Расходы, которые можно учитывать на УСН с 2026 года

Расходы, которые можно учитывать на УСН с 2026 года

До 2026 года если статья расходов не была поименована в закрытом перечне (ч. 1 ст. 346.16 НК), учитывать такой расход в составе налоговой базы по УСН было нельзя. С этого года перечень стал открытым. Рассмотрим, какие частые расходы теперь можно учесть при расчете налога при соблюдении норм НК.

При каких условиях можно признать расходы на УСН

Должны выполняться следующие условия:

  • Расходы должны быть непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью, экономически обоснованы, оплачены и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК).

  • Расходы не должны входить в перечень не учитываемых при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК).

В 2026 году на УСН по-прежнему действует кассовый метод признания расходов (п. 2 ст. 346.17 НК), то есть расходы учитываются только после фактической оплаты, авансы принять нельзя. Стоимость товаров для перепродажи можно учесть только после их реализации. И по-прежнему метод начисления налагает запрет на некоторые расходы например, отрицательные курсовые

Дата публикации: 04.02.2026, 10:44

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Как отразить возмещение НДС в 1с

Организация занимается экспортом и возмещает НДС из бюджета. На конец года на счете 68 сформировалось дебетовое сальдо по счету 68.02 и Кредитовое сальдо по счету 68.90 (деньги поступившие на расчетный счет из бюджета). Какой операцией правильно зачесть сумму возмещенного НДС, чтобы эти остатки задолженности не увеличивали кр/дт задолженность бух.балансе?

Эксперт:

Константин С.

Учет расходов на АУСН

Добрый день! Вопрос по поводу учета в расходах на АУСН оплаты кредиторской задолженности поставщикам, возникшей в период применения обычной УСН "доходы минус расходы". В п. 4 ст. 16 17-ФЗ сказано, что "При переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на специальный налоговый режим расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по специальному налоговому режиму не учитываются."

Но ведь расходы, которые не были оплачены в периоде обычной упрощенки и к расходам по упрощенке не были приняты.

Мы можем принимать в расходы на АУСН оплату такой кредиторской задолженности?

Эксперт:

Александр А.

Транспортные расходы

Здравствуйте. Наш поставщик (у нас один генеральный, юр.лица разные) привозит с Китая технику, растамаживает, и когда у нас есть покупатель продает нам. К нам пришли погрузчики сразу с таможни, они еще в собственности у поставщика, доставку с таможни в Краснодар (наш склад) оплачивали мы, стороннему перевозчику. Я правильно понимаю что эту доставку я могу включить в расходы, даже если мы еще не собственники товара, если я себестоимость погрузчика и транспортные на доставку этого погрузчика соберу на 41 счете, и при продаже нами вся эта сумма пойдет в расходы как себестоимость.

Или правильнее эти расходы собрать на 44 счете и включать в расходы по НУ " в составе прямых расходов – Дт 44, списываются в конце месяца – Дт 90.07 Кт 44 пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца по формуле среднего процента"?

Эксперт:

Александр А.

безвозмездная передача

Здравствуйте, подскажите, как лучше действовать в ситуации: обнаружила ошибку в безвозмездной передаче рекламных товаров - дороже 4т предметы - свитшоты- они давно лежали на складе -заказывали пробную партию образцов , участвовали в выставке, где сметалось буквально всё - любой мерч и сувениры. можно свитшоты обесценить актом и после этого списать в рекламные расходы, чтобы не пропадать добру - после заказа образцов больше с этим поставщиком не работали.

  • что указать в акте для уменьшения стоимости единицы товара?

  • можно ли акт сделать в феврале-марте - при составлении плана маркетинговых и рекламных мероприятий и расходов на брендированные изделия?

Эксперт:

Надежда К.

Как отчитаться по УСН,если работника приняли в августе 2025 г.

Добрый день!ИП на доходах до августа 2025 г ,авансовые платежи по налогу уменьшал на сумму взносов 100 %,в августе принял сотрудника и за 3 квартал 2025 г авансовые платежи по налогу уменьшал на сумму взносов 50 %.Вопрос как составить декларацию по УСН с учетом этих нюансов.

Эксперт:

Наталья В.

Отражение в КУДиР расходов ООО

ООО было в 2025 году УСН Доходы. С 01.01.2026 УСН Д-Р. Начисляется зарплата гендиру ООО. Страховые взносы за декабрь 2025 были оплачены 30.12.2025 г. ФНС списало со счета ЕНС их 28.01.2026 г. Можно ли взять эти расходы в уменьшение УСН в 2026 году? Или в 2026 году только расходы текущего года? В 1С при экспресс-проверке выходит ошибка. Хотя отражение заработной платы за январь проведено и в сведениях об уплате налогов от 28.01.2026 данные в 1с разнесены в сумме 6000,12 руб. Допустима ли эта ошибка в 1С?

image.png

Эксперт:

Ирина Л.

Принятие расходов Озона в расходы УСН в 2025 г. и в 2026 г. по открытому перечню

Добрый день, прошу дать ответ, как интерпретировать услуги озона с точки зрения принятия к расходам УСН в 2025, что можно принять, а что нет?
И если что-то нельзя было принимать в 2025 г., то нужно каким-то документов обозначать, что в связи с изменениями в законодательстве это теперь принимается в расходы УСН с 2026 г. (открытый перечень расходов)?

  1. Временное размещение товара в СЦ/ПВЗ (Marketplace Услуги селлеров)

  2. Вывоз товара со Склада силами Ozon (Marketplace Услуги селлеров)

  3. Обеспечение материалами для упаковки товара (Marketplace Услуги селлеров)

  4. Обработка брака с приемки (Marketplace Услуги селлеров)

  5. Обработка опознанных излишков (Marketplace Услуги селлеров) Обработка опознанных излишков в составе ГМ (Marketplace Услуги селлеров)

  6. Обработка товара в составе грузоместа на FBO (Marketplace Услуги селлеров)

  7. Подготовка товара к вывозу (Marketplace Услуги селлеров)

  8. Услуга FBO (без размещения)/услуга FBS (Marketplace Услуги селлеров)

  9. Услуга по бронированию места и персонала для поставки с неполным составом (Marketplace Услуги селлеров)

  10. Услуга по бронированию места и персонала для поставки с неполным составом в составе ГМ (Marketplace Услуги селлеров)

  11. Утилизация товара (Marketplace Услуги селлеров)

  12. Электронная услуга: Бонусы продавца (Marketplace Услуги селлеров)

  13. Электронная услуга: Закрепление отзыва (Marketplace Услуги селлеров)

  14. Электронная услуга: Оплата за клик (Marketplace Услуги селлеров)

  15. Электронная услуга: Подписка Premium Plus (Marketplace Услуги селлеров)

  16. Электронная услуга: Продвижение с оплатой за заказ (Marketplace Услуги селлеров)

  17. Электронные услуги: Баллы за отзывы (Marketplace Услуги селлеров)

  18. Услуги последней мили

  19. Агентский факторинг. Досрочная выплата селлеру (Marketplace Услуги селлеров)
    Кросс-докинг (Marketplace Услуги селлеров)

  20. Услуга по продвижению товаров на Платформе Ozon "Звёздные товары"



Эксперт:

Оксана С.

Когда можно учесть расходы на купленный товар, если он не продан до конца года?

Здравствуйте! Ип применяет УСН, доходы-расходы. В 2025г приобрел дорогостоящий объект для дальнейшей перепродажи. Кроме того, понес расходы по доведения объекта до товарного вида. Планируется реализовать объект в 2026г. Вопрос: в какой момент мы примем расходы к учету, только в момент продажи в 2026 или можно принять к расходам в 2025г, а убыток перенести на 2026г. Реализации в 2025г вообще не было.

Эксперт:

Ирина Л.

Расходы АУСН

Добрый день. 23,24,25 год ИП работало на патенте.
У нас аренда помещения (кондитерское производство).

Арендодатель ежемесячно присылает счета на коммуналку (с подтверждающими документами от поставщиков) но за мусор ("Невский экологический центр") мы не оплачивали весь период. Т.к. они вели переговоры, судились, подробностей не знаю. По итогу закрыли вопрос с ними и нам начали выставлять счета с января 2026. Но нам нужно оплатить за прошлый период около 220 000 за 23,24,25 год.
С 01.01.2026 мы перешли на АУСН, принимаем в расходы по кассовому методу. Можем принимать в расходы по АУСН оплату этих счетов?
Арендодатель выставил счет с формулировкой "Оплата за услуги по уборкам и вывозу мусора" но фактически это вывоз за 23,24,25

Эксперт:

Елена Б.

Смотреть все консультации
ГлавнаяАкция 1+3