Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
НДС на УСН в 2026 году: лимит заморозили, а обязанности остались

НДС на УСН в 2026 году: лимит заморозили, а обязанности остались

С 2025 года «упрощенцы» стали плательщиками НДС — если их доходы превысили установленный лимит. Изначально предполагалось, что лимит будет снижаться: 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн — в 2027 году, 10 млн — с 2028 года. Но Президент подписал закон, который заморозил лимит на уровне 20 млн руб. до 2029 года включительно. Разбираем, что это значит для бизнеса.

Суть изменений: лимит заморозили

Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ зафиксировал порог доходов для освобождения от НДС на УСН в размере 20 млн рублей на 2026–2029 годы.

Что было запланировано ранее:

  • 2026 год — 20 млн руб.

  • 2027 год — 15 млн руб.

  • 2028 год и далее — 10 млн руб.

Что утвердили:

  • 2026–2029 годы — 20 млн руб.

  • 2030 год — 15 млн руб.

  • 2031 год и далее — 10 млн руб.

То есть бизнес получил отсрочку на три года: вместо ужесточения с 2027 года лимит остается на уровне 20 млн до 2029 года включительно. Закон вступил в силу со дня официального опубликования (с 4 июля 2026 года).

Важно: сам по себе НДС для «упрощенцев» с 2026 года не отменили. Освобождение от налога действует только пока доходы не превысили 20 млн руб. за календарный год. Превысили — становитесь плательщиком.

Как считать доходы для лимита

Доходы считают нарастающим итогом с начала календарного года (п. 1 ст. 145 НК).

Правила учета доходов:

  • Кассовый метод — доход возникает в момент поступления денег на расчетный счет, в кассу или погашения долга иным способом.

  • При объекте «доходы минус расходы» расходы не уменьшают сумму доходов для расчета лимита.

  • Агенты и комиссионеры учитывают только свое вознаграждение.

  • Если уплачивали НДС, то не учитывайте НДС, полученный от покупателей (письмо Минфина от 24.10.2024 N 03-07-11/103781)

  • Если ИП совмещает УСН и ПСН, доходы по обоим режимам суммируются для расчета лимита в 20 млн руб. Доходы по ПСН учитываются по фактическому поступлению (кассовый метод), а не по потенциально возможному доходу, указанному в патенте.

Пример: ИП на УСН в 2025 году имел доход 18 млн руб. — он освобожден от НДС с 1 января 2026 года. Если в августе 2026 года его доходы с начала года превысят 20 млн руб., он становится плательщиком НДС с 1 сентября.

Дополнительное условие для ИП на УСН

С 01.04.2026 по 31.12.2026 лимит доходов за 2025 год для освобождения от НДС ИП на УСН считают без учета процентов по банковским счетам (п.1 ст. 145 НК, ст. 4 закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).

Когда именно возникает обязанность платить НДС

НДС начисляют не с дня превышения, а с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК).

Пример: доходы превысили 20 млн руб. в сентябре 2026 года. НДС начисляют по операциям, совершенным с 1 октября 2026 года.

Что важно в месяце превышения:

  • До конца месяца можно совершать отгрузки без НДС.

  • Не выставляйте счета-фактуры и не заполняйте книгу продаж — вы еще освобождены от налога.

  • Если работа фактически выполнена в этом месяце и первичка оформлена этим месяцем, НДС по этой реализации не возникает только потому, что со следующего месяца вы становитесь плательщиком.

Уведомлять налоговую о превышении лимита отдельно не нужно — переход налоговая увидит по первой декларации по Н

Дата публикации: 10.07.2026, 10:49

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

1 вопрос эксперту каждый месяц

Подключить Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

12 вопросов экспертам

Подключить Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ВключениеНДС в стоимость основного средства или в аренду

Мы организация на ОСНО, но резиденты Сколково, поэтому не платим НДС. При покупке ОС и при применении финансовой аренды, должны ли мы ставить на учёт основные средства с учётом НДС и стоимость ППА учитывать с НДС. Или сумму НДС списывать в расходы сразу, а на 01 счете учитывать без НДС

Эксперт:

Ирина Л.

Оплата реабилитации ребенка с ООО

Добрый день!
ООО на ОСНО хочет оплатить реабилитацию больного чужого ребенка в коммерческом реабилитационном центре. Может ли ООО это сделать, какие налоги ООО должен уплатить. Будет ли эта оплата приравниваться к реализации и надо ли на неё начислить НДС? Будет ли ООО налоговым агентом в данном случае по НДФЛ? Какие документы должен получить ООО?

спасибо

Эксперт:

Александр А.

взносы генерального директора

Добрый день! Такая ситуация: ООО зарегистрирована в августе 2026г. Учредитель и генеральный директор - одно лицо. Деятельности пока никакой нет.

Вопросы: 1) надо ли было подавать сведения в ПФ о приеме на работу генерального директора, так как самого приема как бы и не было. И как правильно в данном случае поступить?

2) начисления зарплаты нет. В данном случае в бюджет надо только 30% с минимального размера оплаты труда?

Эксперт:

Екатерина К.

Получен аванс на медицинское оборудование с НДС 22%, возможно ли реализация по 10%

Организация заключила договор на реализацию медицинского оборудования. Оборудование закуплено в Беларуссии. В заявлении о ввозе на это оборудования (код ТНВЭД 9018908409) указали ставку НДС 22%.
На момент заключения контракта не оформлено регистрационное удостоверение на это оборудование, которое могло бы подтвердить право применить льготную ставку НДС 10%.
Получена предоплата от покупателя по ставке 22%.
В случае получения необходимых документов, подтверждающих ставку 10% нужно ли пересдать Заявление о ввозе и Декларации, по которым уплачен НДС по ставке 22% (косвенные налоги и НДС по полученной предоплате)?

Эксперт:

Ирина Л.

НДС налогового агента

Добрый день.
01.03 получили услуги от иностранного контрагента:

Д 20 К.60

Д 19 К 76.НА

31.03 - оплатили

Д 60 К 52

Д 76.НА К 68.32

Д 68.02 К 19

01.04 - деньги вернулись - банк контрагента не принял оплату.

Д 52 К 60

Д 76.НА К 68.32 - сторно

02.04 - опять оплата в другой банк

Д 60 К 52

Д 76.НА К 68.32

Вопрос с проводкой Д 68.02 К 19

  • надо ли ее сторнировать во 2 квартале и восстанавливать 19 счет. Или это надо делать в 1 квартале? Хотя по итогам 1 квартала все сделано верно.

Эксперт:

Надежда К.

Переходный период НДС (резидент Сколково)

Здравствуйте! Наша организация становится резидентом Сколково. Льгота будет применяться с октября месяца. Подскажите, пожалуйста:
1. Какие правильно осуществить переход с НДСного ОСНО на без НДС? Правильно ли я понимаю, что не принимаю к вычету НДС в 3м квартале вообще, чтобы его не восстанавливать в 4м квартале?
2. Как правильно поступить с текущими договорами, потому что завершение наших обязательств по ним произойдет в следующем году? Что делать с НДС с полученных авансов?

Эксперт:

Надежда К.

Ведение бухгалтерского учета в СНТ.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, хотим взять на обслуживание ТСН. С чего начать, какие документы запросить, в чем специфика учета, на что обратить внимания, какие подводные камни, ответственность перед членами и т.д.

Эксперт:

Александр З.

Как поменять номер товарной накладной за январь 2026 (закрытый период). Товар с НДС, но с/ф проведена корректно?

Добрый день! Контрагент отказывается подписывать акт сверки при расторжении, так как обнаружили расхождение в нумерации документа за январь 2026 (период давно закрыт). Разница в одной цифре - у к/а 8, а у нас 3. Как-то получилось, что в нашем экземпляре документа указан номер с 3, а в экземпляре поставщика - 8. Счет-фактура и счет на оплату - данные сходятся. Я запросила конечно корректный документ, но как исправить в учете номер, если период закрыт? Не думаю, что нужно делать сторно и подавать уточненку. Спасибо!

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка