Применяемые счета бухучета
Счет 51 «Расчетные счета» — для расчетов в рублях.
Счет 52 «Валютные счета» — для расчетов в валюте.
Счет 55 «Специальные счета в банках» — для расчетов с использованием аккредитивов, чековых книжек и прочего.
Все операции по расчетному счету в бухгалтерском учете делятся на две основные категории: зачисление и списание средств.
Бухгалтерские проводки
Зачисление денежных средств отражается по дебету счета 51. Примеры:
Дт 51 Кт 62 — поступление оплаты от покупателей;
Дт 51 Кт 60 — возврат аванса от поставщика;
Дт 51 Кт 76 — получение компенсации по претензии;
Дт 51 Кт 76 — зачисление невыясненного платежа;
Дт 51 Кт 68, 69 — возврат излишне уплаченных налогов и взносов;
Дт 51 Кт 50 — внесение наличной выручки на счет;
Дт 51 Кт 75 — оплата уставного капитала безналичным перечислением;
Дт 51 Кт 66,67 — получение кредитных средств или займа;
Дт 51 Кт 9
1 — начисление процентов на остаток средств на счете;
Дт 51 Кт 86 — получение целевого финансирования.
Списание денежных средств со счета отражается по кредиту счета 51. Примеры:
Дт 60 Кт 51 — оплата поставщику;
Дт 62 Кт 51 — возврат аванса покупателю;
Дт 76 Кт 51 — оплата предъявленной претензии;
Дт 50 Кт 51 — получение наличных в кассу с расчетного счета;
Дт 68, 69 Кт 51 — уплата налогов и взносов;
Дт 91 Кт 51 — отражение расходов на банковское обслуживание;
Дт 70 Кт 51 — выплата заработной платы безналичным путем;
Дт 71 Кт 51 — перечисление средств под отчет;
Дт 75 Кт 51 — выплата дивидендов акционерам;
Дт 66, 67 Кт 51 — погашение кредита или займа.
Отдельной категорией являются внутренние переводы между счетами компании, отражаемые проводкой Дт 51 Кт 51 для осуществления переводов со счета на счет или погашения задолженности.
Примеры операций
В компании в марте 2025 года произошли следующие операции по расчетному счету:
Поступила оплаты от клиента 100 000 рублей (Дт 51 Кт 62).
Оплатили за товар поставщику 50 000 рублей (Дт 60 Кт 51).
Получили возмещение по выставленной претензии 15 000 рублей (Дт 51 Кт 76).
На расчетный счет зачислен невыясненный платеж 10 000 рублей (Дт 51 Кт 76).
ФНС вернула переплату по налогам 20 000 рублей (Дт 51 Кт 68, 69).
Внесли выручку 30 000 рублей на расчетный счет (Дт 51 Кт 50).
Учредитель оплатил по безналу уставный капитал 100 000 рублей (Дт 51 Кт 75).
Банк предоставил кредит в размере 50 000 рублей (Дт 51 Кт 66,67).
Начислены проценты на остаток по счету 5 000 рублей (Дт 51 Кт 91).
Получено целевое финансирование из бюджета 20 000 рублей (Дт 51 Кт 86).
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию