100 КБК

К сведению индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих специальные налоговые режимы:

Упрощенную систему налогообложения (УСН),
Систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД),
Систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН)

Обращаем Ваше внимание на правильное заполнение поля 104 "Код бюджетной классификации" платежных документов на уплату налогов.  

Уплата за налоговые периоды 2012 года осуществляется на следующие коды бюджетной классификации (КБК)

Для плательщиков УСН:
выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
18210501011011000110 - при уплате налога
18210501011012000110 - при уплате пени по налогу
18210501011013000110 - при уплате штрафа по налогу

выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
18210501021011000110 - при уплате налога
18210501021012000110 - при уплате пени по налогу
18210501021013000110 - при уплате штрафа по налогу

налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением УСН
18210501041011000110 - при уплате налога
18210501041012000110 - при уплате пени по налогу
18210501041013000110 - при уплате штрафа по налогу

 Для плательщиков ЕНВД:
18210502010021000110 - при уплате налога
18210502010022000110 - при уплате пени по налогу
18210502010023000110 - при уплате штрафа по налогу

Для плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН):
18210503010011000110 - при уплате налога
18210503010012000110 - при уплате пени по налогу
18210503010013000110 - при уплате штрафа по налогу

Будьте внимательны при заполнении платежных документов на уплату налогов!

В январе-апреле 2012 года в консолидированный бюджет Российской Федерации  поступило 880,5 млн. рублей администрируемых налоговыми органами доходов:

- в федеральный бюджет - "минус" 1 749,3 млн. рублей;
- в консолидированный бюджет Чукотского АО - 2 629,9 млн. рублей, в том числе в муниципальные бюджеты 352,3 млн. рублей.

Структуру доходов консолидированного бюджета Российской Федерации определили поступления налогов:
- налог на прибыль - 1 071,7 млн. рублей
- налог на доходы физических лиц - 861,2 млн. рублей
- налог на добычу полезных ископаемых - 613,8 млн. рублей
- налог на имущество организаций - 337,6 млн. рублей
- налог на добавленную стоимость - "минус" 2 103,2 млн. рублей.

Структуру доходов федерального бюджета определили поступления налогов:
- налог на прибыль - 101,2 млн. рублей
- налог на добычу полезных ископаемых - 247,1 млн. рублей
- налог на добавленную стоимость - "минус" 2 103,2 млн. рублей.

Структуру доходов консолидированного бюджета Чукотского автономного округа определили поступления налогов:
- налог на прибыль - 970,4 млн. рублей
- налог на доходы физических лиц - 861,2 млн. рублей
- налог на добычу полезных ископаемых - 366,7 млн. рублей
- налог на имущество организаций - 337,6 млн. рублей
- транспортный налог -8,1 млн. рублей
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов - 5,8 млн. рублей.

Основными налогами для формирования доходной части бюджетов муниципальных образований за январь-апрель 2012 года являются:
- налог на доходы физических лиц - 275,6 млн. рублей
- налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам - 68,7 млн. рублей
- земельный налог - 6,5 млн. рублей
- налог на имущество физических лиц - 21 тыс. рублей.

Вопрос: Можно ли в одной налоговой декларации отразить доходы от продажи квартиры в 2011 г. и расходы по обучению ребенка?

Ответ: В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2011г Вы можете отразить как свои доходы, так и расходы. Одновременно с налоговой декларацией предоставляются документы, подтверждающие налоговый вычет по обучению ребенка и документы по продаже квартиры. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011г необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 02 мая 2012г.

Вопрос: Каким образом декларировать доход по возврату неустойки банка?
Ответ: Необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год. Одновременно с налоговой декларацией необходимо предоставить копию решения суда о взыскании неустойки и справку 2-НДФЛ, выданную банком.

Вопрос: Продали квартиру за 1 300 тыс. руб., в собственности находилась менее 3-х лет, получена в порядке дарения. С какой суммы нужно будет платить налог?
Ответ: На основании статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляется имущественный налоговый вычет в пределах 1 млн. руб. Доход свыше 1 млн. руб. облагается НДФЛ по ставке 13% на основании налоговой декларации. То есть, в Вашем случае НДФЛ необходимо исчислять из суммы 300 тыс. рублей.

Вопрос: В 2011 году продали гараж за 235 тыс. руб., нужно ли декларировать эту сумму дохода?
Ответ: Да, нужно, если гараж находился в собственности менее 3-х лет. На основании налоговой декларации предоставляется имущественный налоговый вычет, в связи с продажей иного имущества в пределах 250 тыс. руб. и в данной ситуации налог уплачиваться не будет.

Вопрос: Получил уведомление от бывшего работодателя о том, что за мной числится задолженность по НДФЛ за 2011 год в сумме 1230 руб.. Каким образом я должен уплатить этот налог?

Ответ: Вы обязаны на основании статьи 228 Налогового кодекса РФ представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий период в инспекцию по месту жительства не позднее 02 мая 2012 г., налог уплачивается не позднее 16 июля 2012 года.
 
Вся информация о декларационной кампании 2012 года размещена здесь.

140 КБК

Значительные суммы НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, зачисляются в разряд невыясненных поступлений по причине неверного указания КБК в платежном документе

Действующий  КБК   182 1 01 02010 01 1000 110

Обращаем внимание на изменение с 01.01.2012 года КБК, указываемого в платежном документе на уплату налога на доходы физических лиц работодателями, от которых или в результате отношений с которыми гражданин получил доходы.

Указывайте правильно КБК НДФЛ для своевременного зачисления денежных средств по назначению.

Все изменения КБК с 01.01.2012 года смотрите здесь.

Прокуратура Чукотского района провела проверку исполнения законодательства в сфере реализации приоритетного национального проекта «Образование» в части обеспечения прав педагогических работников.

Как сообщает пресс-служба прокуратуры Чукотского автономного округа, в нарушение требований трудового законодательства более 60 педагогическим работникам образовательных учреждений района, выполняющим функции классного руководителя, своевременно не выплачено денежное вознаграждение за январь-февраль 2012 г.

Кроме того, в трудовых договорах, заключенных с учителями, в правилах внутреннего трудового распорядка образовательных учреждений отсутствуют сроки выплаты заработной платы.

Сейчас нарушения устранены, виновные привлечены к ответственности.

Налоговым кодексом определен перечень физических лиц, которые в срок не позднее 30 апреля 2012 года обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

В первую очередь отчитаться по доходам от предпринимательской или частной деятельности обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (ст. 227 НК РФ).

А также физические лица, не занимающиеся какой-либо предпринимательской деятельностью, в некоторых случаях должны представить в налоговый орган налоговую декларацию. Вот доходы, получив которые граждане обязаны отчитаться (ст. 228 НК РФ):

- доходы, полученные от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым и гражданско-правовым договорам (по договорам найма, договорам аренды любого имущества и др.);

- доходы от продажи имущества и имущественных прав (не относится к имуществу, находящемуся в собственности три года и более);

- доходы резидентов РФ от источников, находящихся за пределами страны (не распространяется на российских военнослужащих);

- доходы, по которым налоговым агентом не был удержан налог;

- выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

- доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, полученные от физических лиц, не являющихся предпринимателями (не относится к членам семьи и близким родственникам).

Другая категория физических лиц - это граждане, использующие свое право на представление налоговой декларации по собственной инициативе. Прежде всего - это физические лица, которые обращаются в налоговый орган за получением социальных налоговых вычетов и имущественных налоговых вычетов.
 

С 2011 г. в Налоговом кодексе РФ установлен особый порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Теперь налог перерассчитывается по итогам налогового периода, а за возвратом работник должен обращаться не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (пребывания). Другими словами, по итогам года налогоплательщик должен подать в инспекцию декларацию и документы, подтверждающие статус налогового резидента  ( п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Срок возврата налога составит четыре месяца с момента подачи декларации, три из которых отводятся на камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ), и один (со дня подачи заявления) - на возврат налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Следует отметить, что заявление о возврате налога может быть подано одновременно с декларацией. В этом случае срок для возврата переплаты исчисляется со дня подачи заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки либо момента, когда такая проверка должна быть завершена.

Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
В таких случаях работодателям - налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 Кодекса, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

За январь 2012 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 440,9 млн.рублей администрируемых налоговыми органами доходов, что составляет 124,9 процента к уровню поступлений за январь 2011 года:

- в федеральный бюджет - показатель поступлений отрицательный (-247,8) млн.рублей;
- в консолидированный бюджет Чукотского АО поступило 688,7 млн. рублей, в том числе в муниципальные бюджеты 73,2 млн.рублей.

Структуру доходов консолидированного бюджета Российской Федерации определили поступления налогов:
- налог на прибыль - 422,2 млн. рублей
- налог на доходы физических лиц - 161,9 млн. рублей
- налог на добычу полезных ископаемых - 182,8 млн. рублей
- налог на имущество организаций - 10,8 млн. рублей
- налог на добавленную стоимость - "минус" 362,3 млн.рублей.

Объем поступлений в консолидированный бюджет Чукотского АО за январь 2012 года больше уровня 2011 года в 1,9 раза (на 325,4 млн.рублей). В муниципальные бюджеты - на уровне поступлений 2011 года.

Структуру доходов консолидированного бюджета Чукотского автономного округа определили поступления налогов:
- налог на прибыль - 381,9 млн.рублей
- налог на доходы физических лиц - 161,9 млн. рублей
- налог на добычу полезных ископаемых - 182,8 млн.рублей
- налог на имущество организаций - 10,8 млн. рублей
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов - 582 тыс.рублей.

Основными налогами для формирования доходной части бюджетов муниципальных образований за январь 2012 года являются:
- налог на доходы физических лиц - 51,8 млн.рублей
- налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам - 19,5 млн.рублей
- земельный налог - 1,6 млн.рублей
- налог на имущество физических лиц - 4 тыс.рублей.

ФНС России сообщает о размещении на сайте актуальной версии КЛАДР по состоянию на 01 февраля 2012 года.
 

Введен в действие с 01.12.2005 приказом ФНС России от 17.11.2005 № САЭ-3-13/594@

Версия 4.0
Дата актуальности - 01.02.2012

  • Особенности классификатора КЛАДР - osob4.0.doc
  • Состав файлов классификатора КЛАДР - Read_me.doc
  • Документация- DOCUM.ARJ
  • Лицензия на использование классификатора КЛАДР - licenziya_kladr.doc
  • База данных классификатора КЛАДР: 
Base.7z (скачивание по протоколу HTTP)
Base.arj (скачивание по протоколу HTTP)

    • Программа просмотра классификатора КЛАДР - KLADR.zip

    В 2011 году в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 13 059,2 млн.рублей администрируемых налоговыми органами доходов, что составляет 140,1 процента к уровню поступлений за 2010 год:

    - в федеральный бюджет поступило 1 258,2 млн.рублей;
    - в консолидированный бюджет Чукотского АО поступило 11 801,0 млн. рублей, в том числе в муниципальные бюджеты 1 468,2 млн.рублей.

    Структуру доходов консолидированного бюджета Российской Федерации определили поступления налогов:
    - налог на прибыль - 7 493,7 млн. рублей
    - налог на доходы физических лиц - 3 251,8 млн. рублей
    - налог на добычу полезных ископаемых - 2 182,1 млн. рублей
    - налог на имущество организаций - 803,4 млн. рублей
    - налог на добавленную стоимость - "минус" 920,2 млн.рублей.

    Уровень собираемости по налогам и сборам по итогам 2011 года составил 107,4 процента.

    Объемы поступлений налогов и сборов в федеральный бюджет в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 27,3 процента (на 270 млн.рублей) и составили 1 258,2 млн.рублей.

    Структуру доходов федерального бюджета определили поступления налогов:
    - налог на прибыль - 1 277,8 млн. рублей;
    - налог на добычу полезных ископаемых - 875,9 млн. рублей;
    - налог на добавленную стоимость - "минус" 920,2 млн.рублей.

    Объем поступлений в консолидированный бюджет Чукотского АО за январь-декабрь 2011 года выше уровня 2010 года на 41,6 процентав (на 3 466,1 млн.рублей), в том числе в муниципальные бюджеты на 25,2 процента (на 295,9 млн.рублей).

    Структуру доходов консолидированного бюджета Чукотского автономного округа определили поступления налогов:
    - налог на прибыль - 6 215,9 млн.рублей
    - налог на доходы физических лиц - 3 251,8 млн. рублей
    - налог на добычу полезных ископаемых - 1 306,3 млн.рублей
    - налог на имущество организаций - 803,4 млн. рублей
    - сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов - 53,6 млн.рублей.

    Выполнение бюджетных назначений, установленных на 2011 год (с учетом внесенных изменений от 30.11.2011 года) по доходам, зачисляемым в консолидированный бюджет Чукотского АО, составляет  108,6 процента.

    Основными налогами для формирования доходной части бюджетов муниципальных образований по итогам 2011 года являются:
    - налог на доходы физических лиц - 1 316,9 млн.рублей
    - налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам - 141,7 млн.рублей
    - земельный налог - 9,3 млн.рублей
    - налог на имущество физических лиц - 124 тыс.рублей.

    Налоговые поступления по основным видам экономической деятельности по итогам 2011 года года распределяются следующим образом:
    52,0% - добыча руд цветных металлов,    
    16,5% - торговля                     
    5,9% - государственное управление,         
    4,8% - строительство,                 
    3,4% - энергетика,                    
    2,1% - деятельность воздушного транспорта,    
    1,4% - связь,                        
    1,1% - добыча угля,                    
    1,0%  - финансовая деятельность,            
    0,9% - рыболовство, рыбоводство,            
    0,7% - деятельность водного транспорта.

    ФНС России сообщает о размещении на сайте актуальной версии КЛАДР по состоянию на 25 января 2012 года.
     

    Введен в действие с 01.12.2005 приказом ФНС России от 17.11.2005 № САЭ-3-13/594@

    Версия 4.0
    Дата актуальности - 25.01.2012

    • Особенности классификатора КЛАДР - osob4.0.doc
    • Состав файлов классификатора КЛАДР - Read_me.doc
    • Документация- DOCUM.ARJ
    • Лицензия на использование классификатора КЛАДР - licenziya_kladr.doc
    • База данных классификатора КЛАДР: 
    Base.7z (скачивание по протоколу HTTP)
    Base.arj (скачивание по протоколу HTTP)

      • Программа просмотра классификатора КЛАДР - KLADR.zip

      Программа «Tester» версия 2.35. Программа проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности:

       
       

    • Readme - readme.doc
    •  

       

    • Программа – в четырех файлах (версия 2.35): Tester235.exe
    •  

       

    • Tester235.r00
    •  

       

    • Tester235.r01
    •  

       

    • Tester235.r02
    •  

       

    • Tester235.r03 программа в одном файле Tester235.exe

    • Доводим до сведения изменения, касающиеся порядка ведения кассовых операций, в связи с принятием нового Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.11.2011 № 22394).

      Согласно п.п. 1 Положения № 373-П свое действие оно распространяет на:
      - юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет;
      - юридических лиц, перешедших на УСН;
      - физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

      Таким образом, с 1.01.2012 г. соблюдать кассовую дисциплину индивидуальным предпринимателям придется наравне с юридическими лицами.

      Следует отметить, что на основании нового Положения ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, в том числе:
      -  определять лимит остатка наличных денег, в соответствии с приложением к Положению Банка России  от 12.10.2011 г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации";
      - хранить на банковских счетах наличные деньги сверх установленного лимита;
      - оформлять кассовые операции приходными кассовыми ордерами  и расходными кассовыми ордерами; вести кассовую книгу;
      - вести кассовую книгу;
      - обеспечивать наличие кассовых документов и других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в Российской Федерации.

      За несоблюдение установленных требований предусмотрена административная ответственность в соответствии  с  частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Согласно Кодеку об административных правонарушениях Российской Федерации в данном случае рассматривают дела и составляют протоколы должностные лица налоговых органов.

      По Положению № 373-П хозяйствующие субъекты самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранения, транспортировки, порядка и сроков проведения проверки фактического наличия денег. Также в указанном Положении отмечается менее жесткий порядок оборудования должным образом кассы, чего требовал прежний порядок в Положении № 40.

      Нет более в документе указаний, на какие цели могут выдаваться наличные из кассы под отчет. Содержится лишь общее определение - расходы, связанные с осуществлением деятельности. В отличие от прежнего порядка, который предусматривал, что наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

      В Положении № 373-П принцип документального ведения кассовых операций не изменился. Однако более подробно регламентированы:
      - порядок документального сопровождения кассовых операций, в частности, таковые должны оформляться приходными и расходными кассовыми ордерами, внесение исправлений в которые не допускается, имеет место кассовая книга и книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
      - порядок оформления реестра депонированных сумм, в частности отмечено, что таковой составляется  в произвольной форме, однако при этом закрепляются реквизиты, которые он должен содержать;
      - порядок взаимоотношения головной организации и ее подразделений  в том, что касается ведения  кассовых операций.

      ФНС России сообщает о размещении на сайте актуальной версии КЛАДР по состоянию на 27 декабря 2011 года.
       

      Введен в действие с 01.12.2005 приказом ФНС России от 17.11.2005 № САЭ-3-13/594@

      Версия 4.0
      Дата актуальности - 27.12.2011

      • Особенности классификатора КЛАДР - osob4.0.doc
      • Состав файлов классификатора КЛАДР - Read_me.doc
      • Документация- DOCUM.ARJ
      • Лицензия на использование классификатора КЛАДР - licenziya_kladr.doc
      • База данных классификатора КЛАДР: 
      Base.7z (скачивание по протоколу HTTP)
      Base.arj (скачивание по протоколу HTTP)

        • Программа просмотра классификатора КЛАДР - KLADR.zip

        С 2011 года в Налоговом кодексе РФ (далее НК РФ) установлен особый порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

        Теперь налог перерассчитывается по итогам налогового периода, а за возвратом работник должен обращаться не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (пребывания). Другими словами, по итогам года налогоплательщик должен подать в инспекцию декларацию и документы, подтверждающие статус налогового резидента  (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

        Срок возврата налога составит четыре месяца с момента подачи декларации, три из которых отводятся на камеральную проверку п. 2 ст. 88 НК РФ, и один (со дня подачи заявления) - на возврат налога п. 6 ст. 78 НК РФ.
         
        Следует отметить, что заявление о возврате налога может быть подано одновременно с декларацией. В этом случае срок для возврата переплаты исчисляется со дня подачи заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки либо момента, когда такая проверка должна быть завершена.

        Напоминаем налогоплательщикам об обязанности по итогам налогового периода подать сведения о среднесписочной численности работников.

         
        В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства индивидуального предпринимателя).

        Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года.

        В случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)

        Указанные сведения представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ .

        Налогоплательщики, у которых отсутствуют работники, также обязаны представить вышеуказанные сведения.