Налог на имущество ИП на УСН в 2025 году

Налог на имущество ИП на УСН в 2025 году

С нового года регионы России смогут повышать налоговую ставку до 2,5% для недвижимости кадастровой стоимостью более 300 млн руб. (ст. 380 НК). Так что не теряет актуальности вопрос: платят ли ИП на УСН налог на имущество и есть ли льготы?

Общие правила

По общему правилу ИП на УСН должны платить налог на имущество физлиц, но лишь с определенных объектов. А именно — с недвижимости, которая (п. 3, 5 ст. 346.11 НК):

  • не используется в бизнесе 

или

  • используется, но включена в специальный перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов предусмотрено и на ПСН. Также регионы могут устанавливать льготы, пониженные налоговые ставки. Уточнить эти вопросы можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на портале ФНС.

Льгота применяется автоматически

Вообще налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговики. Поэтому чтобы освободиться от налога на имущество, используемого в бизнесе, надо представить в ИФНС заявление на освобождение и документальное подтверждение использования объекта (-ов) (п. 6 ст. 407 НК).

Форма заявления и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, срок рассмотрения — общий, 30 календарных дней.

Заявление и пакет документов можно подать лично (через ИФНС, МФЦ), через представителя, отослать по почте, направить через ЛК налогоплательщика.

В теории налоговики могут предоставить освобождение и без заявления, но при условии, что у них имеются данные, подтверждающие льготу. Полагаться ли на это или все-таки представить заявление и документы — решать вам.

В любом случае подать заявление и пакет документов лучше до 1 мая года, следующего за истекшим годом (до массовой рассылки уведомлений). Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 409 НК).

Дата публикации: 27.12.2024, 17:49

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

70

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Купля продажа недвижимого имущества используемое в предпринимательской деятельности физического лица

Добрый день!

Физическое лицо купило недвижимое имущество (часть помещения в торговом центре) в 2024 году. Это помещение используется в предпринимательской деятельности - сдается в аренду. В 2025 году было принято решение продать это недвижимое имущество, какие налоговые последствия возникают? Индивидуальный предприниматель применяет налогообложение УСНО доходы +НДС 5%.

Эксперт:

Надежда К.

Налог на имущество по ИП

Обязательно ли нужно ИП заявить об освобождении от налога на имущество физлиц до 1 июня? Или это освобождение автоматически предоставляется?
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ПСН, освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности.

И вообще в Запорожской области применяется налог на имущество к физ.лицам?

Эксперт:

Надежда К.

Недвижимость мужа освобождение от налога на имущество при УСН

У супруга есть коммерческая недвижимость, которая куплена в браке и используется женой в предпринимательской деятельности по УСН. В перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости здание не включено.

Можно ли за него не платить налог на имущество, т к оно используется в деятельности по УСН?

Эксперт:

Александр А.

Имущественный налог

Добрый день. У ИП пенсионера 3 объекта нежилого имущества. 1 объект используется в качестве предпринимательской деятельности. 2 других не используются. Получается, что тот объект, который используется в качестве бизнеса, имущественным налогом не облагается. Она же как пенсионер имеет право на льготу. Может ли она быть освобождена от уплаты налога ещё по одному объекту?

Эксперт:

Ирина Л.

Капитальные вложения

Добрый день! При капитальном ремонте здания выделен дополнительно компонет к этому ОС в базе в виде замены лифта. Раньше налог на имущество начислялся на балансовую стоимость здания (лифт был в том числе). Пр ремонте новый лифт выделен отдельной строкой в программе 1С.

Вопрос. Налог на имущество должен начисляться теперь без учета стоимости лифта?

Эксперт:

Сергей В.

Продажа дома и покупка новых двух меньшей площади в семье где двое несовершеннолетних детей

Добрый день, в соответствии с письмами Минфина в случае если:

  • в семье 2 и более детей, не достигших 18 лет.

  • новое жилье будет покупаться в тот же календарный год, в котором продали старое (или не позднее 30 апреля следующего года);

  • общая площадь новой квартиры или дома должна быть больше, чем общая площадь предыдущей недвижимости;

  • кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн;

  • на момент продажи старой недвижимости ни родители, ни дети не имеют больше никакого другого жилья, общая площадь которого больше 50% площади нового жилья.

Допускается продажа нескольких домов меньшей площадью при условии владения ими менее 3-х лет и купить дом большей площади, при этом продажа каждого дома освобождается от уплаты налога.

Пример:

Продали дом А - 40 м2

Продали дом Б - 45 м2

Купили дом В - 60 м2

За продажу А и Б налог не начисляется.

Что будет если ситуация наоборот?

Продали дом В и купили 2 дома А и Б? Суммарная площадь двух домов больше первоначальной.

Тогда нужно платить налог?

Эксперт:

Наталья П.

Налог на имущество при переходе на УСНО

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ООО с 01.01.25 перешло с ОСНО на УСНО 6%, нужно ли платить налог на имущество ? Есть остатки по 01 счету , в т.ч. нежилая недвижимость, по которой раньше начислялся налог по кадастровой стоимости. Спасибо.

Эксперт:

Сергей В.

льгота по налогу на имущество

Физическое лицо зарегистрированное в качестве ИП имеет недвижимое имущество, которое сдает в аренду под офис-склад. Для освобождения от уплаты налога на имущество необходимо подать заявление (форма по КНД 1150063 и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) с приложением пакета документов, подтверждающих использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода. Заявлять льготу требуется ежегодно. Скажите какой срок предоставления льготы нужно указать в заявлении, если договор аренды на 11 мес. Что заполняем в части сведения о сроке предоставления льготы и в части сведения о документе, подтверждающем право на льготу.

Эксперт:

Надежда К.

Имущество ИП участвует в деятельности ИП налог на имущество

Ип использует недвижимость в своей предпринимательской деятельности (здание, земельный участок). Система налогообложения УСН доходы 6% на ндс. Каким образом, в какие сроки подать, какая форма заявления для того чтобы не платить налог на имущество

Эксперт:

Александр А.

Уведомление о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего физлицу

Добрый день, моему ИП из налоговой пришло уведомление о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего физлицу. Нужно ли в связи с этим что-то предпринимать или это просто говорит о том, что из той налоговой будут приходить расчёты по налогу на имущество?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
Главная Конференция
Премиум