Какие расходы нельзя учесть при расчете налога по УСН

Скоро наступит срок сдачи деклараций по УСН за 2021 год. Проверьте, не включили ли вы в расходы какие-то затраты, которые учитывать нельзя.

Введение

Скоро наступит срок сдачи деклараций по УСН за 2021 год. Проверьте, не включили ли вы в расходы какие-то затраты, которые учитывать нельзя.

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

204

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Принятие в расходы стоимости земельных участков,оплаченных путем перевода займа предшествующего владельца.

Добрый день. ООО УСН Д-Р купили земельные участки, для дальнейшей перепродажи. Оплата данных земельных участков произведена за счёт земных средств. Сейчас планируем продать их в том виде в каком есть, т. е. доп. расходы по ним мы понесли только в сумме гос. пошлины за регистрацию. Покупатель оплачивает их нам путем перевода нашего займа на него. Вопрос: Мы ставим у себя в доход данные средства, на ОСНОВАНИИ и датой акта зачёта требований по договору займа? Второй вопрос: сможет ли покупатель принять в затраты на усн д-р себестоимость данных участков, после их межевания и реализации, при условии что он погасить перешедший к нему от нас займ займодавцу.

Эксперт:

Надежда К.

Добрый день! ИП на УСН Д-Р учет расходов прошлого периода

Документы по произведенным оплатам прошлого периода (роялти) поступили в текущем, можно ли их включить в принимаемые расходы текущего периода в целях уменьшения налогооблагаемой базы по УСН.

Спасибо

Эксперт:

Александр А.

Утилизация товара у ИП на общей системе

Добрый день. У ИП имеется склад хранения товаров (товары изготовлены из пластмассы и/или стекла). После проведения годовой инвентаризации были обнаружены товары которые не принесут в дальнейшем экономической выгоды и их проще утилизировать чем продать. В связи с этим, ИП воспользовался услугами специализированной организации по утилизации товаров. Были получены все необходимые документы. ИП работает на общей системе налогообложения.

Вопрос: имеет ли право ИП принять в расходы себестоимость всех утилизированных товаров?

Эксперт:

Надежда К.

Обучение в расходы при УСН

Добрый день.

Подскажите можно принять к расходам при УСН:

-обучение директора по пожарной безопасности и охране труда

-приобретение печатных материалов журналов для подготовки

- обучение по "дополнительная профессиональная программа повышения квалификации «Эксплуатация и безопасное обслуживание тепловых энергоустановок»?

Спасибо

Эксперт:

Александр А.

Инженерные изыскания

Добрый день! ИП на ОСНО владеет землей со строениями. В мае 2024 г. он заказал комплексные инженерные изыскания. Работы выполнены и оплачены. С июля по декабрь 2024г. ИП построил склад. Как бухгалтер должен отразить инженерные изыскания - в составе ОС ( склада) или может списать на расходы единовременно?

Спасибо.

Эксперт:

Сергей В.

Момент принятия материалов расходы

Здравствуйте

Организация УСН доходы минус расходы.

Материалы оплачены и оприходованы. Но пока не использованы на хозяйственные расходы (не списаны в производство требованием-накладной)

В какой момент эти материалы попадают в расходы? Обязательным ли условием является именно списание в производство? Или достаточно оплатить и оприходовать?

Эксперт:

Наталья П.

Расходы на неисключительное ПО в налоговом учете

Добрый день!

До 01.01.2024 расходы на неисключительное ПО списывали в НУ равномерно через РБП (выбрали в 1С признание расходов - по месяцам) в течение срока полезного использования.

Подскажите, пожалуйста, на данный момент также можно списывать по месяцам или следует списывать только по календарным дням?

Вопрос связан с тем, если ПО в бухучете НМА, а в налоговом не НМА, то в 1С в налоговом учете расходы списываются равномерно только по календаным дням (без права выбора по месяцам). Это теперь требование списывать в расходы только по календарным дням?

Заранее спасибо за помощь.

Эксперт:

Надежда К.

Расходы на рекламу при расчете налога на прибыль в 2025 г.

Добрый день!

Наша организация через контрагента размещает рекламу на сайте авто.ру. В связи с изменениями в 2025 г. как правильно учесть в 1С расходы на рекламу при расчете налога на прибыль, должен ли контрагент предоставить какие-либо документы для подтверждения законности размещения рекламы?

Эксперт:

Ирина Л.

Приобретение оборудования

У организации на основных средствах числятся на учете секционные ворота, без электропривода. В марте приобрели комплект автоматизации для секционных ворот с установкой, сумма затрат 78000,0. Подскажите как правильно учесть данные расходы в бух.учете:

  1. Увеличить стоимость секционных ворот (провести модернизацию)?

  2. Списать в расходы единовременно и поставить на МЦ.04, т.к. стоимость комплекта 78000,0 (у организации лимит ОС 100тыс.) и данный комплект можно переставить на любые другие секционные ворота, которые также есть у организации?

Эксперт:

Александр А.

ИП УСН 15% купил помещение

ИП УСН 15% купил помещение 1 квартале 2025, о том что можно списать расходы по 1/4 стоимости ежеквартально до конца года в налоговом учете это понятно. Я запуталась , не пойму ИП не ведут бух. учет. То есть помещение ставим на учет списываем стоимость в 2025. Далее это помещение просто висит по нулевой стоимости на 01 счете?

Эксперт:

Александр А.

Смотреть все консультации