НДС с аванса: как отразить в декларации, проводки, примеры

Продавец обязан начислить НДС с аванса в счет будущей поставки, но не всегда. А дальнейший учет и отражение предоплаты в декларации зависят от периода и суммы реализации.

Учет полученных авансов у продавца

Аванс — это полная или частичная предоплата за товар, работы или услуги, которые продавец в будущем поставит покупателю.

В общем случае в день получения аванса продавец обязан определить налоговую базу, которая будет равная поступившей оплате, и начислить НДС (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК). 

Порядок действий бухгалтера при поступлении авансов таков:

Шаг 1. Отражение в учете поступления аванса: Дт 51 Кт 62.2.

Шаг 2. Формирование счет-фактуры на аванс с кодом 02 во второй графе. На выставление счет-фактуры у продавца есть пять дней с момента получения предоплаты. Нужно подготовить два экземпляра, один из которых передать покупателю.

Проводка выглядит так: Дт 76.АВ Кт 68

Шаг 3. Оставшийся у продавца экземпляр счет-фактуры на аванс необходимо зарегистрировать в книге продаж в том периоде, когда поступила предоплата (п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Исчисление НДС с авансов

При исчислении НДС с авансов полученных необходимо применять ставки 110/10 или 120/20 в зависимости от предмета поставки (п. 4 ст. 164 НК). Налог считают от базы, равной сумме аванса.

Например, от покупателя поступила 100% предоплата в счет будущей поставки оргтехники в размере 300 000 рублей. Поставщик принимает к учету входящий аванс, выделив НДС 20%, равный 50 000 рублей (300 000 рублей / 120 * 20):

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Операция

51

62.2

300 000

Поступление аванса от покупателя

76.АВ

68

50 000

Начислен НДС

Дата публикации: 20.11.2023, 19:25

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

706

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

НДС 10%

Добрый день, можно ли готовую продукцию (блюдо из мяса) отнести к коду 10.13.14- изделия кулинарные из мяса, а также сырники код 10.51.56 они же могут быть продуктами на основе творога, чтоб при продаже готовых блюд использовать льготную ставку НДС 10%?

Есть ответ ГлавБуха, хотелось бы его подтвердить:

"В описанной вами ситуации, если в Декларации соответствия на товар указан код из ТН ВЭД, соответствующий коду из ОКПД2 10.13.14.800 "Изделия кулинарные мясные, мясосодержащие и из мяса и субпродуктов птицы охлажденные, замороженные, то при реализации салатов продавец вправе применять ставку НДС 10%"

Эксперт:

Надежда К.

Продажа коммерческой недвижимости и НДС

Добрый день. ИП УСН "Доходы-расходы", льготное налогообложение 10%, с мая будет НДС 5%. При продаже коммерческой недвижимости которая используется в бизнесе например в июле - получит совокупный доход от деятельности и продажи более 450млн.

Правильно ли я понимаю, что:

  1. ИП далее работать может только на ОСНО?

  2. Если ИП закрывает деятельность после продажи, то совокупный доход (например 550млн) облагается по ставке УСН 10% и НДС 7%, тк переход на повышенную ставку и потеря налогообложения на УСН идет со следующего месяца?

  3. Если так то как быстро нужно закрыть ИП? И как это на практике?

  4. Сколько по времени занимает закрытие производственного ИП с большим оборотом?

Эксперт:

Надежда К.

НДС к вычету в рознице

Добрый день!

Подскажите пожалуйста, как отразить НДС к вычету по приобретенным товарам, в нашем случае это розничный магазин детской одежды, мы перешли на НДС 10%. В 2024 г всю первичку вносили без НДС, хотя покупали товар у поставшиков с НДС. Хочу понять принцип начисления "входного" НДС.

Эксперт:

Александр А.

НДС. Производство еды

Добрый день. Подскажите пжт.

Фабрика готовит еду, блюда по типу :пюре с котлетой, карбонара, супа, салаты оливье, мимоза и тд, выпечка, сырники.

Упаковано все к контейнеры и продается оптом в магазины для дальнейшей перепродажи.

по коду ОКПД у нас проходит все как кулинарная продукция прочая.

Могу ли я применять НДС 10 процентов к данной продукции, потому что это прочая кулинарная продукция, упакованная для перепродажи и ее нет в постановлении 908.

Есть прайсы фабрик различных, где у них эта продукция проходит по 10 процентам, они используют код окпд кулинарной продукции из мяса охл и зам

Вот я не понимаю именно этот момент, достаточно просто задать такой код окпд и все, или все таки должно быть еще логическое объяснение выбора данного окпд

Как в принципе выбрать свою продукцию по справочнику, это дословно должно быть или же косвенные признаки и код окпд достаточно?

Эксперт:

Надежда К.

Ндс по возвратам

Добрый день. В 1с формирую сводную справку по отчета о реализации ВБ. В книгу продаж попадает справка, а в книгу покупок попадают возвраты из отчетов по реализации. УПД на возврат от ВБ отдельных никаких нет. Только отчет о реализации. Я так понимаю эти возвраты не должны попадать в книгу покупок и формировать вычет по ндс? ИП на УСН 1% с ндс 5%.

Эксперт:

Татьяна П.

обеспечительные платежи с НДС

Добрый день. ИП на УСН с НДС 5%.

ИП занимается сдачей в аренду помещений. Договор был заключен в 2024 году. Так же был внесен обеспечительный платеж в 2024 году. Договор аренды расторгли и Обеспечительный платеж вернули в январе 2025 году. Как понимаю обеспечительный платеж НДС не облагается и возвращается без НДС?

И так же счета по Обеспечительным платежам мы выставляем без НДС?

Эксперт:

Ирина Л.

НДС с аренды земли (налоговый агент)

Здравствуйте, коллеги!

Наша организация оплачивает арендные платежи за аренду земли в УФК по г.Москве (Департамент городского имущества г.Москвы) по договору, в котором не предусмотрена уплата НДС. Прошу дать консультацию по следующим вопросам:

  1. Должны ли мы уплачивать НДС по договорам аренды земли, как налоговый агент (согласно п.2 и п.3 ст.161 НК РФ), и отражать сумму НДС к уплате в разделе 2 Декларации по НДС или же данная операция является освобождаемой от налогообложения, и суммы по арендной плате нужно отражать с кодом 1010251 в гр.1 и гр.2 раздела 7 Декларации по НДС?

  2. Если данные суммы должны отражаться в разделе 7, есть ли возможность у нашей организации не подавать уточненные декларации за прошлые периоды начиная с 4 кв. 2022г., учитывая, что сумма НДС к уплате не изменится?

Эксперт:

Надежда К.

НДС

Подскажите пожалуйста, возникла такая ситуация, с 2025 года перешли на ндс, одна компания 5%, другая на 20%, нумерацию выбрали обычную, клиенты путаются где с/ф на аванс, (хотя закрывающие документы у нас УПД) уже отправили клиентам за 1 квартал с/ф на аванс, можно ли в программе поправить на нумерацию с А.. и АВ..? программа изменить все с 01.01 ? Объясняем клиентам, что без А и АВ тоже можем выставлять с/ф на аванс. Нумерация УПД (с/ф) у нас согласно выставленному счету, а с/ф на аванс, как нумерует 1С. (1С Бухгалтерия 8.3)

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

код НДС в книге продаж при реализации товарафизичекому лицу.

Добрый день. При реализации товара физлицу у нас каждая сделка ведется в разрезе конкретного физлица ( продаем дорогостоящее сложное оборудование для бизнеса и для частного использования). В учетной программе мы не используем отчет кассира о розничных продажах. На каждую отгрузку физлицу выписываем УПД со статусом 1. В книгу продаж попадает УПД с кодом 01. Считается ли это ошибкой?

Эксперт:

Александр А.

Смотреть все консультации