Блокировка счетов по 115-ФЗ: изменения и практика – 2025. Конспект вебинара с видео

Спикер: Ирина Гамова, практикующий бухгалтер, руководитель аутсорсинговой компании, сертифицированный специалист в рамках 115-ФЗ, аттестованный специалист в сфере налогового контроля, управления налоговыми рисками.

Сферы повышенного внимания налоговой и банков:

• клининговые компании;

• грузоперевозки и экспедиторские услуги;

• общественное питание;

• туристическая отрасль;

• маркетплейсы и т. д.

В целом под пристальное внимание попадают отрасли, где еще фигурируют наличные расчеты.

В рамках вебинара рассмотрим закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Но акцент в нем все же больше не на финансировании терроризма, а на незаконной предпринимательской деятельности. Если физические лица что-то делают своими руками, продают и перепродают и не платят с этого налоги, то, естественно, первым это видит банк. Далее банк сообщает информацию в налоговую.

Сфера применения 115-ФЗ — регулирование отношений граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, участников платформы цифрового рубля, иностранных структур без образования юридического лица, адвокатов, нотариусов — это основной топ клиентов, которые стоят на контроле у банка.

К основным операциям физлиц, которые подлежат обязательному контролю со стороны банка (на самом деле их более 300 и постоянно этот перечень расширяется) можно отнести:

• снятие со счета или зачисление на счет организации в сумме 1 млн руб и выше;

• операции почтового перевода денежных средств на сумму 100 000 руб. и выше;

• денежные операции по сделкам с недвижимым имуществом на сумму 5 млн руб. и выше;

• покупка или продажа наличной иностранной валюты на сумму 1 млн руб. и выше;

• получение физическим лицом или организацией перевода наличных денежных средств с территории иностранного государства, включенного в специальный перечень (перечень таких государств относится к информации ограниченного доступа и доводится до кредитных организаций Центробанком);

• получение физлицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом на сумму 1 млн руб. и выше;

• получение физлицом наличных денежных средств с использованием платежной карты, выпущенной иностранным банком, зарегистрированным на территории иностранного государства, включенного в специальный перечень.

Первично, какие операции проводятся по счету, видит операционист банка, а потом уже бухгалтер, когда загружает выписку из банка. Аутсорсинговые компании и те, кто занимается самостоятельным ведением бухгалтерского учета, как индивидуальные аутсорсеры, по 115-ФЗ обязаны зарегистрировать кабинет в Росфинмониторинге, пройти обучение и ввести правила внутреннего контроля.

У человека, который загружает выписку, должна быть развита насмотренность, он должен понимать, какие суммы контролировать, какие фразы в назначении платежа. По 115-ФЗ необходимо фиксировать все сомнительные операции у клиента и наблюдать, если замечены серьезные нарушения, то необходимо сигнализировать в Росфинмониторинг.

Очень часто ИП и организации переводят себе на карту физлица суммы значительные и незначительные, всегда нужно предупреждать о последствиях.

• Зачисление в течение небольшого периода крупных денежных сумм на счет организации, операции по которому не производились более трех последних месяцев. Всегда должна быть какая-то легенда сделки, на основании чего пришли деньги.

• Возврат денежных средств контрагенту в течение короткого промежутка времени на счет данного контрагента, открытый в другом банке. Часто такие возвраты делают по письму, где нужно четко прописать причину перевода.

• Значительные (значительность определяет сам банк) перечисления на счет физлица, которые в течение небольшого периода переводятся на его счет в другом банке или на счет другого лица (например, перевод жене или другим членам семьи, но доказать их принадлежность к организации очень сложно).

• Регулярные переводы денежных средств с использованием банковских карт и электронных кошельков от значительного количества других физических лиц и последующая выдача наличных денежных средств их получателю.

Если у вас торговая отрасль или услуги, то важно отслеживать следующие операции:

• Зачисление денежных средств на банковский счет клиента, осуществляющего торговлю товарами и услугами, в том числе за наличный расчет (здесь подозрение в безналичной компенсации переданной третьими лицами неучтенной наличной торговой выручки).

• Регулярное получение страховых выплат (страховых возмещений) и последующее снятие этих денежных средств в наличной форме.

• Перечисление со счета ИП денежных средств на счета, открытые ему как физическому лицу, если по счету ИП отсутствуют иные операции, связанные с ведением предпринимательской деятельности (налоги, аренда, закупка и т. п.).

• Внесение на счет наличных денежных средств, источник происхождения которых вызывает подозрения (если клиент отказался обосновать законность получения данных средств). Например, у руководителя зарплата в размере МРОТ, а они вносят на расчетный счет суммы в разы превышающие МРОТ.

Часто бывает, что сотрудники, которые получают зарплату в конверте, сами того не подозревая, раскрывают информацию. Например, есть кредит, а заработная плата в районе МРОТ. Каким средствами человек гасит этот кредит и на что он живет? Такие операции банк тоже отслеживает.

Еще одним признаком сомнительных операций является процедура, когда с банковской корпоративной карты (или нескольких) преимущественно осуществляются операции по снятию наличных. По снятию денежных средств с корпоративной карты необходимо получить от сотрудников авансовые отчеты. Если сотрудник не отчитался, то необходимо уплатить НДФЛ от 13%.

Еще один момент, который сейчас тоже контролируется — это займы. Одно время было «модно» вносить денежные средства наличными в виде займа или возврата займа, сейчас такие операции подлежат мониторингу. Иногда банки сами помогают оформлять аккредитив, но это тоже неправильно. Под прицелом беспроцентные займы и те, у которых процентная ставка ниже ключевой.

Банк отслеживает многократно повторяющиеся операции по переводу денежных средств с карт на банковский счет, распоряжение которым осуществляется с карты, с последующим обналичиванием денежных средств за пределами РФ (таки