Что проверят в декларациях, прежде чем отразить их на ЕНС

Декларации с ошибками пройдут на ЕНС только после камеральной проверки. Перечень таких ошибок утвердила ФНС.

Что случилось

Вышел приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ с перечнем контрольных соотношений для деклараций.

Документ вступил в силу с 1 мая.

Эти КС действуют исключительно для целей статьи 11.3 НК. По ним проверяют, стоит ли сразу проводить начисление налога на ЕНС или нет.

С 1 октября 2023 года заработало правило, по которому данные из декларации сразу не отразятся на ЕНС, если идет несоответствие контрольным соотношениям. Эти КС должна утверждать ФНС, что она и сделала.

Для каких деклараций ввели КС

Разработаны КС, в частности, для таких деклараций:

  • по НДС;

  • налогу на прибыль;

  • налогу на имущество;

  • 6-НДФЛ;

  • акцизам;

  • УСН;

  • ЕСХН;

  • расчет доходов, выплаченных иностранным организациям;

  • и другим.

Дата публикации: 19.06.2024, 12:47

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

8

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Положительное сальдо на 01.01.2023 на ЕНС

Добрый день!

У нас имеется положительное сальдо на 01.01.2023 на ЕНС. Но нигде в программе оно не фигурирует. Искать по актам сверок с налоговой... Я пробовала, но все равно не пойму, откуда они появились, где-то какие-то переплаты вероятно были, какие-то пени.. Я новый человек в компании, и при входе в личный кабинет увидела что есть переплата, дошла до 01.01.2023 года и увидела положительный остаток. в 1С его нет.

Есть ли какой то способ понять откуда появились эти деньги? Стоит ли это делать? И как в программе 1С его отразить?

Эксперт:

Надежда К.

Возврат на ЕНС сумм налога на имущество по кадастровой стоимости на основании решения суда об исключении данных объектов из перечня

Добрый день.
Организация применяет УСН 6% и НДС 5%. В 2021 -2023 году организация платила налог на имущество исходя из кадастровой стоимости на основании перечня имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. В 2025 году вступило в силу решение суда по которому данные объекты исключались из перечня в 2021-2023 году, соответственно , не подлежали обложению по кадастровой стоимости. На основании Решения ФНС вернула уплаченные суммы на ЕНС, затем, по заявлению от организации, перечислила на расчетный счет. Вопрос: Как отразить в учете данную операцию, подлежит ли обложению УСН? НДС?

Эксперт:

Надежда К.

Переплата на ЕНС

У Организации на ЕНС числится переплата, которой в учете нет. Такая ситуация сложилась из-за того, что ранее в учете Организации были учтены пени (в 2020 и 2022 годах)- Д 91.02 (не принимаемые для целей налогообложения) К 68. А налоговая данные пени были сначала начислила, а потом сторнировала. Организация пени не сторнировала.

  1. Как правильно в налоговом и бухгалтерском учете сторнировать пени в текущем периоде?

Эксперт:

Екатерина Д.

Приведение сальдо по ЕНС в 1С с в соответствие с остатком по ЕНС в ЛК налогоплательщика.

При перепроведении документов за 2024 год в 1С изменились начисления по ЕН при УСН Д-Р за 1 кв, 6 и 9 мес. В принципе сумма не критичная, но в итоге остаток на 31.12.2024 в ЛК НК и с-до по счету 68.90 не равнозначное. Переплата по ЕН при УСН. Как откорректировать в программе с тем, чтобы остаток в ЛК и 1С был равнозначным?

Эксперт:

Оксана С.

Сальдо ЕНС и 68.90

Здравствуйте, в ходе сверки ЕНС налоговой и 68.90 выяснили, что налоговая зачла переплату из ОКНО в сумме 10 млн руб. В нашем учете такой суммы нет, в учете сумма меньше. Мы бы хотели сравнять ЕНС и 68.90, каким образом:

1 вариант - через 91.01, в этом случае 10 млн будет облагаться налогом на прибыль?

2 вариант - через 84 счёт (за счёт чистой прибыли)?

Верно?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации