Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Должны ли организации платить налог с суммы прощенного долга

Должны ли организации платить налог с суммы прощенного долга

Если в результате такой операции организация-налогоплательщик не включит во внереализационные доходы долг, прощенный учредителем, будут претензии от ФНС. Как поступить правильно?

Что говорит закон

Во внереализационные доходы могут быть включены суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по иным законным основаниям (п. 18 ст. 250 НК). Налогоплательщики вправе не учитывать в «прибыльной» налоговой базе доходы в виде вклада в УК. Пункт 1 ст. 251 НК говорит, что этот вклад может быть выражен в форме:

…имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления…

Как видим, перечень закрыт, и в нем по сути говорится о:

  • деньгах, которые в наличной форме могут считаться вещами, в безналичной — имущественными прав

Дата публикации: 15.05.2025, 10:44

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

2 490 ₽в месяц

1 вопрос эксперту каждый месяц

Подключить Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 62%

На 12 месяцев

950 ₽в месяц

11 400 ₽ за год вместо 29 880 ₽

12 вопросов экспертам

Подключить Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы

Комментарии

1
  • klerk9000

    Как прочитать этот текст до конца и не платить? Есть аналогичные тексты?

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ретроспективный пересчет

Работаю в фирме с прошлого года. Необходимо списать кредиторку. по инвентаризации много фирм исключены из ЕГРЮЛ в период с 2020-2023 года. Можно ли списать кредиторку за 2023 год? Так как это позволяет большая выручка. Если в через баланс, через Бу ретроспективно то через счет 84. А как же тогда быть с НУ, пересдавать прибыль?

Если что-то неверно или не совсем все излагаю, то прошу задать уточняющие вопросы.

Эксперт:

Александр З.

Списание кредиторской задолженности. Срок исковой давности

Здравствуйте, налоговая прислала Требование в котором просит отразить за 2025 год в доп доходах в декларации по налогу на прибыль долг перед кредитором который был исключен из ЕГРЮЛ. Трехлетний срок наступит только в 2026 году, поэтому мы не списывали ранее (не отслеживали открыты контрагенты или закрылись), можно ли при ответе на Требование опираться на 3 летний срок исковой давности, или налоговая права и у нас была именно обязанность отразить доход в 2025 году?

Эксперт:

Сергей В.

списание займа.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, фирма была на ОСН, с 2025 г на УСН. Учредитель давал беспроцентные займы. В конце 2023 г. в результате продажи учредитель сменился, но долг перед ним остался. Возможности вернуть нет, он не против, если долг спишут. ООО включит эту сумму во внереализационные доходы, а у него случайно никаких доходов не возникнет? Он ИП на УСН.

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Списание кредиторской задолженности

Компания имеет кредиторскую задолженность с 2019 года в сумме 3000 руб. Контрагент был ликвидирован в 2023 году. Просроченная задолженность обнаружена только что. Что необходимо предпринять. Обязательно ли подавать уточненную декларацию по прибыли и бух отчетности?.

Эксперт:

Вера С.

списание невостребованной кредиторской задолженности

Хотим добровольно ликвидировать ООО на УСН. Есть кредиторская задолженность в несколько миллионов рублей. Она не будет востребованна кредиторами, но кредиторы не ликвидированы. Будет ли налог с дохода в виде списанной кредиторской задолженности в этом случае?

Эксперт:

Надежда К.

Заработная плата директора

С выплат руководителю нужно будет платить взносы исходя из МРОТ, если начисленная зарплата ниже этого уровня


Можете немного подсказать , по этому нововведению
В ООО единственный учредитель, он же директор , работает на ставку 0,25 , в таком случае и действует правило , зп у него мрот , но не наполую ставку он не может работать , доначислят взносы ?

Эксперт:

Надежда К.

Списание кредиторской задолженности по договору поставки ВЭД по истечении срока давности.

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос: у организации (ООО) имеется кредиторская задолженность перед иностранным контрагентом, погасить эту задолженность организация не может, т.к. иностранное государство ЕС не принимает денежные средства, которые поступают из банков РФ с июня 2022 года. Валютный договор на учете в банке не стоит (без паспорта сделки).
Задолженность возникла 02.04.2022 (завезли товар из ЕС), в этом году проходит уже срок давности 3 года. Обеими сторонами договора принято решение списать эту задолженность.
Директором ООО подписан приказ о списании кредиторской задолженности и внесении суммы этой задолженности в состав внереализационных доходов ООО за 2 квартал 2025 года. С суммы задолженности уплачены налоги по УСН (6%). Документы подтверждающие эту задолженность: таможенная декларация о ввозе товара на территорию РФ, платежные документы банка о частичной оплате по договору поставки, подписан акт сверки с иностранным контрагентом, подписано дополнительное соглашение к договору о принятии решения о списании задолженности обеими сторонами.
Подскажите, пожалуйста, т.к. налоговая инспекция будет запрашивать КУДиР за 2025 год для проверки декларации по УСН на 2025 год, возможно нужны еще какие-то документы для подтверждения суммы внереализационных доходов?
Правильно ли выбран период расчета авансового платежа по УСН (30.06.2025 г.) или надо было 31.12.2025 г. списывать эту задолженность? в целях расчета курсовой разницы?

Эксперт:

Надежда К.

Списание задолженности контрагента как несущественной

Добрый день,

нам должен контрагент 7 руб., год числится задолженность. Контрагент действующий (не ликвидирован), судов с ним нет. От него пришло предложение обоюдного списания. Никогда о таком не слышала раньше. Есть ли у нас основания для такого списания, кроме того, что сумма несущественная (никто не будет с этим разбираться), и как это документально оформляется?

Эксперт:

Сергей В.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка