Надо ли включать в доход компенсацию за изъятую недвижимость: какие есть мнения Минфина и ВС

Надо ли включать в доход компенсацию за изъятую недвижимость: какие есть мнения Минфина и ВС

Есть пробелы в НК, которые чиновники толкуют однозначно в пользу бюджета, несмотря ни на какие решения арбитров. В таких ситуациях для возврата суммы незаконно взысканного налога надо действовать исключительно через суд. Компенсация за принудительно изъятое государством имущество честного налогоплательщика – как раз одна из таких тем.

Что говорит Минфин

Объект обложения налогом на прибыль – прибыль организации (ст. 247 НК). Прибыль – это разница между доходами, которые получила компания, и расходами, перечень которых разрешен государством.

В главе НК о налоге на прибыль нет четкого перечня разрешенных доходов. Зато есть четкий перечень доходов, которые учитывать не нужно (ст. 251 НК).

Компенсация от государства за изъятое у честного налогоплательщика имущество там не указана. Поэтому такую выплату надо облагать налогом на прибыль (письма Минфина от 18.10.2022 № 03-03-06/1/100688 и от 12.08.2019 № 03-03-06/1/60603).

Таким образом, чиновники приравнивают изъятие имущества к обычной сделке по купле-продаже. Хотя и в добровольно-принудительном порядке.

Соответственно, сумму выплаты можно уменьшить на затраты, которые связаны с приобретением переданного имущества (письмо Минфина от 09.04.2018 № 03-03-06/1/23095).

Дата публикации: 21.11.2022, 10:24

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Учет многолетних кустарников на ОСНО гостиница

Добрый день, подскажите, пжл, гостиница ООО на ОСНО , закупили на сумму 35 тыс.(в т.ч. НДС), многолетние кустарники на дворик для озеленения территории, на какой счет учета приходовать(предполагаю группой на 10.21)? При гибели одного из кустарника, как списывать?можно ли принять к налогу на прибыль и вычет по НДС?

Спасибо!

Эксперт:

Надежда К.

Можно ли учесть расход по налогу на прибыль штраф за невыполнения контракта для Росгвардии

Наша компания не смогла вовремя исполнить контракт для Росгвардии , они нам выставили неустойку и штраф. Мы с эти согласились, претензию оплатили. Можем мы учесть данный расход для уменьшения налога на прибыль организации?

Эксперт:

Надежда К.

Налог на прибыль и нотариальные услуги

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, какой берется нотариальный тариф ( для целей налогообложения) федеральный или региональный? Частный нотариус нам выписал товарный чек о выдаче свидетельства об удостоверении решения органа юридического лица( ООО утверждает Устав в новой редакции). Сумма составила 17 000( федеральный 3000 руб. и 14000 руб.-региональный). Могу ли я принять в расход для учета налога на прибыль всю сумму 17000 руб. или только 3000 руб.? Спасибо.



Эксперт:

Надежда К.

Налог на прибыль при переходе с УСН на ОСНО

При переходе с УСН на ОСНО при расчете налога на прибыль за 1 кв была учтена не вся дебиторская задолженность, теперь нужно подать корректировку, которая увеличит налоговую базу и сумму налога к уплате. Как можно исправить эту ситуацию, чтобы не попасть на штраф?

Эксперт:

Екатерина Д.

налог на прибыль.

ООО на ОСНО. Мы купили 23.05.2025 товар с НДС оплатили его ( в течение текущего квартала была оплата аванс и окончательный платеж после получения товара). Сделали 23.06.2025 реализацию данного товара покупателю, НО у нас есть еще доставка. В 1С 8.3 оформили УПД и ТТН. Товар придет покупателю 01.07.2025 (в другом квартале) и на приемку у них еще 7 дней. Оплата от покупателя поступит в 3 квартале (аванса не было). Вопрос: как правильно учесть данную реализацию ( и понесенные расходы связанные с данным товаром) для налога на прибыль? товар приобрели, расходы понесли, реализацию сделали, но деньги не получили-то. Как правильно, у себя в 1С (1С Бухгалтерия 8.3) оформить данную продажу. Первый раз с таким сталкиваюсь. Заранее спасибо за ответ.

Эксперт:

Надежда К.

Реализация ТС как прочего имущества

Добрый день! От ИНФС поступило требование о предоставлении пояснений - "По имеющейся информации в налоговом органе установлен факт не отражения выручки по операциям от реализации транспортных средств при установлении фактов прекращения права собственности в декларации по налогу на прибыль организаций в 2024 году. Просим представить Вас подтверждение по вопросу включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций выручки от реализации транспортных средств. Если доходы от реализации транспортных средств Вами не были включены в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций, то просим представить Вас уточненную налоговую декларацию за 2024 год. В случае не отражения выручки по операциям от реализации транспортных средств в декларации и непредставления уточненной налоговой декларации, просим Вас представить пояснительную записку по вопросу не отражения выручки. Совместно с пояснениями организация имеет право представить документы, обосновывающие пояснения (регистры налогового учета, иные документы, расшифровки доходов, внереализационных доходов, расходов, внереализационных расходов)."

После проведения анализа, было выявлено, что реализация была проведена как реализация прочего имущества. И соответственно в декларации по налогу на прибыль, эта сумма отображается в общей сумме от всех реализаций. Скрин ниже.

Подскажите, пожалуйста, пути решения вопроса? Перепроводить прошлый год и сдавать уточненку или же можно им в пояснении указать, что учтено, но не там? Как правильно?

2025-06-24_15-22-07.png

Эксперт:

Надежда К.

Налоговый агент

Российская организация (АО) приобретает у иностранного поставщика (Нидерланды) оборудование для тепличных комплексов. Поставщик не имеет представительства в России.Для работы оборудования необходимо программное обеспечение. ПО приобретается у этого же поставщика, который является его разработчиком. Помимо этого, впоследствии приобретается обновление для ПО. Сами программы скачиваются непосредственно с сайта Поставщика после предоставления им кодов доступа, и устанавливаются на оборудование при монтаже. Между АО и иностранным поставщиком заключен Договор поставки оборудования и ПО без выделения цены ПО в общей сумме. Оборудование продается на территории РФ. В основном сразу комплектами различного назначения. Программное обеспечение входит в комплект оборудования. Обновления ПО могут продаваться уже самостоятельно. Российские покупатели оборудования учитывают ПО в составе комплектов, документы на подтверждение прав им не предоставляются.

Вопросы:

1. Является ли в этом случае АО налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты за ПО?

Какова ставка налога на прибыль?

2. Надо ли доход, выплаченный поставщику, включать в Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?

3. Является ли АО налоговым агентом по НДС?

Эксперт:

Надежда К.

Налог на прибыль

Добрый вечер! Организация зарегистрирована в России, покупает у иностранной фирмы и перепродает товар за пределами России иностранным фирмам. Возникает ли налоговая база по налогу на прибыль у организации в России? И является ли плательщиком НДС?

Эксперт:

Надежда К.

Налог на прибыль при приобретении электронных услуг в ЕАЭС

Добрый день.

Наша организация планирует приобрести электронные услуги у белоруской организации, в связи с поправками к Протоколу 18 от 29.05.2014 российская организация является налоговым агентом по НДС. А как быть с налогом на прибыль? По идее данные услуги не указаны в п.1 ст. 309 НК РФ, т.е. согласно п.2 ст. 309 НК РФ мы не являемся налоговым агентом по налогу на прибыль.

Мы можем сослаться на п.2 ст. 309 НК РФ при заполнение налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям или мы должны обязательно ссылаться на ст.312 НК РФ и Соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Беларусь (с обязательным запросом справки о резидентстве и получателе дохода)?

Эксперт:

Надежда К.

Кешбэк и промокоды_использование при оплате подписки к сервису

Описание: ИТ компания  продает подписку к сервису (ПО собственной разработки, внесено в Реестр ПО). Компания работает по публичной оферте. Компания планирует ввести порядок оплаты подписки к сервису, позволяющий использовать накопленный клиентами/пользователями сервиса кешбэк. Также рассматривается возможность оплаты по промокодам.

Кешбэк и промокоды предполагается использовать самим клиентам/пользователям сервиса в любом периоде и разного номинала. А также предполагается возможность передавать сумму накопленного кешбэка или промокод стороннему лицу, который уже является клиентом и зарегистрирован в сервисе или только планирует стать клиентом/пользователем сервиса.

Компания предполагает распространить такой подход с использованием кешбэка и промокодов и среди своих партнеров, которые помогают привлекать клиентов в сервис. Т.е. кешбэк будет начислять и партнеру, и он должен мочь этот кешбэк передать клиенту.

Вопросы:

  1. Какая сумма оплаты подписки к сервису может быть зачтено кешбэком или промокодом, чтобы не вызвать сопротивления/претензий со стороны налогового органа? Допустим ли полный зачет, т.е. оплата 100% стоимости кешбэком/промокодом?

  2. Как корректно должен быть сформирован счет на оплату и далее акт передачи прав, чтобы в этих документах верно отразить примененный кешбэк или промокод?

  3. Сумма, принимаемая как выручка в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль должна быть какой? Полной стоимостью подписки к сервису без уменьшения на сумму кешбэка/промокода? Или для налога на прибыль выручка будет считать только от суммы, которую клиент будет доплачивать деньгами и акт соответственно должен быть выставлен только на эту сумму доплаты?

  4. Можно ли передавать возможность использования своего кешбэка/промокода одним клиентом другому? Может ли партнер, приводя клиента, выделить ему часть своего кешбэка для оплаты подписки? Как это документально нужно оформлять для налогового учета?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации