Видео вебинара
Спикер: Елена Шедис — основатель бухгалтерского агентства Елены Шедис, практикующий бухгалтер с опытом более 20 лет, член Ассоциации экспертов бухгалтерского бизнеса, член Калининградской торгово-промышленной палаты, партнер центра поддержки «Мой Бизнес» преподаватель курсов для селлеров и бухгалтеров.
Что изменилось в 2026 году
Плательщикам НДС на УСН разрешили единоразово сменить спецставку 5 (7) % на классическую ставку 22% в первый год работы на НДС, не дожидаясь трех лет. Ранее надо было применять ставку 5% или 7% 12 кварталов без возможности сменить ее. Какие сложности добавились:
1. Налоговая оговорка. Поставщик может изменить в одностороннем порядке свою ставку по НДС. Например, вы применяете классическую ставку и хотите снижать входящим НДС свой налог. Вы приняли счет-фактуру со ставкой 22%, а поставщик в одностороннем порядке изменил с 22% на 5%, не уведомляя вас при этом.
Обязательно прописывайте налоговую оговорку в договорах «ставка НДС при заключении договора и на время действия договора составляет 5, 7, 10, 22%». Если поставщик в одностороннем порядке решит поменять ставку НДС, то у нас есть соответствующий пункт в договоре с какими-то штрафными санкциями за его действия.
2. Счета-фактуры. Обязательно прописывайте в договоре, что если ваш поставщик работает с НДС, то он обязуется выдать счет-фактуру в течение 3-5 рабочих дней после совершения той или иной операции. Даже через суды не всегда удается отстоять право на снижение входного НДС без предъявления оригинала счета-фактуры или УПД со статусом 1.
При переходе с УСН на ОСНО можно учесть расходы, которые в течение трех последних лет не были учтены.
Происходит переход на платформенную экономику.
Руководителю коммерческой организации обязаны начислять взносы с МРОТ.
В скором времени останется 2 режима налогообложения: ОСНО и АУСН. При правильном подходе вполне реально сохранить налоговую нагрузку на уровне 5-6%.
Лимиты по УСН для перехода на уплату НДС будут снижаться:
за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн руб.
за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн руб.
за 2027 год или в течение 2028 года превысили 10 млн руб.
Риски и сложности в связи с налоговой реформой
1. Попытки собственником бизнеса минимизации налоговой нагрузки. Один из самых распространенных слухов, что если на УСН «Доходы минус расходы» платить 1,5%, то налоговая никогда не тронет. Сюда же относится и дробление бизнеса, когда вы регистрируете в качестве предпринимателей своих родственников, то можете попасть под статью 173.1 УК за заведомо нелегитимную регистрацию бизнеса.
Бухгалтеры-аутсорсеры, будьте аккуратны, потому что предприниматели, когда идут на допрос в налоговую могут сказать, что это им бухгалтер посоветовал, а у вас с ним договор на бухгалтерские услуги. Рекомендую такие разговоры вести с предпринимателями под запись.
2. Неверный расчет налога к уплате (из-за отсутствия понимания методологии расчета НДС). Многие не знают как правильно считать НДС, не умеют пользоваться авансовыми счетами-фактурами и прочими льготами, которые дает Налоговый кодекс, они не знают ни ст. 146 НК, ни ст. 149, ни тем более ст. 164 и другие статьи, которые многие виды бизнеса освобождают от НДС.
3. Действующие контракты переходного периода. Многие также не понимают, как правильно оформить и перенести контракты, которые попали на переходный период.
4. Субсидиарная ответственность. Главные бухгалтеры также несут ответственность за налоговые нарушения от собственников бизнеса.
5. Налоговая комиссия и огромные доначисления. Недавно произошла ситуация: предприниматель не успел ответить на требование и помимо штрафа в 5 000 руб. ему пришел вызов к мировому судье и административная ответственность. Искусственный интеллект обрабатывает не вовремя пришедшие ответы на требования и автоматически отправляет запрос к мировому судье о возбуждении административного дела.
Что нужно сделать бухгалтеру селлера, в связи с изменением лимита
Если «слетели» с 2026 года на НДС, нужно изучить правила учета и ознакомиться с необходимыми документами, с которыми теперь нужно будет работать по-новому.
Адаптировать программы учета и автоматизации под новые ставки и алгоритмы расчета, отработать порядок оформления первичных документов и корректировок НДС. Обязательно нужно внести изменения в карточки товара, а не только в личный кабинет предпринимателя. Если вы не внесете изменения с нужной ставкой НДС в карточку товара, то WB отправит в налоговую данные со ставкой 22%. Если вы, как селлер WB, работаете с юридическими лицами, то юридическое лицо примет у вас товар по 22% ставке и отразит его в своей декларации и у вас будет разрыв. Если этого не сделать, то бесконечных разрывов и требований не избежать.
Начать работать в учетных программах. Объясните своему селлеру преимущества работы в учетной программе, например, в 1С, даже если раньше не велся учет.
Настроить сервисы ЭДО.
Что нужно сделать селлеру с 01.01.2026
Пересмотреть стоимость товара. Наверняка уже все заметили, что стоимость товаров на маркетплейсах и в магазинах увеличилась.
Уже сейчас бухгалтеру нужно научиться учитывать авансы от покупателей, как от физлиц, так и от юридических лиц. Переносить налоговые обязательства по НДС между периодами и внимательно следить за моментом возникновения права на вычет. Ошибка в датах или документации может привести к недоимке и последующим штрафам.
OZON и WB сейчас работают с юридическими лицами в том числе по предоплатам. И вы должны отражать эти суммы в декларации по НДС.
В личном кабинете указать верную форму организации «ИП с НДС» или «Организация с НДС».
В карточках товаров указать правильную ставку НДС. Если не указать правильную ставку в карточке товара, то маркетплейсы будут пробивать чеки по стандартной ставке НДС.
Плюсы реформы
1. Отмена госпошлины за внесение информации в «Честный знак». Так как комитет считает это лишней нагрузкой на бизнес, что очень хорошо для селлеров, потому что многие обязаны маркировать товар.
2. Сохранен мораторий на штрафы для новых плательщиков НДС за первые ошибки в декларациях. Если сумма налога к уплате по декларации присутствует, ее нужно оплатить. На неуплату налога мораторий не распространяется. За сами ошибки или невовремя сданную декларацию штрафовать не будут.
3. Расширен список расходов, которые можно учитывать на УСН. Список утвержден ст. 346.16 НК, в него добавлены штрафы маркетплейсов, расходы на утилизацию товаров. Это сделает расчет налога реальнее и справедливее особенно для селлеров, у кого таких затрат иногда бывает много.
Оксана СуторминаМаркетплейсы и АУСН с 01.01.2026 -Как рассчитывать и платить налог при поступлениях на р/сч с отсрочкой.
Добрый день. с 01.01.2026 перешли на АУСН. Компания занимается торговлей на Маркетплейсах OZON и Wildberries.
Оплаты за январь на ОЗОН начинают попадать на расчетный счет в конце января, и заканчивают попадать в конце февраля. Как правильно учесть доходы на маркетплейсе за январь и что делать с поступлениями денег в феврале за январь?
Пока схема в голове следующая: Сейчас, до 07.02 мы:
формируем неучтенный доход за январь на основании отчета Озон (отчет комиссионера), куда проставляем сумму оплаченных покупателями средств, за МИНУСОМ уже поступившего платежа за начало января. вносим данные по доходу в ЛК АУСН.
формируем взаиморасчеты на основании УПД от ОЗОН. вносим данные по взаиморасчетам в ЛК АУСН.
Но нет понимания, что делать в феврале, когда УЖЕ УЧТЕННЫЕ доходы на основании отчета комиссионера за январь начнут попадать реальными деньгами на расчетный счет и банк начнет помечать их как налогооблагаемую базу? Не получится ли двойное налогообложение?
АУСН — островок стабильности
Если ваш селлер решил перейти на АУСН, то это не значит, что вести бухгалтерию не нужно. Даже если у вас АУСН «доходы», то все равно необходимо хранить все подтверждающие расходы документы. Кроме этого, раз в месяц нужно вручную занести эти цифры в личный кабинет АУСН, чтобы налоговая видела реальные доходы и расходы.
На АУСН нет закрытого перечня расходов, как на упрощенке, здесь учитываются любые траты, связанные с вашей финансово-хозяйственной деятельностью.
Если вы занимаетесь клинингом и купили воздушный шар, то вряд ли его примут к расходам, но все ваши чистящие и моющие с
Дата публикации: 05.02.2026, 14:37
Начать дискуссию