Расчет налога на прибыль: почему нельзя исправить ошибки прошлых лет в 2025 году

Добрый день,

Вопрос касаемо расчета налога на прибыль. У компании в 1 и 2 квартале 2025 был убыток, за 9 месяцев 2025 компания вышла на прибыль какой размер убытка она может взять в зачет за 9 месяц 2025 при расчете налога на прибыль, всю 100% сумму убытка за 6 месяцев или 50 % от суммы убытка?

Подскажите пожалуйста , можем ли мы сегодня не оплачивать авансовые за 1й кв 2026года по итогам за 9ть месяцев по налогу на прибыль

Добрый день!
ООО на ОСНО, платим ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

По результатам 9 месяцев у нас вышла переплата налога на прибыль.

В декларации за 9 месяцев в Разделе 1 у нас сумма к уменьшению. В Разделе 2 ежемесячные суммы к уплате.

Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам платить ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале, если по результата 9 месяцев у нас вышла переплата?

Спасибо!

Добрый день!

До 2024 года налог на прибыль платили ежеквартально, после 2024 года перешли на ежемесячные платежи, так как прибыль за последние 4 квартала превысила 15 млн. в квартал.

За 1 квартал 2025 года выручка составила 10 200 000. Налоговая база для исчисления налога стр.120 - 115 619 руб., сумма исчисленного налога стр.180 - 28 905 руб., а также авансовые платежи стр.290 на 1 полугодие - 28 905 руб.

За 1 полугодие 2025 выручка составила 14 680 000 руб., Налоговая база для исчисления налога стр.120 - 238 230 руб., сумма исчисленного налога стр.180  – 59 557 руб., сумма налога к доплате стр. 270-271 (59 557 – 28 905 авансовые – 28 905 к доплате за 1 кв.) = 1 747 руб., авансовые платежи стр.290 на 3 кв.2025  (59 557 -28 905 авансовые за 1 кв.) = 30 652 руб.

За 9 мес. 2025 выручка составила 22 200 000 руб., Налоговая база для исчисления налога стр.120   - 101 794 руб., сумма исчисленного налога стр.180  – 25 449 руб., сумма налога к уменьшению стр.280-281 (25 449 – 59 557 налог за 1 полугодие – 30 652 авансовые)= -64 760 руб., авансовые платежи стр.290 (25 449 налог за 9 мес. – 30 652 авансовые на 3 кв.) = - 5 203 руб.

Вопрос:

Если у нас за 9 месяцев авансовые платежи получились с минусом, то в налоговой декларации мы заполняем строки 290-310 с минусом или оставляем пустыми? Так как в декларации по Налогу на прибыль за 9 месяцев заполняются строки 320-340 авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 кв. следующего отчетного периода, то их также нужно заполнять с минусом или оставлять пустыми?

Компания на ОСНО платит налог на прибыль поквартально и ежемесячно платит авансовые платежи. В октябре 2025 года выявлен факт хозяйственной деятельности, требующий корректировки налога на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль существенно увеличивается. Документы, подтверждающий этот факт, датированы 2, 3, и 4 кварталами 2023 года.

Таким образом компания должна была в 2023 году платить большую сумму налога на прибыль, а так же платить авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально, в том числе на 1 квартал 2024 года в большем размере.

В 1 квартале 2024 года у компании так же увеличивается сумма налога на прибыль, исходя из подтверждающих документов, датированных 1 кварталом 2024 года.

При подаче уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2024 год, возникает ситуация, что на ЕНС должна была образоваться переплата (положительное сальдо) в 1 квартале 2024 (на 28.04.2024) года и компания не должна была бы перечислять дополнительно налог на прибыль за 1 квартал 2024 года и авансовые платежи на 2 квартал 2024 года. Если бы платежи осуществлялись согласно суммам налога по уточненным налоговым декларациям, то на ЕНС должно было образоваться положительное сальдо на 28.04.2024. Однако, фактически на ЕНС в тот момент не было средств.

Следует ли рассчитывать пени по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года и пени на авансовые платежи на 2 квартал 2024 года?

Компания на ОСНО платит налог на прибыль поквартально и ежемесячно платит авансовые платежи. В октябре 2025 года выявлен факт хозяйственной деятельности, требующий корректировки налога на прибыль за 2022 год. Налог существенно увеличивается. Документ, подтверждающий этот факт, датирован апрелем 2022 года.

При подаче уточненной декларации за 2022 год рассчитываем пени.

Правильно ли считать пени только на сумму увеличения налога за год, или необходимо считать пени и на авансовые платежи, которые были БЫ, если это факт был учтен своевременно.

Надо ли делать уточненные декларации за каждый квартал?

Организация-Исполнитель (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется льготами) заключила договор на разработку/доработку ПО с Заказчиком. По условиям договора работы по разработке осуществляются на основании заказов Заказчика. Организация-Исполнитель выполняет разработку/доработку различных видов ПО по заявкам в течение 2025г, заявки предусматривают поэтапную сдачу работ. В июле 2025 года была получена заявка на разработку нового ПО со сроком выполнения работ 01.07.2025 – 16.03.2026 (259 дней), стоимость работ по заказу составляет 30 млн.руб., кроме того НДС 20%, предусмотрен аванс в размере 30% от стоимости работ, поэтапная сдача работ по заказу не предусмотрена. Аванс получен в июле 2025 г.

Работы по заказу выполняются силами штатных сотрудников.

В учетной политике Организации-Исполнителя:

- выбран специальный порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении всех либо отдельных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.

- в целях налогообложения прибыли применяется способ распределения доходов равномерно между отчетными периодами, в течение которого выполняются

Работы

Вопросы:

1. Правильно ли мы понимаем, что данный заказ подпадает под выполнение работ с длительным циклом производства?

2. Правильно ли мы понимаем, что Организация-Исполнитель учитывает выручку за 3 квартал 2025 в размере 10 656 370,65 руб., кроме того НДС 20% 2 131 274,13 руб. (30 млн.руб./259дней*92дня)?

3. Правильно ли мы понимаем, что в доход в целях налога на прибыль за 3 квартал 2025 года Организация-Исполнитель включает выручку по данному заказу в размере 10 656 370,65 руб.? Как учитывается НДС по данному доходу в размере 2 131 274,13 руб.?

4. Правильно ли мы понимаем, что в расход в целях налога на прибыль за 3 квартал 2025 года Организация-Исполнитель включает фактически понесенные расходы на выполнение работ по данному заказу (ЗП, страховые взносы основных работников (накопленные на счете 20) и вспомогательных работников (распределенных со счета 25 на счет 20 пропорционально доле заработной платы основных работников)?

5. Какой раздел и каким образом должен быть заполнен в декларации по НДС за 3 квартал для правильного отражения данной операции с длительным циклом выполнения работ? Нужно ли какие-то еще документы предоставлять при подачи декларации по НДС?

6. Если ли особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль при учете операций по выполнению работ с длительным циклом производства?

Добрый день!

ООО на ОСНО оплатило в Китай поставщику через иностранного Агента.

Место регистрации агента - Гонконг, специальный административный район Китайской Народной Республики.

Оплатили только за сами товары и вознаграждение.

Нужно ли сдавать Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям в данном случае?

Я так понимаю, что ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль, верно?

В каком разделе отражать данные? В 4?

Благодарю за обратную связь!

Добрый день. Компания по результатам 2024 года попала в реестр МСП и в 2025 году намерена не применять ПБУ 18/02. Вопрос, что делать с сальдо по сч.09 и 77, образовавшимся в периоде применения данного ПБУ?

Добрый день!

Между ООО "А" и ООО "В" заключен договор об оказании посреднических услуг по организации транспортировки оборудования. По которому ООО "В" за вознаграждение организует транспортировку оборудования, принадлежащего ООО "А" в Китай на ремонт.

Все затраты на брокера, таможенное сопровождение и транспортно-экспедиционные услуги ООО "А" должна возместить ООО "В".

ООО "В" получило счета за указанные услуги от транспортной компании. Что-то из услуг облагается ставкой НДС 20%, что-то облагается ставкой 0%. Вопрос - как правильно ООО "В" должна пере выставить счета ООО "А"? С такой же формулировкой услуг как и в счетах от транспортной компании только от своего имени и с такой же ставкой НДС? Учитывает ли ООО "В" возмещаемые расходы при определении налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль?

Организация за 9 месяцев исчислила налог на прибыль в размере 3 000 000. По результатам 6 месяцев налог на прибыль был 2 500 000. и Ежемесячные авансовые платежи на 3 квартал составили 1 500 000. Нужно ли в данном случае начислять ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал, ведь сумма налога получается к уменьшению