Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в апреле 2025 года

В уведомлении на НДФЛ будет налог, удержанный в период с 01.04.2025 по 22.04.2025. Код периода – 31/01.

Напомним, с 2025 года действует новая шкала с новыми ставками НДФЛ — 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.

Причем для районных коэффициентов и северных надбавок своя шкала НДФЛ и свои КБК.

По зарплате действуют такие КБК:

• по ставке 13% при доходах до 2,4 млн рублей — 18210102010011000 110;

• по ставке 15% при доходах от 2,4 до 5 млн рублей — 18210102080011000110;

• по ставке 18% при доходах от 5 до 20 млн рублей — 18210102150011000110;

• по ставке 20% при доходах от 20 до 50 млн рублей — 18210102160011000110;

• по ставке 22% при доходах более 50 млн рублей — 18210102170011000110.

Для районных и северных надбавок действуют такие КБК:

• по ставке 13% при доходах до 5 млн рублей — 18210102210 011000110;

• по ставке 15% при доходах свыше 5 млн рублей — 18210102230011000110.

На следующий день после сдачи уведомления НДФЛ из него будет зарезервирован — отправлен с сальдо ЕНС в отложенную переплату (если денег на ЕНС будет достаточно).

НДФЛ ИП

ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие указывают в уведомлении аванс по НДФЛ за 1 квартал. Код периода — 21/04.

КБК для ИП на ОСНО такие:

• 18210102020011000110 – 13%

• 18210102021011000110 – 15%

• 18210102022011000110 – 18%

• 18210102023011000110 – 20%

• 18210102024011000110 – 22%

Страховые взносы за последний месяц квартала не включают в уведомление по ЕНП, потому что срок их уплаты — позже сдачи РСВ.

ФНС начислит эти взносы не по уведомлению, а по РСВ.

В уведомлении надо указать аванс по УСН, если он начислен к уплате.

Если аванс по УСН получается нулевой (из-за уменьшения на взносы у ИП, убытке при объекте «доходы минус расходы»), то нулевое уведомление сдавать не надо.

Код периода для аванса по УСН за 1 квартал будет 34/01.

• КБК УСН «доходы» — 18210501011011000110.

• КБК УСН «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.

Что касается налога на имущество, то в уведомление войдет как налог по среднегодовой стоимости, так и налог по кадастровой стоимости.

Код периода для всех имущественных налогов в уведомлении по сроку 25.04.2025 будет одинаковый — 34/01.

• КБК по налогу на имущество — 18210602010021000110.

• КБК по транспортному налогу — 18210604011021000110.

• КБК по земельному налогу — разные. Конкретный КБК зависит от того, где находится земельный участок: в городе федерального назначения, в ином городе, в городском районе и т. д.

Смотрите в таблице, какие коды периодов и КБК будут в апрельском уведомлении.

Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.