Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Длящийся договор и НДС: как поступить упрощенцу в переходном периоде, что предписал КС

Длящийся договор и НДС: как поступить упрощенцу в переходном периоде, что предписал КС

Итак, вы продавец (поставщик) на УСН, у вас длящийся договор без НДС. Доход за 2025 год превысил 20 млн руб., т. е. с 2026 года придется работать с НДС (предположим, что перейти на АУСН — не вариант). Как быть с длящимися договорами, в которых сказано «без НДС»?

В чем проблема

Вы — поставщик на УСН, с 2026 года станете плательщиком НДС, а покупатель не хочет менять договор. Многим знакома эта ситуация. Что делать?

Продолжать исполнять договор на прежних условиях? Но расходы в связи с необходимостью платить НДС вырастут, и не хотелось бы одному нести дополнительные траты. Покупатель отказывается от пересмотра, упирая на то, что условия «зафиксированы». К тому же ему невыгодно платить с НДС — ведь в договоре сказано «без НДС» или «НДС не облагается», и нет возможности применить вычет.

Ситуация кажется безвыходной:

  • Вы не можете изменить договор в одностороннем порядке и без оснований его разорвать (по общему правилу), т. е. без дополнительных действий ничего не изменится!

  • Цена при этом объективно должна повыситься, причем не по вашей воле, а в силу изменения закона. Однако вы не можете в одностороннем порядке ее повысить.

  • Закон — ни НК, ни ГК, — не определяют однозначно, кто в такой ситуации должен компенсировать увеличение цены договора на суммы НДС.

Как было

ВС как-то высказал мнение: цену без НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона (определение ВС от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201), но неопределенность осталась. 

ФНС призывает к непротивлению: если покупатель не согласен внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в следующем году придется исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. 

Его следует «изъять», исполь

Дата публикации: 25.12.2025, 10:00

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

1 вопрос эксперту каждый месяц

Подключить Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

12 вопросов экспертам

Подключить Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ВключениеНДС в стоимость основного средства или в аренду

Мы организация на ОСНО, но резиденты Сколково, поэтому не платим НДС. При покупке ОС и при применении финансовой аренды, должны ли мы ставить на учёт основные средства с учётом НДС и стоимость ППА учитывать с НДС. Или сумму НДС списывать в расходы сразу, а на 01 счете учитывать без НДС

Эксперт:

Ирина Л.

Оплата реабилитации ребенка с ООО

Добрый день!
ООО на ОСНО хочет оплатить реабилитацию больного чужого ребенка в коммерческом реабилитационном центре. Может ли ООО это сделать, какие налоги ООО должен уплатить. Будет ли эта оплата приравниваться к реализации и надо ли на неё начислить НДС? Будет ли ООО налоговым агентом в данном случае по НДФЛ? Какие документы должен получить ООО?

спасибо

Эксперт:

Александр А.

взносы генерального директора

Добрый день! Такая ситуация: ООО зарегистрирована в августе 2026г. Учредитель и генеральный директор - одно лицо. Деятельности пока никакой нет.

Вопросы: 1) надо ли было подавать сведения в ПФ о приеме на работу генерального директора, так как самого приема как бы и не было. И как правильно в данном случае поступить?

2) начисления зарплаты нет. В данном случае в бюджет надо только 30% с минимального размера оплаты труда?

Эксперт:

Екатерина К.

Получен аванс на медицинское оборудование с НДС 22%, возможно ли реализация по 10%

Организация заключила договор на реализацию медицинского оборудования. Оборудование закуплено в Беларуссии. В заявлении о ввозе на это оборудования (код ТНВЭД 9018908409) указали ставку НДС 22%.
На момент заключения контракта не оформлено регистрационное удостоверение на это оборудование, которое могло бы подтвердить право применить льготную ставку НДС 10%.
Получена предоплата от покупателя по ставке 22%.
В случае получения необходимых документов, подтверждающих ставку 10% нужно ли пересдать Заявление о ввозе и Декларации, по которым уплачен НДС по ставке 22% (косвенные налоги и НДС по полученной предоплате)?

Эксперт:

Ирина Л.

НДС налогового агента

Добрый день.
01.03 получили услуги от иностранного контрагента:

Д 20 К.60

Д 19 К 76.НА

31.03 - оплатили

Д 60 К 52

Д 76.НА К 68.32

Д 68.02 К 19

01.04 - деньги вернулись - банк контрагента не принял оплату.

Д 52 К 60

Д 76.НА К 68.32 - сторно

02.04 - опять оплата в другой банк

Д 60 К 52

Д 76.НА К 68.32

Вопрос с проводкой Д 68.02 К 19

  • надо ли ее сторнировать во 2 квартале и восстанавливать 19 счет. Или это надо делать в 1 квартале? Хотя по итогам 1 квартала все сделано верно.

Эксперт:

Надежда К.

Переходный период НДС (резидент Сколково)

Здравствуйте! Наша организация становится резидентом Сколково. Льгота будет применяться с октября месяца. Подскажите, пожалуйста:
1. Какие правильно осуществить переход с НДСного ОСНО на без НДС? Правильно ли я понимаю, что не принимаю к вычету НДС в 3м квартале вообще, чтобы его не восстанавливать в 4м квартале?
2. Как правильно поступить с текущими договорами, потому что завершение наших обязательств по ним произойдет в следующем году? Что делать с НДС с полученных авансов?

Эксперт:

Надежда К.

Ведение бухгалтерского учета в СНТ.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, хотим взять на обслуживание ТСН. С чего начать, какие документы запросить, в чем специфика учета, на что обратить внимания, какие подводные камни, ответственность перед членами и т.д.

Эксперт:

Александр З.

Как поменять номер товарной накладной за январь 2026 (закрытый период). Товар с НДС, но с/ф проведена корректно?

Добрый день! Контрагент отказывается подписывать акт сверки при расторжении, так как обнаружили расхождение в нумерации документа за январь 2026 (период давно закрыт). Разница в одной цифре - у к/а 8, а у нас 3. Как-то получилось, что в нашем экземпляре документа указан номер с 3, а в экземпляре поставщика - 8. Счет-фактура и счет на оплату - данные сходятся. Я запросила конечно корректный документ, но как исправить в учете номер, если период закрыт? Не думаю, что нужно делать сторно и подавать уточненку. Спасибо!

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка