Валютный контроль сделок ВЭД в 2023 году: представление сведений в уполномоченный банк
На форуме все чаще поступают вопросы, связанные с внешнеэкономическими сделками, что не удивительно, т.к. в последнее время были введены разные санкции.
Также наша экономика переориентируется на новые рынки, т.к. западные рынки закрываются, поэтому заключаются сделки с восточными и азиатскими странами.
Например, нам поступил вопрос о заключении сделок с юрлицом из Исламской республики Иран.
По данным СМИ:
Экспорт российских пиломатериалов в страны Северной Африки и Ближнего Востока вырос на 17,84% – до 1,2 млн кубометров по итогам 2022 года. Активнее всего нарастили поставки Иран, ОАЭ, Иордания и Ирак, сообщили «Российской газете» в Рослесинфорге.
В прошлом году Евросоюз пятым пакетом санкций запретил импорт древесины из России. Эксперты отмечали, что это был очень серьезный удар по лесопромышленному комплексу страны, больше всего пострадали производители фанеры и древесных топливных гранул. В декабре глава одного из крупнейших в стране лесопромышленных холдингов ГК «УЛК» Владимир Буторин заявил, что компания остановила свое производство пеллет в Новгородской области и планирует остановить остальные пеллетные заводы.
В прошлом году российская обработанная древесина поставлялась на рынки более чем 15 стран Северной Африки и Ближнего Востока, где большая половина всего экспорта была направлена в Иран и ОАЭ – 379 тыс.куб. и 334 тыс.куб. соответственно, сообщает Рослесинфорг.
Отметим, что в этой публикации мы не будем затрагивать вопроса таможенного регулирования и декларирования зарубежных счетов и отчетов по ним, если будет интерес, мы расскажем о таможенных правилах и зарубежных счетах в отдельных публикациях.
Общие вопросы порядка представления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
Порядок представления сведений в банк зависит от суммы контракта.
Сумма контракта в валюте пересчитывается в рублевый эквивалент по курсу Банка России на дату заключения контракта или на дату его последнего изменения (дополнения), меняющего сумму контракта (п. 2.7 Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 25.01.2022) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (зарегистрировано в Минюсте 31.10.2017 № 48749) (в ред. от 25.01.2022), далее – «Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И»).
Если сумма контракта не превышает 600 тыс. руб., нужно сообщить в уполномоченный банк только код вида операции, соответствующий наименованию вида операции:
при зачислении иностранной валюты на ваш транзитный валютный счет (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И);
при списании иностранной валюты с вашего валютного счета по контракту с нерезидентом (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И);
при списании рублей с вашего расчетного счета по контракту с нерезидентом. В этом случае код вида операции надо указать в расчетном документе, представляемом в банк (п. п. 2.13, 2.15 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Нужно учесть указы Президента, изданные в рамках принимаемых специальных экономических мер в связи с недружественными действиями иностранных государств: их действие, распространяется и на сделки (операции), не превышающие 600 тыс. руб.
Если они подпадают под сферу регулирования указов, резиденты должны соблюдать предусмотренный в указах порядок. В частности, необходимо располагать разрешениями на совершение (исполнение) сделок (операций) в установленных случаях (информационное письмо Банка России от 20.05.2022 № ИН-019-12/70).
Если сумма контракта в эквиваленте более 600 тыс. руб., но менее 3 млн руб. – для импортного контракта или кредитного договора, 10 млн руб. – для экспортного контракта, то нужно представлять документы, связанные с проведением валютных операций, по согласованию с банком:
при поступлении валюты на транзитный валютный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И);
списании иностранной валюты с вашего валютного счета – одновременно с распоряжением о списании (заявлением на перевод) иностранной валюты с валютного счета (п. 2.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И);
списании рублей с вашего расчетного счета по контракту с нерезидентом – одновременно с платежным поручением на перевод рублей в пользу нерезидента (п. 2.10 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Для экспортных контрактов на сумму 10 млн руб. и более, для контрактов на импорт товаров, работ, услуг или кредитных договоров на сумму 3 млн руб. и более предусмотрена процедура учета контракта (кредитного договора) в уполномоченном банке (п. п. 4.2, 5.1 инструкции Банка России от 16.08.2017№ 181-И).
По контрактам, поставленным на учет, при совершении валютных операций помимо представления в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, и указания кода вида операции, вам нужно будет сообщать уникальный номер контракта (п. 2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Справку о валютных операциях в настоящее время представлять в банк не нужно (п. п. 19.1, 19.3 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Если против банка введены антироссийские санкции
Если в отношении уполномоченного банка, который принял на учет или обслуживание контракт (кредитный договор) (далее – банк УК), введены антироссийские санкции, то можете проводить операции по внешнеторговым контрактам или кредитным договорам (как зачисление, так и списание) по счетам, открытым в банке, отличном от банка УК.
Причем переводить контракт (кредитный договор) на учет в этот банк не требуется.
Нужно действовать в следующем порядке (письмо Банка России от 28.02.2022 № 019-12-4/1210):
при переводе денежных средств, поступивших от нерезидента-контрагента, со своего транзитного валютного (либо расчетного) счета в банке, отличном от банка УК, на свой транзитный валютный (либо расчетный) счет в банке УК, вам необходимо представить в банк УК выписку со счета по операциям, осуществляемым через счет в банке, отличном от банка УК, или документ, подтверждающий поступление денежных средств от нерезидента-контрагента, с отметками банка и идентифицировать поступившие денежные средства с кодом вида операции;
если вы решили не переводить на счет в банке УК средства, зачисленные на счет в банке, отличном от банка УК, представьте в банк УК соответствующую выписку по счету или документ, подтверждающий поступление денежных средств от нерезидента-контрагента с отметками банка, в качестве подтверждающего документа. Также необходима справка о подтверждающих документах, в которой по коду 13_3 отражаются код валюты и сумма операции по зачислению указанных средств;
при списании средств с вашего счета в банке, отличном от банка УК, в пользу нерезидента-контрагента представьте в банк УК выписку со счета о проведенных расчетах в банке, отличном от банка УК, в порядке и сроки, которые согласованы с банком УК.
Подтверждающие документы нужно представлять в банк для валютного контроля
По внешнеэкономическому контракту, поставленному на учет, представляйте в уполномоченный банк документы, подтверждающие (п. 8.1 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И):
исполнение обязательств (например, ввоз (вывоз) товара, выполнение работ, оказание услуг);
прекращение обязательств (например, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора));
перемену лица в обязательстве (например, уступка права требования или перевод долга);
изменение суммы обязательств способом, отличным от расчетов.
Подтверждающими документами могут быть, например:
товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие и иные документы – при ввозе на территорию РФ (вывозе с территории РФ) товаров, если таможенное декларирование отсутствует или осуществляется без подачи таможенным органам декларации на товары (п. п. 8.1.1, 8.1.2 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И);
акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, а также в целях бухгалтерского учета, – при выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности (п. 8.1.3 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Декларации на товары представлять в банк не нужно. Информацию о зарегистрированных на таможне декларациях на товары банки получают в электронном виде от таможенных органов (п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
На основании подтверждающих документов нужно заполнить справку о подтверждающих документах.
Банк может самостоятельно на основании представленных вами подтверждающих документов заполнить справку о подтверждающих документах, если такое право предоставлено ему договором (п. 8.4 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Не нужно представлять подтверждающие документы и справку о них по контракту, предусматривающему последующую передачу в собственность движимого имущества, предоставленного по договорам аренды или финансовой аренды (лизинга), оказание услуг связи или страхование, если согласно такому контракту платежи должны производиться с фиксированной периодичностью (п. 8.5 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Если помимо этих производятся иные платежи по контракту, подтверждающие документы и справку о них надо представить в банк.
Пример вопроса и ответа на форуме про сделки с Ираном: https://club.klerk.ru/t/ved-№alogovoe-i-valyut№oe-regulirova№ie/822884
Пример вопроса и ответа на форуме клерка про премию клиенту в Белоруссии: https://club.klerk.ru/t/premiya-klie№tu-iz-belorussii/817950/7