Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Порядок уплаты налога на прибыль организации с обособленными подразделениями в 2023 году + таблица с примерами проводок

Порядок уплаты налога на прибыль организации с обособленными подразделениями в 2023 году + таблица с примерами проводок

Разбираем правила уплаты налога на прибыль для организации, имеющих обособленные подразделения.

Материалы в разборе

Как уплачивается налог на прибыль

Разбор подготовлен экспертом Клерк.Консультаций Волынец Г.И. (налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, аттестат № 016520) по запросу пользователя «Клерка».

По общему правилу по итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа по налогу на прибыль, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода.

В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (абз. 2, 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Уплата налогов в части ЕНП производится по единым реквизитам с указанием ИНН/КПП организации, а не обособленного подразделения.

Средства поступают на единый налоговый счет организации и засчитываются инспекцией в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов на основании поданной организацией декларации.

Чтобы не образовалась задолженность, к установленному сроку уплаты налога (авансового платежа) на ЕНС должна быть необходимая сумма.

Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль (авансового платежа), как правило, подавать не нужно, так как срок уплаты наступает после представления декларации, в которой эти суммы указаны.

Аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов. Кроме того, он, как правило, также в

Дата публикации: 08.08.2023, 22:06

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

1 190 ₽в месяц

1 вопрос эксперту каждый месяц

Подключить Можно отменить в любой момент

На 12 месяцев

950 ₽в месяц

11 400 ₽ за год

12 вопросов экспертам

Подключить Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы

Комментарии

1
  • Надежда

     Спасибо, нужная и полезная информация!

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Авансовый платеж по лизингу

Добрый день. ООО на ОСНО приобрело авто в лизинг, 28.05.2026 в день заключения договора был перечислен авансовый платеж.

31.05.2026 Лизинговая компания выставляет СФ на аванс с назначением "Предварительная оплата Услуги по финансовой аренде (лизингу) по Договору финансовой аренды (лизинга)" по расчетной ставке 22/122.

Согласно условиям договора авансовый платеж засчитывается единовременно в месяц подписания акта приема-передачи предмета лизинга. Акт был подписан 18.06.2026, а 30.06.2026 г. был получен УПД с признаком 1 на всю сумму аванса с назначением "Услуги по финан совой аренде (лизингу) за Июнь 2026 г. по Договору финансовой аренды (лизинга)"

При этом в графике не обозначены зачеты авансового платежа в счет будущих платежей, обычно это обозначается в графиках. А сумма авансового платежа выделена отдельно.

Можно ли принять в расходы сумму авансового платежа в июне 2026 года?

Эксперт:

Вера С.

Благоустройство территории

автономно бюджетная организация, техникум. заключили договор на благоустройство территории по ФЗ 223. на какой КОСГУ поставить? мы поставили 244 / 226, теперь сомнения. должны сделать спортивная площадка, скамейки, фонари, клумбы , парковка, елки посадить,

Эксперт:

Антон Ш.

Расходы по аренде без договора.

У меня вот такая ситуация, организация ООО на УСН (дох минус расх). Арендуем помещение у городского хозяйства. Сам договор закончился в апреле, и пока готовится и согласовывается новый , нас просят оплачивать прежнюю стоимость, но в платежке не ссылаться на договор - а писать плата за фактическое использование помещения. Оплатили. В связи с этим вопрос, могу ли я эти расходы принять в УСН … ведь договора аренды нет, но фактически помещением мы пользуемся. Документов пока никаких от них не видела, но и акты по аренде они не высылали.

Эксперт:

Вера С.

Налог на прибыль

ООО на ОСНО перечислило денежные средства на депозитный счет, в учете отразили на 55 счете. Так отражали полгода с начала года. Сейчас решили свериться и взяли выписки по этому счету. Оказалось что прямо на депзитный счет банк перечислял проценты. В каком периоде нужно отражать доход по налогу на прибыль? нужно ли сдавать корректировки? Или доход будет когда будут выведены средства с депозита?

Эксперт:

Алевтина А.

Нужно ли оплачивать ндс с вознаграждения за привлечение клиентов

Добрый день! ООО на УСН д-р, с 2026 является плательщиком НДС.

Организация занимается продажей товаров. Иногда, покупка товаров оформляется в кредит кредитной организацией. За привлечение клиентов кредитная организация орлачивает ООО вознаграждение. Должна ли быть оплата этого вознаграждения с ндс? Выставлять счет-фактуру?

Заранее спасибо за ответ.

Эксперт:

Лилия Г.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы.

Добрый день. ИП работает на ПСН.

Первый патент с января по май -не было сотрудников

Второй патент с июня по август -были сотрудники

Третий патент с сентября по декабрь - не было сотрудников

Прошу прокомментировать как уменьшать стоимость каждого патента со ссылкой на нормативную базу.

Эксперт:

Наталья В.

Исчисление НДФЛ

Кредитором (ООО) в отношении должника (ФЛ) в налоговый орган представлена справка по форме 2-НДФЛ с кодом выплаты дохода 2611 и неудержанной суммой НДФЛ. Основание для представления указанной справки послужило заключение между сторонами соглашения об уплате всей имеющейся задолженности (более 1 млн.руб.) за 300 тыс.руб. Возникает ли в данном случае на стороне физического лица экономическая выгода и обязан ли он уплачивать НДФЛ? Считаю, что в данном случае обязательство фактически прекращено его исполнением, а не прощением долга

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

1С-Сведения об уплате налогов на ЕНС.

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнять в 1С для УСН Сведения об уплате налогов на ЕНС?

Мы заполняем так:

28.02.26 - сумма страховых взносов начисленная за январь 2026г. 28.03.26 - сумма страховых взносов начисленная за февраль 2026г. 28.04.26 - сумма страховых взносов начисленная за март 2026г. 28.05.26 - сумма страховых взносов начисленная за апрель 2026г. 28.06.26 - сумма страховых взносов начисленная за май 2026г.

Это правильно?

Эксперт:

Оксана С.

Требование налоговой об уточнении декларации по НДС за прошлый отчётный период и доплате НДС.

Добрый вечер, помогите пожалуйста разобраться с такой ситуацией: сегодня получили из налоговой уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений по работе с нашим поставщиком транспортных услуг,с которым мы работали во 2 квартале 2018 года.В уведомлении сказано,что если мы добровольно уточним декларацию,уберем вычет по НДС и доплатим налог, являться в налоговую не нужно.Также сказано,что налоговая считает нашего поставщика недобросовестным,а его деятельность фиктивной.До получения этого требования в 25 году приходило по данному поставщику требование о том,что по к/а есть разрыв по НДС.В ответ на требование были предоставлены все оригиналы документов: договор,заявка,акт,ТТН,платежные поручения, также было отправлено пояснение,что при выборе поставщиков мы проявляем должную осмотрительность.При подготовке ответа на прошлогоднее требование,к/а была отправлена претензия об устранении разрыва по НДС.На претензию от к/а был получен ответ,что НДС с реализации услуг в наш адрес отражен в декларации приложением выписки из книги продаж и квитанцией об отправке декларации. всё это также было предоставлено в ответ на требование.В апреле 26 года поступил звонок из налоговой с предложением добровольно доплатить НДС,принятый к вычету от этого к/а во 2 КВ 2018 г.,в связи с тем,что декларация по НДС нашего поставщика была аннулирована.Мы сказали ничего доплачивать по звонку не будем,т.к. у нас есть все документы, транспортные услуги оказаны в полном объеме и оплачены, присылайте требование,мы рассмотрим.Вот теперь получили уведомление о вызове налогоплательщика.Вопрос- насколько правомерно налоговая заставляет нас уточнить декларацию и доплатить налог? Какие наши дальнейшие действия? Получается,что если мы сегодня дадим слабину и согласимся убрать этот вычет по НДС,то завтра они ещё нам чего-то доначислят за прошлые периоды? Подскажите пожалуйста,что делать в нашем случае?

Эксперт:

Надежда К.

Удержание налога на прибыль при выплате дохода компании нерезиденту

Добрый день! Получатель дохода (юридическое лицо) от российской организации находится вне территории РФ. Получатель дохода является налоговым резидентом другой страны. Но справку о резидентстве к моменту получения дохода не предоставил. Соответственно российская организация должна при выплате дохода удержать налог на прибыль. Вопрос: налог на прибыль нужно удержать со всей суммы дохода? Т.е. не с разницы доходы минус расходы, а с полной суммы без учета расходов? И если российская организация является аккредитованной ИТ компанией и платит налог на прибыль по пониженной ставке, т.е. 5%, то по какой ставке нужно удерживать налог на прибыль в вышеописанной ситуации?

Эксперт:

Вера С.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка