Как изменится зачет налогов с сальдо ЕНС

Как изменится зачет налогов с сальдо ЕНС

Зачесть свои деньги на чужой ЕНС будет сложнее. Еще в НК будут новые сроки зачета по новым предварительным уведомлениям.

Что случилось

Минфин разработал проект поправок в НК, которые в том числе меняют некоторые нормы ЕНС. В этом материале разберем, как изменится зачет налогов.

Зачет налогов

Зачесть сальдо ЕНС в счет каких-то конкретных налогов можно добровольно по заявлению, но в ряде случаев зачет — принудительно-автоматический.

Зачтенные деньги в счет налогов = зарезервированные суммы.

По общему правилу, как только появляется задолженность, сумма долга изымается из резерва для его погашения, то есть разрезервируется.

Но из этого правила скоро будет исключение — разрезервирование не будет работать для имущественных налогов физлиц (неИП), которые налоговики зачитывают заранее при формировании налогового уведомления. Об этом мы рассказывали тут.

Добровольный зачет происходит:

  • в счет уплаты своих будущих налогов — по заявлению о зачете (КНД 1150057);

  • в счет налогов другого лица (на чужой ЕНС) — по заявлению о зачете (КНД 1150057).

Добровольный зачет в счет своих налогов можно отменить, подав заявление той же формы.

Принудительный зачет происходит:

  • в счет уплаты НДФЛ и страховых взносов — по ЕНП-уведомлению;

  • в счет уплаты имущественных налогов — по налоговому уведомлению.

Принудительный зачет отменить по своей инициативе нельзя.

Дата публикации: 04.07.2025, 11:09

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

8

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Положительное сальдо на 01.01.2023 на ЕНС

Добрый день!

У нас имеется положительное сальдо на 01.01.2023 на ЕНС. Но нигде в программе оно не фигурирует. Искать по актам сверок с налоговой... Я пробовала, но все равно не пойму, откуда они появились, где-то какие-то переплаты вероятно были, какие-то пени.. Я новый человек в компании, и при входе в личный кабинет увидела что есть переплата, дошла до 01.01.2023 года и увидела положительный остаток. в 1С его нет.

Есть ли какой то способ понять откуда появились эти деньги? Стоит ли это делать? И как в программе 1С его отразить?

Эксперт:

Надежда К.

Возврат на ЕНС сумм налога на имущество по кадастровой стоимости на основании решения суда об исключении данных объектов из перечня

Добрый день.
Организация применяет УСН 6% и НДС 5%. В 2021 -2023 году организация платила налог на имущество исходя из кадастровой стоимости на основании перечня имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. В 2025 году вступило в силу решение суда по которому данные объекты исключались из перечня в 2021-2023 году, соответственно , не подлежали обложению по кадастровой стоимости. На основании Решения ФНС вернула уплаченные суммы на ЕНС, затем, по заявлению от организации, перечислила на расчетный счет. Вопрос: Как отразить в учете данную операцию, подлежит ли обложению УСН? НДС?

Эксперт:

Надежда К.

Переплата на ЕНС

У Организации на ЕНС числится переплата, которой в учете нет. Такая ситуация сложилась из-за того, что ранее в учете Организации были учтены пени (в 2020 и 2022 годах)- Д 91.02 (не принимаемые для целей налогообложения) К 68. А налоговая данные пени были сначала начислила, а потом сторнировала. Организация пени не сторнировала.

  1. Как правильно в налоговом и бухгалтерском учете сторнировать пени в текущем периоде?

Эксперт:

Екатерина Д.

Приведение сальдо по ЕНС в 1С с в соответствие с остатком по ЕНС в ЛК налогоплательщика.

При перепроведении документов за 2024 год в 1С изменились начисления по ЕН при УСН Д-Р за 1 кв, 6 и 9 мес. В принципе сумма не критичная, но в итоге остаток на 31.12.2024 в ЛК НК и с-до по счету 68.90 не равнозначное. Переплата по ЕН при УСН. Как откорректировать в программе с тем, чтобы остаток в ЛК и 1С был равнозначным?

Эксперт:

Оксана С.

Сальдо ЕНС и 68.90

Здравствуйте, в ходе сверки ЕНС налоговой и 68.90 выяснили, что налоговая зачла переплату из ОКНО в сумме 10 млн руб. В нашем учете такой суммы нет, в учете сумма меньше. Мы бы хотели сравнять ЕНС и 68.90, каким образом:

1 вариант - через 91.01, в этом случае 10 млн будет облагаться налогом на прибыль?

2 вариант - через 84 счёт (за счёт чистой прибыли)?

Верно?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
Главная Конференция Премиум