Порядок уплаты налога на прибыль организации с обособленными подразделениями в 2023 году + таблица с примерами проводок

Порядок уплаты налога на прибыль организации с обособленными подразделениями в 2023 году + таблица с примерами проводок

Разбираем правила уплаты налога на прибыль для организации, имеющих обособленные подразделения.

Материалы в разборе

Как уплачивается налог на прибыль

Разбор подготовлен экспертом Клерк.Консультаций Волынец Г.И. (налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, аттестат № 016520) по запросу пользователя «Клерка».

По общему правилу по итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа по налогу на прибыль, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода.

В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (абз. 2, 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налог на прибыль и авансовые платежи по нему перечисляются посредством внесения единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Уплата налогов в части ЕНП производится по единым реквизитам с указанием ИНН/КПП организации, а не обособленного подразделения.

Средства поступают на единый налоговый счет организации и засчитываются инспекцией в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов на основании поданной организацией декларации.

Чтобы не образовалась задолженность, к установленному сроку уплаты налога (авансового платежа) на ЕНС должна быть необходимая сумма.

Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль (авансового платежа), как правило, подавать не нужно, так как срок уплаты наступает после представления декларации, в которой эти суммы указаны.

Аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов. Кроме того, он, как правило, также ведется раздельно по суммам налога на прибыль, зачисляемым в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ и в разрезе головной организации и обособленных подразделений.

Дата публикации: 08.08.2023, 22:06

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Комментарии

1
  • Надежда

     Спасибо, нужная и полезная информация!

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

160

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Кешбэк и промокоды_использование при оплате подписки к сервису

Описание: ИТ компания  продает подписку к сервису (ПО собственной разработки, внесено в Реестр ПО). Компания работает по публичной оферте. Компания планирует ввести порядок оплаты подписки к сервису, позволяющий использовать накопленный клиентами/пользователями сервиса кешбэк. Также рассматривается возможность оплаты по промокодам.

Кешбэк и промокоды предполагается использовать самим клиентам/пользователям сервиса в любом периоде и разного номинала. А также предполагается возможность передавать сумму накопленного кешбэка или промокод стороннему лицу, который уже является клиентом и зарегистрирован в сервисе или только планирует стать клиентом/пользователем сервиса.

Компания предполагает распространить такой подход с использованием кешбэка и промокодов и среди своих партнеров, которые помогают привлекать клиентов в сервис. Т.е. кешбэк будет начислять и партнеру, и он должен мочь этот кешбэк передать клиенту.

Вопросы:

  1. Какая сумма оплаты подписки к сервису может быть зачтено кешбэком или промокодом, чтобы не вызвать сопротивления/претензий со стороны налогового органа? Допустим ли полный зачет, т.е. оплата 100% стоимости кешбэком/промокодом?

  2. Как корректно должен быть сформирован счет на оплату и далее акт передачи прав, чтобы в этих документах верно отразить примененный кешбэк или промокод?

  3. Сумма, принимаемая как выручка в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль должна быть какой? Полной стоимостью подписки к сервису без уменьшения на сумму кешбэка/промокода? Или для налога на прибыль выручка будет считать только от суммы, которую клиент будет доплачивать деньгами и акт соответственно должен быть выставлен только на эту сумму доплаты?

  4. Можно ли передавать возможность использования своего кешбэка/промокода одним клиентом другому? Может ли партнер, приводя клиента, выделить ему часть своего кешбэка для оплаты подписки? Как это документально нужно оформлять для налогового учета?

Эксперт:

Надежда К.

Финансовая помощь от учредителя

Добрый день. ООО на ОСНО. На погашение задолженности по налогам учредитель внес на расчетный счет денежные средства. Далее ООО не планирует ведение хоз. деятельности и поступлений больше не будет. Просьба подсказать как провести взнос учредителя в учете и является взнос доходом для налога на прибыль.

Эксперт:

Оксана М.

риски неотражения строительства

ООО с целью снизить налог на прибыль все расходы на строительство здания (строительные материалы, монтажные работы и пр.) списывает единовременно в периоде расходования и учитывает в расходах по прибыли. объект недвижимости после постройки и ввода в эксплуатацию будет оформлен в собственность на физ лицо - директора ООО. какие риски возникают со стороны налоговой?

Эксперт:

Сергей В.

принимаемые расходы прошлого года в этом году по налогу на прибыль

Добрый день. Подскажите пожалуйста, могу ли я в этом году принять в расходы по налогу на прибыль, непринятые расходы в прошлом году? Например ндс мы можем принимать в течении 3-х лет. А расходы по налогу на прибыль имеют ли такую возможность как и ндс три года?

Эксперты:

Сергей В. и еще 1

налогообложение налогом на прибыль доходов выплаченных иностранной компании за оказанные услуги на территории иностранного государства и отражение в налоговом расчете

Иностранная компания нерезидент (не имеет представительства на территории РФ) оказывает услуги на территории Гонконга по поиску судов для захода в порт и за эти услуги выставляет агентское вознаграждение. Указанный вид дохода- агентское вознаграждение - подлежит налогообложению налогом на прибыль в силу нормы статьи 309 НК ? Нужно ли этот доход отражать в налоговом расчете?

Эксперт:

Вера С.

Дистрибьюцию между РФ и Армении

Добрый день, мы планируем заключить дистрибьюционный договор между компаниями из РФ и Арменией, где компания из РФ будет выступать дистрибьютором.
Компания из Армении предоставляет право на распространение программного обеспечение компании из РФ, а Компания РФ за это платит Компании из Армении вознаграждение.
Мы знаем что при отправки из РФ в Армению платеж будет облагаться НДСом 20%, но будет ли еще облагаться налогом на прибыль? если да, то каким процентом? есть ли соглашение о 2 налогообложение между Арменией и РФ?
Спасибо!

Эксперт:

Александр А.

Затраты по налогу на прибыль

При заключении договора водоснабжения подписывается акт балансовой принадлежности и эксплуатационной ответственности за водопроводные сети. В настоящее время сеть повреждена на территории потребителя, ремонт требует миллионных затрат. Водоснабжающая организация ссылается на акт и настаивает на том, что ремонт должен проводить потребитель. Сможем ли мы учесть такие затраты при расчете налога на прибыль? сети не числятся на балансе . Спасибо

Эксперт:

Сергей В.

Смотреть все консультации
Главная Конференция
Премиум