Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году: условия, льготы, калькулятор для расчета, образцы

Рассказываем, при каких условиях предприниматели могут работать на ПСН в 2023 году, кто вправе воспользоваться налоговыми каникулами и как уменьшить платеж на вычет. Сможете рассчитать стоимость патента в онлайн-калькуляторе и взять нужные образцы.

Введение

Патентная система это особый режим налогообложения, который могут использовать только индивидуальные предприниматели. У организаций нет права на такой спецрежим.

Суть ПСН в том, что ИП может купить патент на выбранный срок и при этом не платить другие основные налоги. Так государство поддерживает развитие малого бизнеса.

Еще один аргумент в пользу применения ПСН предпринимателями-новичками это отсутствие отчетности.

Однако не каждый бизнесмен сможет перейти на патент. Есть ограничения по видам деятельности, по выручке и численности наемных сотрудников.

Если какое-то из условий нарушить, придется пересчитывать налоги по обычной системе и доплачивать в бюджет.

Чтобы этого избежать, разберемся со всеми правилами по порядку.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

В отношении того бизнеса, на который ИП получает патент, он перечисляет единый налог (платеж). Этот единый налог заменяет собой три налога:

1. НДФЛ.

2. НДС.

3. Налог на имущество физлиц.

При ввозе товаров на территорию РФ платить НДС нужно в общем порядке. Не важно, применяет ИП патент или нет.

Страховые взносы предприниматель на ПСН должен платить как обычно: за себя и за сотрудников, если такие есть. Тарифы – те же, что и при других спецрежимах:

  • фиксированная сумма взносов за себя – в 2023 году 45 842 руб. плюс 1% допвзносов с доходов свыше 300 000 руб.,

  • единый тариф 30% для взносов за сотрудников – штатных и на ГПХ.

Потом сумму уплаченных взносов можно будет вычесть при уплате налога на ПСН. Но важно учесть ограничения – о них скажем дальше в разделе про вычет.

В чем плюсы и минусы ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что на данной системе налогообложения ИП освобождается от уплаты ряда налогов. А значит и учет проще.

ПСН это прекрасный вариант для тех, кто только начинает свой бизнес.

Без минусов тоже не обходится, но их можно обойти.

Основные преимущества и недостатки патентной системы собрали в таблице ниже.

Таблица. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения в 2023 году.

Преимущество

Недостаток

1. Не придется сдавать налоговые декларации, поскольку сумма патента фиксирована на весь срок. Достаточно вести учет доходов (есть исключения, подробности дальше в статье).

2. Можно упростить первичку и регистры. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП инспекторы закроют глаза на документы с неточностями.

3. В ряде регионов есть «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Про ограничения расскажем дальше в статье.

4. Можно покупать патенты на несколько видов деятельности и в нескольких регионах страны одновременно.

1. Налог придется платить, даже при простое бизнеса, когда отсутствуют доходы. Ведь сумма патента заранее фиксируется.

2. Действуют лимиты, при превышении которых ИП может слететь с ПСН. В общем случае это ограничения по численности, а для розницы и общепита – еще и по площади помещения обслуживания.

3. Перечень видов деятельности, при которых можно применять ПСН, ограничен.

4. Нельзя отказаться от патента, пока не истечет его срок. Только если вообще прекратить деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

Чтобы обойти неудобство фиксированного платежа, в случае затяжного кризиса ИП, лучше сняться с учета в качестве плательщика ПСН и подать заявление о прекращении деятельности по патенту (форма № 26.5-4).

Тогда налоговики пересчитают сумму налога исходя из фактического количества дней, а переплату вернут или зачтут по заявлению ИП.

Кроме того, ФНС разрешает отозвать заявление на патент, если успеть до начала его срока. Для этого нужно обратиться в налоговую по месту прописки и уведомить об отказе от применения ПСН.

Дата публикации: 25.09.2023, 20:11

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Комментарии

3
  • Николай

    Добрый день! Спасибо за статью.

    Хочу добавить относительно ограничения в 15 наемных работников - учитываются только те работники, которые работают в сферах деятельности по патенту.

  • Рашид Гусейнов

    Отказаться от патента можно, если вы сделаете это до того, как он начал действовать. То есть если патент выдан со сроком действия с 01.01.2023, то отказаться от него вы можете до конца текущего года. Уведомите об отказе ИФНС, выдавшую патент, в свободной форме, указав реквизиты патент а. Позже уйти с ПСН можно будет, только если вы: либо утратите право на ПСН, нарушив ограничения; либо прекратите деятельность, на которую был получен патент.

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

291

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Сбор вторсырья на ПСН

Здравствуйте! ИП на ПСН с видом деятельности "Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья" собирает на свалках (площадках для сбора мусора, в местах общего пользования) алюминиевую банку и поставляет её в адрес организаций имеющих лицензии на заготовку, хранение, переработку и реализацию лома и отходов черных и цветных металлов. Вопросы:

1.Является ли в данном случае алюминиевая банка ломом цветных металлов или вторсырьем?;

2.Вправе ли ИП заниматься сбором без лицензии?;

3.Вправе ли ИП заниматься сбором на ПСН с указанным видом деятельности?;

4.Возникает ли в данном случае у ИП обязанность выставлять счета-фактуры с "НДС уплачивается налоговым агентом"?

Спасибо.

Эксперт:

Ирина Л.

ПСН при розничной торговле,оплата через сайт

Добрый день! Я ИП применяю УСН (6%) и ПСН на розничную продажу автозапчастей. ЕСТЬ СТО, по ремонту авто и при нем розничный магазин с автозапчастями.

1.Клиент звонит по телефону и спрашивает о наличии запчастей, мы смотрим наличии ,говорим стоимость и Клиент оплачивает через СБП на расчетный счет ИП. А получает товар уже в розничном магазине, в тот же день или позднее. Относится ли такая торговля к ПСН.

2.И аналогично будет еще интернет магазин, где Клиент выбирает, оплачивает на сайте, но получает товар тоже сам в нашем розничном магазине. Можем ли при такой торговле применять ПСН?

Эксперт:

Александр А.

Каким должен быть платежный документ для освобожденных от применения ККТ?

Здравствуйте. ИП на УСН+ПСН.По основному виду деятельности 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" выдан патент. ИП с патентом на услуги дополнительного образования могут работать без ККТ. Но неприменение ККТ не освобождает от выдачи документов, подтверждающих расчет. В таком бланке должны быть обязательные реквизиты. На вашем сайте по данной ссылке https://www.klerk.ru/buh/news/510151/ описано какие. Правильно ли я понимаю, что данный документ-квитанцию можно разработать самостоятельно? Если возможно ее сформировать в 1С, то как? Нужно ли вести учет этих бланков? Является ли данный документ бланком строгой отчетности? Если отправлять данный документ по электронной почте, то с подписью и печатью?(имеется). Помогите пожалуйста.

Эксперт:

Надежда К.

Патент на экскурсионные услуги

Добрый день. ИП на УСН (Д-Р) занимается туристическими услугами. Нижегородская область. принимает группы из других регионов (например,школьники). Селит их в отель, в кафе заказывает питание, нанимает транспорт для экскурсий, водит в музеи и театры, оказывает услуги ГИДов, нанимает их для этого. Возможно ли открыть патент на данный вид деятельности, как экскурсионные услуги или это как то надо разделить все?

Эксперт:

Ирина Л.

ПСН

Добрый день! Буду совмещать ПСН на одном магазине и УСН на другом. Оборот не должен за год превысить на обеих 60 млн, это понятно. Не понятно если год не полный, то расчет пропорциональный не более 5 млн в месяц? И количество людей 15, это в совокупности лимит или только на магазине где применяется ПСН?

Эксперт:

Ирина Л.

ПСН+УСН

Добрый вечер! Интересует два вопроса:

  1. Если я прописана в Ростовской области и гос.рег.ИП + постановка на учёта Ростовской области, а деятельность буду вести в ЛНР. Ставка УСН доходы будет по Ростову 6% или как в ЛНР льготная 3%?!?

  2. На патент не должна превышать торговая площадь 150 м2 или речь о общей площади магазина?

Эксперт:

Надежда К.

Как отказаться от полученного патента?

ИП на усн + патент (растениеводство), какие надо привести причины для отказа от патента?

В заявление указано 3 сотрудника, принято 5 человек. Может ли это послужить причиной для добровольного отказа от патента в момент его действия?

Доходы пересчитываем по УСН с момента отказа от патента или сначала года?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации