ИП на УСН принял/уволил сотрудника в середине 2025 года: как уменьшать налог на взносы

ИП на УСН принял/уволил сотрудника в середине 2025 года: как уменьшать налог на взносы

При увольнении сотрудников ограничение 50% останется до конца года, при приеме – начнется только с квартала, когда был прием.

Уменьшение налога на взносы

ИП на УСН «доходы» может уменьшать налог (авансовые платежи по налогу) на взносы вплоть до нуля, если у него нет наемных работников. Если есть выплаты работникам, то уменьшать налог можно только на 50%.

ИП на УСН «доходы» без работников в 2025 году уменьшают авансы по УСН на 100% на такие взносы:

  • фиксированные взносы за 2025 год независимо от факта их уплаты;

  • взносы 1% за 2025 год независимо от факта их уплаты;

  • взносы 1% за 2024 год независимо от факта их уплаты, если на них не уменьшали налог за 2024 год.

ИП на УСН «доходы» с работниками уменьшают авансы по УСН за 2025 год на 50% на такие взносы:

  • фиксированные взносы за 2025 год независимо от факта их уплаты;

  • взносы 1% за 2025 год независимо от факта их уплаты;

  • взносы 1% за 2024 год независимо от факта их уплаты, если на них не уменьшали налог за 2024 год;

  • начисленные взносы за сотрудников, если они уплачены (списаны с ЕНС).

В этом материале разберем, как быть, если статус работодателя изменился в течение года.

ИП принял первого работника

Пока у ИП нет сотрудников, он уменьшает налог на свои взносы без ограничения.

Ограничение в 50% применяется только в том квартале, когда ИП стал работодателем, об

Дата публикации: 08.07.2025, 10:04

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Налог усн доплачен, а пени нет. Как будет расчитываться штраф?

Добрый день! Нашли ошибку в расчете усн. 18.05 доплатили налог. 20.05 сдали кор.декларацию. 27. 05 оплатили пени. На 20.05 салодь енс 1 000 000. Доплата по декларации 950 000. Пени 250 000. Как будет рассчитываться штраф, сли по факту недоимки по налогу на 20.05 нет?

Эксперт:

Александр З.

усн 6%

Как правильно ведется учет при усн 6% для оо и ип, что именно считается доходной частью в налоговой базе, чем можно уменьшать налог , 6 % считается только от поступления на расчетный счет или выставлением реализации плюс поступление и такую же ситуацию распишите для 15?

Эксперт:

Надежда К.

Работа с контрактами ГОЗ

Добрый день!

ИП заключил договор с исполнителем ГОЗ на производство изделия.

Просим пояснить:

1. Порядок организации работы (последовательность действий) с целью выполнения требований 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»;

2. Учитывая, что согласно 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ИП имеют право бухгалтерский учет не вести, должно ли выполнятся ими (ИП) требование о ведении раздельного учета в разрезе контрактов. Если обязанность есть, то как: например, вести таблицы в формате excel.

Эксперт:

Надежда К.

УСН - услуги по выкладке товара

Организация применяет УСН «доходы-расходы». Можно ли принять в расход по УСН услуги по доп.выкладке товара в предоставленном заказчиком доп. оборудовании (Стойка маленькая), размещенном в торговых залах магазинов исполнителя? Какими документами можно будет подтвердить расход?

Эксперт:

Оксана М.

Счет-фактура на аванс+КУД на УСН с НДС

Добрый день.

ИП с 01.07.26 УСН6+НДС5 розничная/оптовая торговля. Январь-июнь 26 был на АУСН, в 25 году был на УСН6 без НДС

  1. На конец 3 квартала имеются незакрытые авансы(юридические лица оплачивали счета внутри 3 квартала с ндс и не весь товар забрали на 30.09.26), можно ли сделать счета фактуры на аванс общей суммой от 30.09.26?

  2. В июле поступали возвраты от розничных клиентов по товарам, приобретенным в период АУСН. НДС в таких возвратах нет.

    Прошу помочь с проверкой отражения дохода для УСН: За 01.07.26 приход наличными по отчету ОФД 14110,25р, возврат прихода наличными 4091,15 (из них возвраты наличными с НДС 251р и возвраты наличными без НДС 3840,15р) В КУД УСН возврат отражен на сумму -3955р. Не пойму как рассчиталось -3955р (1С БП).

    Я думала из общей суммы возврата нужно вычесть сумму возврата без НДС и остальное пойдет в КУД 4091,15-182,86 (3840,15*5/105)=3908,29 (мой расчет). А в 1С 3955. Отчеты о розничных продажах загружены в БП из ОФД без номенклатуры. Продажи ведутся в 1С УТ, синхронизацию между УТ и БП не делали

изображение.png

Эксперт:

Оксана С.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка