Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ

Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ

Как теперь платить фиксированные взносы, как уменьшать на них налог, нужно ли уведомление и заявление о зачете?

Что случилось

С 2024 года отменили платежки-02 и прошлогодние правила про уменьшение налога по УСН на взносы 1% больше не действуют.

У ИП возникает много вопросов. В этом материале ответим на них.

Чтобы уменьшить аванс по УСН за 1 квартал, надо уплатить фиксированные взносы до 31 марта?

Нет. Чтобы уменьшить аванс по УСН, взносы вообще можно не платить.

Аванс по УСН за 1 квартал можно уменьшить только на 1/4 взносов?

Нет. Можно уменьшить аванс за 1 квартал на всю сумму годовых взносов. Фиксированные взносы в 2024 году – 49 500 руб.

Таким образом, если ваш доход за 1 квартал не превышает 825 тыс. рублей, то аванс по УСН платить не надо.

Аванс = (825 000 х 6%) – 49 500 = 0.

Взносы тоже можно пока не платить. Срок их уплаты – 09.01.2025.

Можно платить взносы платежкой со статусом 02 и КБК взносов?

Нет. С 2024 года применяются только платежки со статусом 01. То есть, фиксированные взносы надо платить на КБК ЕНП.

Если платить взносы надо платежкой-01, то как ФНС узнает, что это именно взносы?

Никак. Но ФНС это знание и не нужно. Срок уплаты взносов за 2024 год – 09.01.2025. В этот день с вашего сальдо ЕНС заберут 49 500 руб. и отправят их в бюджет. До этого момента

Дата публикации: 19.04.2024, 13:33

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

11
  • kungi

    Не согласна с 9 пунктом. В письме ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ сказано: "для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.

    Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024"

    По аналогии с 2024. Разве не так?

  • natti
    Бухгалтер

    а вот для ИП на ОСНО нужено заявление о зачете на фиксированные взносы? исходя из логики указаной в п.9, то надо. но пояснений фнс я не видила. если у кого есть, то поделитесь пожалуйста))))

  • Ынйы
    Менеджер договорного отдела

    Я могу в декларации УСН за 2023 указать 1% за 2023 год в строке 140, как уплаченные за 1 квартал 2023 (на самом деле оплата будет в 2024 году)?

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Закрытие ИП, уплата фикс.взносов

Добрый день!
ИП закрывается, деятельности не было, то есть заплатить должен только фиксированные взносы за 2025г. за период с 01.01.25 по дату закрытия. Но возможности заплатить в течение 15 дней - нет.
Какие санкции будут за неуплату, кроме пени? Возможны какие-то штрафы?

Льготы по фиксам, 1% свыше 300 тыс. руб. и ставке для ИП с ЛНР

ИП зарегистрирован в ЛНР.

Проживает там же, в Луганске. В Луганске деятельность не ведет.

На лето приезжает в Краснодарский край.

Деятельность в Краснодарском крае сезонная. Там же подключил кассу.

Продает курортные товары.

Вопрос: сохраняются ли в  данном случае фиксированные взносы 36000 руб. за 2025 год и освобождение от уплаты дополнительных взносов 1% свыше 300 тыс. рублей?

Ставка УСН остается 3%?

ИП прописку не менял.

Мой вариант решения вопроса:

1. ИП не подходит для применения льготных взносов за 2025 год (36000 руб. и 1% свыше 300 тыс. рублей), так как деятельность ведется в другом регионе.

По ставке затрудняюсь ответить.

2. Для достоверности думаю лучше отправить запрос в ФНС по месту регистрации ИП (ЛНР) для уточнения применения льгот по взносам и ставке УСН.

оплата фиксированных взносов и 1%

ИП зарегистрирован в ДНР. Имеет льготы по оплате фиксированных взносов. И не оплачивает взносы 1% в 2025 году.

Клиент установил кассу. Адрес кассы: г Казань. Есть поступления кассы на р/счет ИП.

остаются ли в таком случае льготы по оплате фиксированных взносов и оплате 1%, если регистрация остается ДНР, а касса установлена в другом регионе?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет