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период должен содержать два заполненных третьих раздела.

Один из этих разделов 3 заполняется так:

  • в соответствующих строках подраздела 3.1 указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете;
  • в строках 190 - 300 подраздела 3.2 указывается «0», в остальных — ставится прочерк;
  • в строке 010 раздела 3 указывается номер корректировки «1--»;
  • в строках 160 - 180 подраздела 3.1 следует отразить признак «2», означающий, что физическое лицо не является застрахованным лицом.
Второй раздел 3 заполняется следующим образом:

  • в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) персональные данные;
  • строки 190 - 300 подраздела 3.2 заполняются в общем порядке;
  • в строке 010 раздела 3 указывается номер корректировки «0--»;
  • в строках 160 - 180 подраздела 3.1 указывается код «1» либо «2» в зависимости от того, является лицо застрахованным или нет.

4708 РСВ

Ситуация с задержкой приема отчетности Федеральной налоговой службой начинает меняться, но не в лучшую для бухгалтеров сторону. «Красный уголок бухгалтера» захлестнул вал сообщений о том, что заключительный расчет по страховым взносам за 2018 год не принят из-за расхождений, соответствующих данным отчетов за I или II квартал 2018 года. РСВ за эти периоды в системе ФНС «потерялись».

Чтобы принять отчетность специалисты налоговых инспекций рекомендуют бухгалтерам сдать корректировочный отчет за «утеряные» периоды.

Пришел отказ по РСВ. Нулевой 4 квартал, в трех предыдущих были цифры. Звоню, уточняю. А в ответ: у нас программу обновили, потерялся ваш 1-й квартал, поэтому цифры не сходятся. Спрашиваю: и что теперь? нууу.... мы, конечно, исправим со временем программу, но когда — никто не знает. Поэтому проще вам сделать корректировку за 1 квартал, подайте все тоже самое, только с корректировкой 1. Они лягут и ваш 4 квартал сложится.
Так и живем. У нас тут фигня, вы исправьте сами, а то вам же хуже будет.
Если что ИФНС No14 по Москве.
— Оля Гласова

Как выяснилось, испарились отчеты не только столичных компаний, но и налогоплательщиков Центрального и Дальневосточного округов.

Если что эта история и во Владивостоке! Отказали! Не идёт ровно на сумму первого квартала! У меня куча компаний, как представлю что нужно теперь корректировки сдавать ... Убить готова
— Татьяна Лихачевская

г. Владимир. Весь 2018 у них висит с отрицательными протоколами. Теперь это моя проблема.
— Наталья Волкова

Но не все бухгалтеры, попавшие в такую ситуацию, планируют подавать корректировки на уже принятые отчеты. Один из вариантов - жаловаться, причем не в свою ИФНС, а в вышестоящие органы, или отправлять отчет на бумаге по почте. Часть специалистов планируют переждать отладку системы и попытаются еще раз отправить отчет, но уже ближе к дате, установленной законодательством, в надежде, что за это время выпавшие данные вернут на место.

 

1275 РСВ

Федеральная налоговая служба дала разъяснения о необходимости отражения данных по уволенным сотрудникам в отчете РСВ. Об этом сообщает «Такснет» в блоге компании.

В письме ФНС № БС-4-11/23628@ от 05.12.2018 говорится, что раздел 3 РСВ заполняется плательщиками страховых взносов на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Следовательно, если за последние три месяца отчетного периода, за который представляется расчет начислялись выплаты в пользу уволенных в предыдущем отчетном периоде физлиц, то сведения о них включаются в состав раздела 3 предоставляемого расчета.

Подробности здесь.

795 РСВ

При приеме РСВ осуществляется сверка персонифицированных данных застрахованных лиц, указанных в расчете, с данными, имеющимися в информационных ресурсах налоговых органов.

Персональные данные физлица — получателя дохода (в частности, фамилия, имя, отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность) указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

При заполнении РСВ за расчетный (отчетный) период в разделе 3 расчета следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.

Сведения из РСВ налоговики передают в ПФР, где их разносят по лицевым счетам.

В случае выявления в представленных налоговыми органами сведениях, указанных плательщиками в РСВ, ошибок или противоречий с данными имеющимися в ПФР, указанные сведения не могут быть отражены на ИЛС.

Следовательно, в целях обеспечения пенсионных прав застрахованных лиц плательщикам страховых взносов следует проводить мероприятия по актуализации персонифицированных данных, в том числе, в органах ПФР.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/23682@ от 06.12.2018.

1243 РСВ

Раздел 3 РСВ заполняется плательщиками страховых взносов на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

То есть, в случае, если в последние три месяца отчетного периода за который представляется расчет начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров в том числе в пользу уволенных физлиц (лиц, с которыми ГПХ были расторгнуты) в предыдущем отчетном периоде, то сведения о них включаются в состав раздела 3 представляемого расчета.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/23628@ от 05.12.2018.

С 01.01.2019 в ряде регионов вступает в действие пилотный проект ФСС «Прямые выплаты страхового обеспечения».

К пилотному проекту ФСС подключатся новые регионы

УФНС по Владимирской области предупреждает работодателей, что порядок отражения в РСВ сумм расходов на выплату пособий, возмещенных ФСС в 2019 году, не изменился.

При обращении плательщика в ФСС в 2019 году за возмещением пособий, начисленных до 01.01.2019, возмещенные суммы следует отражать в Приложении 2 к Разделу 1 РСВ в том месяце, в котором органами ФСС осуществлено возмещение.

С переходом на механизм «прямых выплат» с 01.01.2019, исчисленная плательщиками сумма страховых взносов, уплачивается в бюджет без уменьшения на сумму начисленных и выплаченных пособий, а Приложение 3 и Приложение 4 к Разделу 1 РСВ за периоды 2019 года заполнению не подлежат.

1285 РСВ

По строке 070 приложения № 2 РСВ в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию с начала расчетного периода, за последние три месяца, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В указанных строках отражаются фактические расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения.

При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет.

Исходя из вышеизложенного в случае корректировки суммы произведенных расходов на выплату страхового обеспечения за предшествующие периоды плательщику страховых взносов для устранения неполноты отражения суммы страховых взносов необходимо представить уточненный РСВ за предшествующий период.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/22193@ от 15.11.2018.

923 РСВ

УФНС Архангельской области напоминает, что не позднее 30 октября 2018 года работодатели обязаны сдать отчетность по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года.

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение расчетного (отчетного) периода расчет представляется в налоговый орган с нулевыми показателями.

Правильность заполнения расчета по страховым взносам предлагается проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС России.

Расчет считается непредставленным, если сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, согласно изменениям, внесенным в статью 76 НК РФ, с 30 августа 2018 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам в банках и электронные денежные переводы, если плательщик не представит расчет в течение 10 дней по истечении установленного законодательством срока.

2207 РСВ

Что делать, если ошибочно не начисляли взносы по дополнительному тарифу одному из работников? Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? На этот вопрос в интервью газете «Учет. Налоги. Право — Северо-Запад» дала начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС по Санкт-Петербургу Марина Спиридонова.

На титульном листе и в разделе 3 поставьте номер корректировки по порядку, представьте также уточненный раздел 1 расчета .

Номер корректировки всего расчета пишут на титульном листе. Код «0—» ставят только в первичном отчете . Все следующие расчеты — уточняющие, и число в поле " Номер корректировки " показывает, какой по счету расчет за период направляет компания.

На каждого застрахованного компания сдает индивидуальные сведения в разделе 3. В нем по строке 010 также ставят номер корректировки по порядку. В вашем случае это код «1—».

Вы представили неверные индивидуальные сведения на одного работника , поэтому сдайте раздел 3 только на него . При этом подразделы 3.1 и 3.2 нужно оформить дважды ( п . 1, 1.1, 1.2 письма ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@, письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@). Один раз — с прочерками во всех знако местах , а в полях для суммовых показателей — с нулями . Второй раз — с верными сведениями. В вашем случае изменится общая сумма исчисленных страховых взносов. Поэтому в составе уточненного расчета сдайте раздел 1 с верными показателями.

Как заполнить уточненный расчет по страховым взносам, если ФСС отказался зачесть пособия в счет уплаты взносов? Ответ на этот вопрос дала газете «Учет. Налоги. Право — Северо-Запад» начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС по Санкт-Петербургу Марина Спиридонова.

Сведения о пособиях отражают в строке 070 приложения 2 к разделу 1 расчета. Если ФСС выяснит, что пособия неправильно рассчитали или страхователь не сможет подтвердить документами расходы, то их не примут к зачету.

После решения ФСС об отказе в зачете пособий отчетность нужно скорректировать строку 070 на сумму неподтвержденных расходов. Также потребуется заново заполнить сведения о сотруднике в разделе 3 расчета . На выплаты в пользу работника, которые фонд не принял к зачету, нужно начислить взносы. Значит, необходимо увеличить суммы в пользу сотрудника и рассчитать с них взносы.

Если же работник вернул компании сумму непринятого ФСС пособия, то взносы начислять не надо и корректируется только приложение 2 к разделу 1 расчета.

Адвокатское бюро обязано в установленный срок представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам, в котором отражается информация о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и о суммах исчисленных страховых взносов.

В случае отсутствия у адвокатского бюро выплат в пользу физлиц по таким договорам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода адвокатское бюро обязано представить в установленный срок в налоговый орган РСВ с нулевыми показателями.

Поскольку адвокатское бюро не является плательщиком страховых взносов с доходов адвокатов-партнеров, в базу для исчисления страховых взносов, которая отражается в расчете по страховым взносам, суммы доходов адвокатов-партнеров не включаются.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-05/64489 от 10.09.2018.

С 30.08.2018 в п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, в соответствии с которыми появилось новое основание для приостановления налоговыми органами операций по банковским счетам. Об этом напоминает УФНС Хабаровского края.

Так, в случае непредставления плательщиком-работодателем расчета по страховым взносам, в том числе с нулевыми показателями, налоговый орган вправе принять и направить в банк решение о приостановлении операций по счетам и переводов электронных денежных средств в течение 10 дней по истечении установленного срока представления расчета.

Ограничение будет действовать до момента представления расчета по страховым взносам и должно быть отменено не позднее одного дня, следующего за днем представления указанного расчета.

Расчет по страховым взносам представляется в налоговый орган в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, а также по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В случае если обособленные подразделения (филиалы) организаций не наделены полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц, расчеты по страховым взносам по месту их нахождения не предоставляются.

Также расчет по страховым взносам не представляют индивидуальные предприниматели, не имеющие работников.

Указанная выше норма ст. 76 НК РФ применяется в случае непредставления плательщиком расчета по страховым взносам в налоговый орган, начиная с отчетного периода – девять месяцев 2018 года.

1249 РСВ

Саратовские налоговики рассказали, какие основные ошибки допускают налогоплательщики при заполнении РСВ, сообщается в блоге компании «Такснет».

На проведенном семинаре для налогоплательщиков фискалы указали на необходимость внимательно заполнять отчетность, проверяя внесенные данные и применять контрольные соотношения для выявления ошибок.

По словам инспекторов, при заполнении РСВ налогоплательщики допускают основные ошибки в разделе 3 отчета: «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Например, в персональных данных получателей дохода: фамилии, имени, отчестве, а так же в номерах ИНН и СНИЛС.

На что служащие налогового ведомства посоветовали обратить внимание бухгалтерам при заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, узнайте здесь.

2208 РСВ

Социальное пособие на погребение на основании пункта 1 статьи 420 НК не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку осуществляется в пользу физлиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, и, соответственно, в сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, отражаемые в разделе 3 РСВ, не включается.

Вместе с тем сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения.

Выплаченные пособия на погребение отражаются по строке 090 «Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению» Приложения 3 к разделу 1 РСВ за период, в котором осуществлены указанные выплаты пособий.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/16962@ от 03.09.2018.

1220 РСВ

ФНС России рекомендует при заполнении расчета по страховым взносам обратить внимание на корректное заполнение данных о застрахованных лицах. При его заполнении плательщики должны привести актуальные персонифицированные сведения о застрахованных по состоянию на момент формирования данного расчета.

Правильность заполнения расчета по страховым взносам можно проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик», которые обновлены в соответствии с требованиями, вступившими в силу с 1 января 2018 года . В программы интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.

ФНС России выгружает в ПФР сведения из расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержащихся в разделе 3 Расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Если ПФР выявит в представленных данных ошибки или противоречия, они не будут отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, что может послужить причиной нарушения их прав в системе обязательного пенсионного страхования.

2276 РСВ

Надо ли сдавать РСВ при отсутствии начислений в пользу физлиц? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-11/13691@ от 16.07.2018.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, в частности организации.

Пунктом 7 статьи 431 НК предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, представлять в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам.

При этом Кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физлиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Кроме того, нулевые РСВ позволяют налоговым органам отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности в виде штрафа.

В противном случае непредставление плательщиком в установленный срок расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган РСВ с нулевыми показателями.

Федеральная налоговая служба уже подготовила новые формы документов для блокировки счетов налогоплательщиков за непредставления расчета по страховым взносам. Будущий приказ размещен на официальном портале проектов НПА.

Напомним, что изменения в часть первую Налогового кодекса, дающие право блокировать счета по этому поводу, внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ. Новая норма кодекса вступила в силу 30 августа.

2321 РСВ

С 30 августа 2018 года ужесточается ответственность плательщиков за непредставление расчетов по страховым взносам в налоговые органы. Именно с этой даты вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

В случае непредставления расчетов в течение 10 дней по истечении установленного срока налоговая служба будет вправе приостановить операции по счетам в банках и электронные денежные переводы.

До вступления в силу нового закона непредставление в налоговый орган РСВ не являлось основанием для приостановления операций по счетам плательщика.