Алтай

Скоро наступит новый, 2018 год, а вместе с ним наступит и новый налоговый период. Многие регионы изменили законы по спецрежимам, поэтому будьте внимательны.

Так, например, в Республике Алтай увеличится стоимость патента, в связи с применением потенциально возможного к получению годового дохода, исходя из 100 %. Об этом предупредило налоговое управление региона.

В период 2016-2017 годов размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода определялся, исходя из 90% от размеров, установленных действующим республиканским законом от 16.11.2012 № 58-РЗ «О патентной системе налогообложения на территории Республики Алтай»  с учетом изменений и дополнений. Последние утверждены Законом Республики Алтай №72 от 23.11.2015.  А с 01.01.2018 года налогоплательщики ПСН при расчете суммы патента должны применять размер потенциально возможного к получению годового дохода, исходя из 100%.

В Алтайском крае наоборот, налог по УСН снижен, правда не для всех, а только для налогоплательщиков, осуществляющих приоритетную для региона деятельность. Для них установлены пониженные налоговые ставки: с объектом налогообложения «доходы» в размере 3% (ранее – 6%); с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» в размере 7,5% (ранее – 15%). Конкретные виды экономической деятельности, по которым предполагается снижение налоговых ставок, закреплены в приложениях к закону.

Так, ставку 3% предлагается установить в отношении семи видов деятельности, в том числе по уходу за престарелыми и больными, научных исследований и разработок, производства изделий народных промыслов. Пониженную ставку налога в размере 7,5% предлагается установить для 14 видов деятельности, среди которых – различные виды производства оборудования, пищевых продуктов и товаров народного потребления.

25 апреля 2017 года Распоряжением исполняющего обязанности Главы Республики Алтай  №198-р был утвержден перечень местностей, удаленных от сетей связи, в которых налогоплательщики могут применять контрольно-кассовую технику в автономном режиме. В Перечень были включены абсолютно все населенные пункты Республики Алтай, за исключением г. Горно-Алтайска и с. Майма. Об этом сообщает Управление ФНС по Республике Алтай.

Согласно утвержденному нормативному документу, в удаленных от сетей связи местностях применение контрольно-кассовой техники нового образца обязательно, однако кассовые аппараты можно будет регистрировать в налоговых органах с признаком применения в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных данных в адрес налоговых органов.

Эти данные будут ежегодно предоставляться пользователями ККТ в Управление ФНС России по Республике Алтай на бумажном носителе или через Личный кабинет при перерегистрации кассовых аппаратов в связи с заменой фискального накопителя или при снятии ККТ с регистрационного учета.

1009 3-НДФЛ

До 2 мая 2017 года физическим лицам необходимо представить декларацию о полученных в 2016 году доходах, напомнили в Алтайском УФНС.

Существует несколько способов представления декларации в налоговый орган: лично, через представителя физического лица (по нотариально удостоверенной доверенности), по почте (в виде почтового отправления с описью вложения), в электронном виде, в т.ч. через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Пользователи «Личного кабинета» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению. Для направления документов в налоговый орган через сервис «Личный кабинет», в том числе декларацию 3-НДФЛ, необходимо использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись. Это исключает дублирование документов на бумажном носителе. Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи физическое лицо может бесплатно скачать из «Личного кабинета  налогоплательщика для физических лиц».

Сэкономить время и упростить подготовку декларации по форме 3-НДФЛ позволит программа «Декларация», которую можно скачать на главной странице сайта ФНС России.

Поможет заполнить декларацию и брошюра «Декларирование доходов физическими лицами (по форме 3-НДФЛ)». 

Напомним, представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году имущество, находившееся в собственности менее 3-х лет, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от репетиторства.

Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны также ИП на общем режиме налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

В случае непредставления декларации по НДФЛ в срок предусмотрен штраф не менее 1 000 рублей.

20 января истек срок представления сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год. Сведения подаются в налоговый орган организациями и индивидуальными предпринимателями, привлекавшими в предшествующем году наемных работников. Наличие сведений о среднесписочной численности работников в налоговом органе будет учтено при формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр МСП будет сформирован 10 августа 2017 года на основании сведений за 2016 год представленных в налоговый орган по состоянию на 1 июля 2017 года.

В случае не представления юридическими лицами указанных сведений, такие организации не будут включены в Реестр МСП, угрожает Управление ФНС Республики Алтай.

В Республике Алтай установили прожиточный минимум за 4 квартал 2016 года. Для трудоспособного населения минимум составляет 9 729 рублей, для пенсионеров 7 817 рублей, для детей 9 530 рублей. В расчете на душу населения минимум составил 9 353 рубля

За 3 квартал прожиточный минимум составлял 9 584 рубля. Таким образом, минимум в 4 квартале понизился сразу на 231 рубль.

С 1 января 2017 года налогоплательщики должны обратить внимание на корректное заполнение платежных поручений при перечислении страховых взносов. В частности, в реквизитах ИНН и КПП необходимо будет указывать значение соответствующего налогового органа, а не территориального органа страхователя. В поле "Получатель" должно стоять сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администрирующего налогового органа. Также следует помнить, что при заполнении реквизита «код бюджетной классификации» первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны принимать значение "182" – ФНС России. Об этом напомнили в УФНС по Республике Алтай.

Перечень кодов бюджетной классификации, администрируемых налоговыми органами, в том числе для уплаты страховых взносов, утвержден приказом  Минфина России от 07 декабря 2016 года № 230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н».

В целях правильного заполнения КБК в распоряжениях о переводе денежных средств, перечисляемых плательщиками в счет уплаты страховых взносов, ФНС России подготовлена сопоставительная таблица доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование и соответствующих им кодов подвидов доходов бюджетов на 2017 год, к применяемым в 2016 году. 

Закон Республики Алтай от 21.10.2016 № 64-РЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Республике Алтай" опубликован сегодня на официальном интернет-портале правовой информации.

Закон обещает финансовую, имущественную,информационную, консультационную поддержку и прочие блага для малого и среднего бизнеса.

Новый документ заменит собой действовавший ранее закон  от 18.04.2008 № 36-РЗ.

В Республике Алтай установили прожиточный минимум за 3 квартал 2016 года. Для трудоспособного населения минимум составляет 10 017 рублей, для пенсионеров 8 000 рублей, для детей 9 679 рублей.

Прожиточный минимум на душу населения составил 9 584 рубля, что на 50 рублей меньше, чем за 2 квартал этого года.

469 НДФЛ

Участившиеся случаи неперечисления работодателями, удержанного с заработной платы работников налога на доходы физических лиц стали поводом для проведения выездных налоговых проверок, предупреждает УФНС по Республике Алтай. Так, за 9 месяцев текущего года выездными налоговыми проверками было охвачено более 50 работодателей, дополнительно доначислено налога в бюджет более 40 млн рублей.

Результаты выездных налоговых проверок свидетельствуют о том, что зачастую работодатели лишь увеличивают налоговое бремя перед бюджетом. Значительная часть из доначисленных сумм приходится на штрафные санкции, которые можно было бы избежать, если своевременно и в полном объеме исполнять прямо установленную Налоговым кодексом обязанность по уплате НДФЛ.

УФНС напоминает, если работодатель удержал НДФЛ с доходов физического лица, но не перечислил либо несвоевременно перечислил его в бюджет, ему грозит штраф в размере 20% от суммы, несвоевременно перечисленного налога. Помимо значительного штрафа за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога налоговому агенту начисляются пени. Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ за невыполнение возложенных на них обязанностей привлекаются к налоговой ответственности.

Но остается непонятным, почему в сообщении регионального Управления, указывается на то, что НДФЛ пополняет федеральный бюджет. Ведь согласно Бюджетному кодексу, этот налог как раз идет в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Именно поэтому его собираемость так волнует региональные власти.

Недвижимость может быть исключена из «кадастрового» перечня объектов, если  она попала туда необосновано. Как это сделать в Республике Алтай рассказало региональное Управление ФНС.

Налогоплательщики, выявившие необоснованное включение в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость, могут обратиться в Министерство природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Республики Алтай. 

Перечень составляется один раз в год по состоянию на 1 января очередного налогового периода. Добавить в этот перечень новые объекты в течение года уже нельзя, поскольку это не предусмотрено статьей 378.2 НК РФ. А вот исключить объект из указанного перечня на соответствующий налоговый период можно, если объекты недвижимости попадают в указанный перечень по ошибке или неправомерно.

В такой ситуации ошибочно (неправомерно) внесенные объекты необходимо исключить из перечня. При этом соответствующая информация должна быть опубликована на том же сайте, на котором был размещен первоначальный вариант перечня на налоговый период.

В Республике Алтай на 2016 год Перечень утвержден приказом Министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Республики Алтай от 28.12.2015 года № 796 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых  налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год».

В Республике Алтай установили прожиточный минимум за 2 квартал 2016 года. Для трудоспособного населения минимум составляет 10 019 рублей, для пенсионеров 8 033 рубля, для детей 9 832 рубля.

Прожиточный минимум на душу населения составил 9 634 рубля.

Со 2 июня 2016 года вступили в законную силу изменения, касающиеся обжалования актов налоговых органов, а также действий (бездействия) должностных лиц, напоминает УФНС по Алтайскому краю.

Так,  исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено по заявлению лица, подавшего жалобу, при предоставлении им банковской гарантии.  По данной гарантии банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа не уплаченных по обжалуемому решению.

Кроме того, законом определены случаи рассмотрения вышестоящим налоговым органом жалобы (апелляционной жалобы), документов, подтверждающих доводы лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), дополнительных документов, представленных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), а также противоречий между сведениями, содержащимися в представленных нижестоящим налоговым органом материалах и сведениями представленными налогоплательщиком, с участием лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу).

Также в соответствии с принятым законом подать жалобу можно не только в бумажном виде, но и в электронном: по ТКС или через Личные кабинеты налогоплательщиков, размещенные на сайте ФНС России.

Ежегодно налоговая служба проводит декларационную кампанию, в этом году она продлится до 4 мая. Граждане обязаны представить в налоговый орган декларации о доходах, полученных в 2015 году от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет, от сдачи квартир, комнат и другого имущества в аренду, при получении дорогих подарков, от занятий репетиторством, а также от других доходов, при получении которых не был удержан налог.

Задекларировать полученные доходы должны также индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Декларационная кампания в самом разгаре, и многие налогоплательщики уже посетили налоговые органы республики, чтобы заявить о доходах, полученных в 2015 году. На сегодняшний день свои доходы задекларировали более 2 300 граждан, это на 30% больше аналогичного периода прошлого года.

Основное количество составляют декларации, связанные с заявлением имущественных и социальных вычетов, таких, как расходы на приобретение жилья, расходы на лечение и обучение. Следует отметить, что налоговую декларацию для получения стандартных, имущественных, социальных вычетов можно представить в любое время в течение всего года.

Заполнить декларацию без ошибок поможет специальная компьютерная программа «Декларация 2015», которая размещена в разделе «Программные средства». В программу вводятся данные из документов, автоматически рассчитываются необходимые показатели, проверяется правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также формируется документ для предоставления в налоговый орган.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в режиме онлайн без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате (доплате) в бюджет согласно декларации за 2015 год, необходимо заплатить не позднее 15 июля 2016 года.

На расширенной коллегии УФНС России по Республике Алтай обсудили итоги работы ведомства за 2015 год и приоритетные задачи на будущее. На мероприятии присутствовали руководящий состав Управления. Заседание провел руководитель УФНС России по Республике Алтай А.В. Закутин.

Об итогах работы управления за 2015 год доложила начальник аналитического отдела Т.Н. Маняхина. Так, за 2015 год налоговыми органами Республики Алтай обеспечено поступление налогов в бюджеты всех уровней в размере 5 973,1 млн рублей, в том числе в федеральный бюджет - 2 236,5 млн рублей, в бюджет субъекта -  2 080,7 млн рублей, в бюджеты муниципальных образований Республики Алтай - 1 656 млн рублей. Рост поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ составил 13,2%.

Основной задачей УФНС России по Республике Алтай на 2016 год является обеспечение эффективности деятельности Управления в условиях эксперимента по оптимизации системы управления и выполнение плановых налоговых поступлений во все уровни бюджетной системы

Контрольная работа является одним из важных направлений деятельности службы. По данным отчета 2-НК налоговыми органами республики по результатам налоговых проверок дополнительно начислено в бюджет 478 962 тыс рублей.  По сравнению с аналогичным периодом 2014 года данный показатель вырос на 147 714 тыс рублей, или  на 44,6%.

«По результатам налоговых проверок в бюджет поступило 208 080 тыс рублей, что на 1,8%, или на 3 587 тыс рублей, выше уровня  поступивших платежей в аналогичном периоде прошлого года», - доложила начальник контрольного отдела Г.В. Глебова.

Итоги работы Управления по обеспечению процедур банкротства  подвела Е.Н. Сульина, и.о. начальника отдела обеспечения процедур банкротства. В 2015 году от должников, находящихся в процедурах банкротства в бюджет поступило 19,8 млн рублей. В результате, эффективность погашения задолженности составила  19,6%, что на 13,9 млн рублей, или 17,6%, больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Также положительным результатом деятельности уполномоченного органа является добровольное погашение налогоплательщиками  задолженности по налоговым обязательствам после подачи в суд заявления о признании должника банкротом. Так, в 2015 году в бюджет поступило 3 млн рублей.

Начальник отдела налогообложения юридических лиц и камерального контроля Н.В. Категова  отметила в своем докладе, что  эффективность одной результативной камеральной проверки в целом по республике по итогам 2015 года составила 9,98  тыс рублей, что на 4,88 тыс рублей больше показателя 2014 года (5,1 тыс рублей), или на 95,7%.

О результатах работы Управления в части досудебного урегулирования налоговых споров сообщила Г.Н. Колыбина, начальник отдела досудебного урегулирования налоговых споров. В 2015 году в Управление ФНС России по Республике Алтай поступило 88  жалоб налогоплательщиков, из которых удовлетворена 31 жалоба. В сравнении с 2014 годом количество жалоб, поступивших от налогоплательщиков на акты ненормативного характера, а также на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов Республики Алтай, уменьшилось на 15. Оспариваемая сумма заявленных требований налогоплательщиков в 2015 году уменьшилась по сравнению с 2014 годом на 63 991 тыс рублей и составила 254 157 тыс рублей, в том числе оставлены  без удовлетворения  требования налогоплательщиков на сумму 235 743 тыс рублей, или 92,8 %. Сумма удовлетворенных требований налогоплательщиков составила 18 414  тыс рублей, или 7,2%.

В январе 2016 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 376 млн рублей.

В разрезе уровней бюджетной системы структура поступления налоговых платежей сложилась так: 54% перечислено в федеральный бюджет, 27% - в бюджет субъекта, 19% - в местные бюджеты.

По сравнению с аналогичным периодом 2015 года наблюдается рост поступлений по налогу на прибыль организаций на 116,7%, по налогу на доходы физических лиц - на 27,8%, по налогам со специальными налоговыми режимами – на 5,3%.

По итогам 2015 года налоговыми органами Республики Алтай в результате проведенных мероприятий налогового контроля дополнительно начислено к уплате в бюджет налогов и сборов в сумме 478 963 тысяч рублей. По сравнению с результатами 2014 года сумма дополнительно начисленных платежей увеличена на 44,6%.

По результатам камеральных налоговых проверок сумма доначислений составила 56 381 тысяч рублей, в том числе по налогу на прибыль организаций доначислено 4 899 тысяч рублей, по налогу на добавленную стоимость – 20 196 тысяч рублей.

По результатам выездных налоговых проверок дополнительно к уплате в бюджет начислено 422 582 тысяч рублей, в том числе по налогу на прибыль организаций – 148 465 тысяч рублей, по налогу на добавленную стоимость – 149 342 тысяч рублей.

Основные суммы доначислений получены в результате выявления незаконных схем ведения бизнеса, а именно применение налогоплательщиками схем уклонения от налогообложения путем использования фирм-«однодневок».

В 2015 году в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 5 973,1 млн рублей. По отношению к соответствующему периоду прошлого года доходы увеличились на 13%, или 696,7 млн рублей.

В разрезе уровней бюджетной системы структура поступления налоговых платежей сложилась так: 37% перечислено в федеральный бюджет, 35% - в бюджет субъекта, 28% - в местные бюджеты.

Наблюдается рост поступлений к аналогичному периоду 2014 года. Так, налог на добавленную стоимость увеличился на 27%, налог на прибыль организаций - на 30%, налоги на имущество - на 14%, налоги со специальными налоговыми режимами – на 10%.

Наибольший удельный вес в доходах консолидированного бюджета составляет налог на  доходы физических лиц, его доля поступлений – 36% (2121,5 млн рублей). Удельный вес налога на добавленную стоимость составил 35%, или 2070,8 млн рублей, налога на прибыль организаций -12% (751,1 млн рублей), налогов на имущество – 9%(527,1 млн рублей), налогов со специальными налоговыми режимами – 6% (366,1 млн рублей), налогов и сборов за пользование природными ресурсами – 1% (47,6 млн рублей), остальных налогов -1% (88,9 млн рублей).

Управление ФНС России по Республике Алтай подвело итоги досудебного урегулирования налоговых споров. Так, в 2015 году от налогоплательщиков поступило 88 жалоб. Из которых 11 оставлены без рассмотрения по причине отзыва налогоплательщиками, либо в связи с урегулированием предмета спора до вынесения решения.

За данный период, с учетом переходящих с 2014 года жалоб, рассмотрено 78 жалоб налогоплательщиков с оспариваемой суммой 254 157 тыс рублей. Из них: 58 жалоб - по налоговым проверкам, оспариваемая сумма составила 251 130 тыс рублей, 7 жалоб - по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (ст. 101.4 НК РФ) на сумму 1 088 тыс рублей, 9 жалоб налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов и 4  жалобы на иные ненормативные акты налоговых органов, оспариваемая сумма составила 1 939 тыс рублей.

Из общего количества рассмотренных жалоб, 47 - оставлены без удовлетворения, 31 жалоба удовлетворена полностью либо частично.

Из общей оспариваемой суммы - 254 157 тыс рублей,  удовлетворено в пользу налогоплательщиков 18 414 рублей.

С 1 января 2016 года произошли существенные изменения в структуре налоговых органов республики. Так, Межрайонные ИФНС России № 2, 5 по Республике Алтай находятся в процессе реорганизации путем присоединения к УФНС России по Республике Алтай. Теперь функции инспекций осуществляет управление.

Это означает, что помимо полномочий, установленных для УФНС, таких как организация деятельности налоговых органов, региональное управление  осуществляет и полномочия, присущие территориальному налоговому органу, в том числе функции по государственной регистрации.

Стоит отметить, что прием документов от налогоплательщиков будет осуществлять УФНС России по Республике Алтай, при этом код налогового органа и реквизиты для осуществления платежей остаются инспекций.

С 01.01.2016 рассматривать и принимать решения по жалобам налогоплательщиков будет Межрегиональная инспекция ФНС России по Сибирскому Федеральному округу,  находящаяся по адресу: 630105, Россия, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Кропоткина, 119/2, телефон справочной службы +7 (383) 347-84-50.

Жалобу и все документы, связанные с ней, можно представить в управление или территориально обособленное рабочее место (ТОРМ), имеющееся в каждом отдаленном от г. Горно-Алтайска районе.

Правопреемником Межрайонных ИФНС России № 2, 5 по Республике Алтай в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности с 1 января 2016 года будет Управление ФНС России по Республике Алтай. Это означает, что помимо полномочий, установленных для УФНС, таких как организация деятельности налоговых органов, региональным управлением будут осуществляться и полномочия, присущие территориальному налоговому органу.

Данная новелла утверждена приказом Минфина России от 14.09.2015 № 142н, а также приказом ФНС России от 13.10.2015 №ММВ-7-12/447@ «Об утверждении Плана мероприятий по проведению эксперимента по оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов».

В связи с проведением данного эксперимента, Межрайонные ИФНС России № 2, 5 по Республике Алтай будут реорганизованы путем присоединения к УФНС России по Республике Алтай. Реорганизация будет завершена 15.04.2016.

Проведение реорганизации налоговых органов в Республике Алтай никак не отразится на правах налогоплательщиков, изменится лишь орган, рассматривающий и принимающий решения по жалобам налогоплательщиков. Теперь эти функции с 01.01.2016 передаются в Межрегиональную инспекцию ФНС России по Сибирскому Федеральному округу, находящуюся по адресу: 630105, Россия, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Кропоткина, 119/2. Справочная служба 8 (383) 347-84-50. Начальник инспекции Афанасиев Руслан Григорьевич.