Превышение лимита дохода лишает права на ПСН с начала действия патента

Превышение лимита дохода лишает права на ПСН с начала действия патента

Лишиться права на ПСН можно задним числом. Поэтому следите за лимитом дохода.

Что случилось

Вышло письмо ФНС от 04.06.2024 № БВ-4-7/6187@ с обзором правовых позиций Верховного Суда, принятых в 1 квартале 2024 года.

В обзор, в том числе, включено дело об оспаривании письма ФНС от 27.01.2022 № СД-4-3/899@, в котором даны разъяснения об утрате права на ПСН.

Кроме того, вышло письмо  Минфина от 23.04.2024 № 03-11-11/38111 с разъяснением по расчету лимита при утрате права на ПСН.

Лимиты по ПСН

ИП, оформивший патент, может применять его до окончания срока действия. Но если лимит будет превышен, право на патент теряется.

Лимиты по ПСН такие:

  • средняя численность работников — 15 человек;

  • предельный размер доходов — 60 млн руб.

Потеря права на ПСН

ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Если патент был с 1 января по 31 декабря, а превышение доходов случилось в декабре, то ИП лишается права на патент с 1 января, то есть задним числом.

Налоговый период по ПСН

Дело в том, что налоговый период по ПСН — это срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК). Начало периода — это начало этого срока. А утрата права идет с начала налогового периода (п.6 ст. 346.45 НК).

Надежда избежать слета с ПСН задним числом была у ИП

Дата публикации: 28.06.2024, 18:06

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ИП на патенте

Добрый день!

ИП работает на патенте(грузоперевозки) плюс УСН (по УСН деятельность не ведется сдаются нулевые декларации.) В 2025г. получен доход по грузоперевозкам 30 млн. руб.

В 2026г. ИП слетает с патента и будет применять УСН.

1.Надо ли как то уведомлять налоговую? или ИП просто с 2026г. по умолчанию ведет деятельность на УСН.

2. В связи с тем что в 2025г. ИП получен доход 30 млн. будет ли ИП на УСН плательщиком НДС?

патент

Добрый день просьба пояснить , если ип на патенте продает строиматериалы, сейчас у него доход 23 млн рублей что это означает, все таки ндс платить будем когда? Когда в 26 году будет превышение 20 млн? и будем платить ндс, а пока патент можно на 26 г оформить? или как? не факт же что доход в 1 кв составит 20 млн, если в 1 кв доход будет 5 млн то что мы сдаем? просто усн 6 % уведомление так?

НДС на ПСН.

Добрый день! ИП на ПСН грузоперевозки, с января по ноябрь 2025 доход 59995000,00. Сегодня отправили заявление о прекращении деятельности по ПСН с 01.12.2025. Когда наступает обязанность выставлять документы с НДС , с 01.12.2025 или с 01.01.2026? Предположительно что за декабрь доход будет 4500000,00. Т.е. за 2025 год общий доход составит 64495000,00.

ПСН образование

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, ИП с деятельностью образование , у которого идёт продажа курса. Оплата на сайте через интегрированный платежный терминал. будет чат с куратором . Будет преподаватель. есть лицензия. Вопрос: в каких случая данная деятельность не может применять ПСН?

Совмещение УСН и ПСН в 2026

Здравствуйте! Меня зовут Игорь. Сейчас у меня ИП и два патента: торговля продовольственными товарами и общепит. Общий доход за 2025 год приблизительно будет 39 миллионов. Кассы по ПСН разграничены. По кассе "торговля"- 24 миллиона, по кассе "общепит"- 16 миллионов. Могу ли я в 2026 году получить ПНС на вид деятельности "общепит", а "торговлю" перевести на УСН при общем обороте больше 20 миллионов за 2025 год?

Если нет, то возможен ли следующий вариант: если в течение 2026 я года я понимаю, что не тяну налоги, я закрываю ИП и прекращаю деятельность. У жены есть ИП на УСН 5%, может ли она в течение года взять патент на "мой" "общепит", что бы сохранить хотя бы один вид бизнеса?

Утрата права на ПСН.ИП на УСН 6% + ПСН

Здравствуйте. По
ИП на УСН 6%

три направления

пекарня на ПСН (с января 2025 по декабрь 2025)

магазинчик на ПСН (с января 2025 по декабрь 2025)

кафе на УСН

в ноябре 2025 г оборот вышел за пределы 60 млн, основная доля оборота выпадает на пекарню (ПСН) и кафе (УСН)

Как понимаю, надо пересчитывать всё под 6% с января 2025 по деятельности, что на ПСН работала

+ торговый сбор для магазина (Москва), по пекарне, вроде ТС нет

+ с декабря НДС 5% (если на пекарню и кафе будет доля оборота более 70%, то не надо НДС платить? Где-то слышал, что там другие лимиты, но это не точно)))

ИП работает в Москве, но зарегистрирован в Калужской области, следовательно на сумму ТС он не сможет уменьшить УСН?

Как в 1С пересчитать налоги в связи с утратой права на ПСН? Автоматизировано это или просто вручную в КУДиР переносим доход по деятельности, что была на ПСН? В КУДиР вносить доход по патенту ноябрем месяцем, вроде пеней быть не должно и наверное не правильно будет корректировать налогооблагаемую базу поквартально....

Изменился адрес торговой точки на патенте

Здравствуйте! ИП имеет патент до конца года. Сейчас собирается изменить адрес торговой точки. Нужно подать в фнс заявление на перерасчет патента до момента начала работы в новой торговой точки? И за 10 дней (рабочих?) подать заявление на новый патент?

Т.е. в этом году уже нет смысла это делать?

Есть риск не успеть получить новый патент на декабрь?

Переходный период ИП на УСН+патент

ИП в 2025 году находится на УСН доходы минус расходы+ патенты по 3-м видам деятельности. Доход сейчас в районе 45 млн. (общий), к концу года ориентировочно должен уложиться в 60 млн. Наемного труда нет. В планах перейти с 1 января 2026г. на общую систему. Что для этого нужно? Какие должны быть соблюдены условия? И имеет ли право ИП открыть патент хотя бы на 1 вид деятельности в 2026 году, если остальное все будет на ОСНО?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет