Материалы в разборе
Видео вебинара
Спикер: Людмила Ганичева – основатель аудиторско-консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, налоговый адвокат, эксперт ГБУ «Малый бизнес Москвы» и корпорации МСП, автор курсов и статей по налогообложению.
Налог с переводов на карту: миф или реальность
С 1 июля 2025 года 2025 года были внесены изменения в ст. 86 НК, которая породила волну о налоге с переводов на карту. Что осталось прежним:
никаких новых налогов с переводов на карты с 1 июля не появляется, потому что все налоги введены налоговым кодексом, действуют уже давно и о новых налогах мы узнаем обычно заблаговременно, а не с 1 июля.
никакие налоги автоматом с движений по карте налоговая не считает и автоматически ничего не проверяется и не доначисляется (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@).
Ни одна из норм, вступивших в силу с 1 июля 2025 года, не дает права ФНС в одностороннем порядке блокировать счет или списывать налог без проверки.
Когда мы говорим о движении денежных средств по карте, то в первую очередь речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ физлица должны платить только с дохода, если на карту поступает доход от аренды, продажи товаров, оказания услуг.
Налогом по-прежнему не облагаются:
переводы родственникам/друзьям в качестве подарка (ст. 41 НК);
возврат долга (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@);
совместные траты – в кафе, кино и т. п.
С одной стороны никаких глобальных изменений не произошло, но с другой стороны все движется к тотальной автоматизации контроля за движением денежных средств, за расходами, за доходами и за расчетом налога.
Что изменилось
Налоговики вправе запросить информацию у банка, а банк обязан ответить (ст. 86 НК). Похожие нормы были и до 1 июля, теперь они стали более автоматизированными и процесс обмена информацией между банком и ФНС стал быстрее.
Налог с переводов ФНС может начислить только после проведенной проверки.
Если банк заподозрит нарушение 115-ФЗ, он сообщит об этом в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может передать информацию в ФНС.
Банки имеют право заблокировать счет и запросить пояснения/документы, если какие-то операции покажутся подозрительными.
Сегодня банки стали чаще блокировать счета, особенно у индивидуальных предпринимателей, если видят частые снятия денежных средств или переводы.
Все расходы ИП и самозанятых должны быть экономически обоснованными.
Например, внедренный программный комплекс АИС-4 автоматически анализирует финансовые показатели и сравнивает их с отраслевыми и региональными нормами, структуру собственности и выявляет номиналы, аффилированность и «семейные» связи, данные онлайн-касс и ЭДО, чтобы найти разрывы между фактом и декларацией, сделки с контрагентами для определения технических и рисковых цепочек, недвижимость, транспорт и имущество, чтобы сопоставить с реестрами и декларациями. На сегодняшний день к этим показателям добавляется и движение по расчетным счетам и траты предпринимателей.
Если говорить об усилении тотального контроля, то готовится к вводу и тестируется еще один программный комплекс, это будет одна из крупнейших в госсекторе система автоматизации бизнес-процессов и это будет очередной этап цифровой трансформации, там будет проходить сверка и анализ отчетности, выявление расхождений и подозрительных операций в фоновом режиме без запроса. Порог ошибок снижается и даже небольшие отклонения автоматически попадают в обработку, если раньше маленькие предприниматели думали, что проверки их не коснутся, то теперь такого нет. Искусственный интеллект выявляет все расхождения и автоматически формирует требования.
Выборочные проверки заменяются сплошным непрерывным контролем.
Уже внедрена система с анализом данных по маркетплейсам и вводится анализ трат.
Закон о расчетах цифровыми рублями
Введен закон о расчетах цифровыми рублями. Сроки перехода на цифровой рубль для розничных магазинов:
с 2026 года для компаний с оборотом свыше 120 млн руб.
с 2027 – от 30 млн руб.
с 2028 все остальные, чей годовой оборот превышает порог в 20 млн руб.
Практически все торговые компании уже сейчас должны начать переход на цифровой рубль. Аналогично перейти на цифровой рубль и внедрить возможность его использования должны и все банки – первый этап – это системно значимые банки, список которых обозначен государством и второй этап – все остальные банки.
Что означает переход на цифровой рубль для граждан
Возможность оплачивать товары, делать переводы, пользоваться бонусами, рассрочкой, кредитами через единый QR-код.
Мгновенные платежи без комиссии.
Возможность рассчитываться в отсутствии интернета и связи.
Цифровой рубль позиционируется как третий вид национальной валюты для расчетов, помимо наличных и безналичных.
Как физлица будут переходить на цифровой рубль? Скорее всего по аналогии с тем, как мы переходили на карты МИР, сначала на них начали перечислять пенсии, пособия и т. п. Возможно, и при переходе к цифровому рублю будет аналогичная история, сначала все социальные выплаты государство будет осуществлять через цифровой рубль, потом подключатся и иные платежи.
Цифровой рубль выпускается на базе ЦБ РФ и все операции с ним будут доступны для контроля, они будут полностью прослеживаемыми и их полностью будет регулировать Центробанк. Если сейчас информация о контроле за платежами по карте все таки ближе к мифу, потому что все равно нужно сделать запрос в банк, получить информацию из банка и ее
Б
Дата публикации: 26.08.2025, 16:41
Начать дискуссию