Что случилось
Минфин выпустил письмо от 27.01.2025 № 03-15-05/6816, где разъяснил порядок освобождения от фиксированных взносов адвокатов, которые ухаживают за инвалидом 1 группы.
Какие ИП не платят взносы
Есть периоды, за которые ИП и адвокаты могут не платить фиксированные взносы.
Это такие периоды:
прохождение военной службы;
уход за ребенком до 1,5 лет;
содержание под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности;
уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним пенсионером;
проживание супругов военнослужащих вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться;
проживание за границей супругов дипломатов;
пребывание в добровольческом военном формировании;
прохождение военной службы по контракту.
Что касается ухода за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, то в таком случае освобождения от фиксированных взносов нет (письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-15-05/50599).
Также частично от фиксированных взносов (в части на ОПС) освобождены ИП, адвокаты, арбитражные управляющие, которые являются военными пенсионерами. Им надо платить только взносы на ОМС (19,8922% от фиксированных взносов).
Причем для адвокатов льгота введена с 11 января 2021 года. А для ИП льгота действует с 24.06.2023 (письмо ФНС от 13.02.2025 № БС-4-11/1350@).
Кроме того, совсем не платят фиксированные взносы ИП на НПД и на АУСН.
Отметим, что работа по трудовому договору не освобождает ИП от фиксированных взносов. Об этом Минфин, в частности, напоминает в письмах от 23.01.2025 № 03-15-05/5387,
То есть, Иванов – работник и ИП Иванов – бизнесмен – это один и тот же человек, но взносы за него должны идти по двум основаниям.
Также фиксированные взносы должны платить, в том числе и те ИП, которые уже являются пенсионерами. Минфин не поддержал идею освободить бизнесменов-пенсионеров от взносов (письмо от 23.01.2024 № 03-15-05/4900).
Периоды освобождения от фиксированных взносов со ссылками на нормативку смотрите в нашей таблице.
Период | Основание |
Военная служба по призыву | Пункт 1 ч. 1 ст. 12 федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет | Пункт 3 ч. 1 ст. 12 федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Содержание под стражей необоснованно привлеченных к уголовной ответственности | Пункт 5 ч. 1 ст. 12 федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Уход за инвалидом I группы, 80-летним пенсионером | Пункт 6 ч. 1 ст. 12 федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Проживание супругов военных в местности, где они не могли работать | Пункт 7 ч. 1 ст. 12 федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Проживание за границей супругов дипломатов | Пункт 8 ч. 1 ст. 12 федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Пребывание в добровольческом формировании во время мобилизации, военного положения и в военное время | Пункт 12 ч. 1 ст. 12 федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Прохождение военной службы по контракту | |
Приостановка статуса адвоката |
Как освободиться от взносов
Условия неуплаты взносов за вышеназванные периоды:
неосуществление деятельности в этот период;
подача заявления установленной формы;
подача необходимых документов, доказывающих льготный период.
Рекомендованная форма заявления об освобождении от взносов приведена в письме ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@. Это форма КНД 1150081.
Для ИП-бывших военных на освобождение от взносов на ОПС применяется заявление по письму ФНС от 18.09.2023 № БС-4-11/11864@. Это форма КНД 1150018.
Перечень документов, подтверждающих льготный период, содержится в письме ФНС от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@.
Смотрите их в нашей таблице.
Период | Перечень документов |
Период прохождения военной службы | Копия военного билета, справки военкоматов, воинских подразделений, архивных учреждений |
Период ухода за ребенком до 1,5 лет | Копия свидетельства о рождении ребенка |
Период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности | Документы о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы и документы о реабилитации |
Период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним пенсионером | Решение СФР об установлении периода ухода или информация по форме СЗИ-ИЛС |
Период проживания супругов военнослужащих вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться | Справки воинских частей, военкоматов. Справка ЦЗН. Если служба за границей, то справка из ЦЗН не нужна. |
Период проживания за границей супругов дипломатов | Справки госорганизаций, направлявших сотрудника на работу (с указанием периода совместного проживания) |
Период пребывания в добровольческом военном формировании | Справки воинских подразделений, военкоматов, справки архивных учреждений, справки уполномоченных органов в области обороны |
Периоды прохождения военной службы по контракту | Копия контракта, выписка из приказа, справка и т. д. |
Подать заявление с подтверждающими документами надо в срок не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение.
Если ИП уже уплатил фиксированные взносы, а потом подал заявление на освобождение, то уплаченная сумма отразится на ЕНС и будет там в виде положительно сальдо, которое можно вернуть.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Дата публикации: 11.03.2025, 16:40
Начать дискуссию