Информация об изменениях в документах, используемых  при публикации сообщений юридических лиц в журнале «Вестник государственной регистрации»     Редакцией журнала «Вестник государственной регистрации» (далее – Журнал) завершена модернизация Автоматической Системы Приема Сообщений (АСПС), проводимая в рамках программы по повышению качества публикуемой в журнале информации и формированию достоверных информационных ресурсов.

     В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, юридические лица обязаны опубликовать в Журнале следующие сообщения:

-  о принятых решениях о реорганизации;
-  об уменьшении своего уставного капитала;
-  о ликвидации юридического лица;
- о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества.

     В связи с переходом на новую версию АСПС внесены изменения в следующие документы, используемые при публикации перечисленных выше сообщений юридических лиц:

сопроводительное письмо и
бланк-заявку на публикацию сообщения.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Томской области

585 ЕНВД

Типовые вопросы по ЕНВД. Отвечают специалисты ИФНС России по г. Томску.

? Нужно ли представлять пустую декларацию по ЕНВД в случае отсутствия деятельности?

Если организация временно приостановила деятельность, представляется декларация по ЕНВД пустая, если деятельность прекращена совсем, представляется отчетность в соответствии с общим режимом налогообложения или УСН. Об этом в письме Минфина РФ от 24.04.2007 №03-11-04/3/126.

? О порядке применения ЕНВД при продаже покупных товаров (напитков, продуктов питания) через объекты общественного питания.

Продажа покупных товаров, в частности, напитков, продуктов питания, через объекты общественного питания подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход. Об этом в Письме ФНС России от 17.09.2008 N 03-11-04/3/437.

? Можно ли скорректировать коэффициент К2 на коэффициент фактически отработанного времени арендодателю в случае несдачи в аренду торговых мест по причине отсутствия спроса со стороны арендаторов?

Нет. При простое корректировка делается в случае ремонта и по другим аналогичным причинам. Об этом в письме Минфина от 19.03.2008 г. N 03-11-04/3/131.

? Можно ли применять ЕНВД парикмахерской или салону по услугам солярия?

Нет, услуги соляриев в ОКУН не названы. Данные услуги подлежат налогообложению ЕНВД, если солярий организован при бане (код 019200 ОКУН). Об этом в письме Минфина от 27.11.2007 г. N 03-11-05/275.

? Подлежат ли налогообложению ЕНВД услуги, оказываемые населению по ремонту сетей водоснабжения, отопления, канализации?

Нет, поскольку не являются бытовыми, а относятся к группе услуг 042000 «Коммунальные услуги» ОКУН. Об этом в письме Минфина от 17.07.2007 г. N 03-11-05/160.

? Какие организации не вправе применять ЕНВД?

Крупнейшие налогоплательщики, организации, осуществляющие деятельность в рамках договора доверительного управления или осуществляющие деятельность в рамках договора простого товарищества. С 01.01.2009г. к ним добавлены организации, среднесписочная численность которых более 100 человек, организации, у которых в уставном капитале доля других организации более 25%. ( НК РФ).

436 ЕСН

Типовые вопросы по единому социальному налогу. Отвечают инспекторы ИФНС России по г. Томску.? Какие налоговые ставки по ЕСН и ОПС применяются к доходам иностранных работников, не являющихся налоговыми резидентами. 

Налоговый кодекс РФ и Федеральный закон № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» не представляют льгот по исчислению и уплате ЕСН и ОПС с выплат и вознаграждений, производимых в пользу иностранных работников. Следовательно, на выплаты не резидентов ЕСН и ОПС начисляется по ставкам ст. 241 НК РФ, однако по временно пребывающим не резидентам ЕСН в ФБ исчисляется в размере 20 % (без применения налогового вычета), так как по ним не исчисляется ОПС.

? Облагаются ли ЕСН расходы физического лица, которые связаны с выполнением работ по гражданско-правовому договору и которые ему возмещает организация. 

Возмещаемые организаций понесенные расходы физического лица при выполнении работ по гражданско-правовому договору ЕСН не облагаются (подпункт 2 п.1 ст.238).

? Как отчитываться и платить ЕСН обособленным подразделениям, находящимся за пределами территории РФ. 

Организация по обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории РФ, уплачивает ЕСН и представляет налоговую отчетность по ЕСН по месту своего нахождения (п.8 ст.243 НК РФ).

? Обязательно ли заполнять раздел 2.2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам на ОПС. 

Все страхователи в обязательном порядке должны представлять титульный лист, разделы 1, 2, 2.1, 2.2 Расчета авансовых платежей на ОПС и, соответственно, заполнять их, если в строке 0100 Раздела 2 отражена база для начисления страховых взносов. Раздел 2.2 «Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400» необходимо заполнять для расчета суммы страховых взносов с учетом регрессивных ставок на ОПС.

? Организация применяет УСН. При рождении ребенка сотруднику выплачена материальная помощь в размере 50 000 рублей. Будет ли облагаться страховыми взносами на ОПС эта сумма.

Сумма единовременной материальной помощи, выплаченная сотруднику при рождении ребенка в размере не более 50000 руб., не облагается ЕСН (подп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ) и, соответственно, не облагается страховыми взносами на ОПС, так как объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов является объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ.

Уважаемые налогоплательщики – физические лица!     ИФНС России по г. Томску (отделение № 1) проводит для Вас в субботу, 15  ноября 2008 года, с 10.00 до 16.00 «День открытых дверей» по вопросам, связанным с исчислением и уплатой:

 
- налога на имущество физических лиц;
- транспортного налога;
- земельного налога.

Вы имеете возможность:

- получить консультации;
- провести сверку начислений;
- получить платежное извещение на уплату налогов;
- уточнить информацию по объектам налогообложения и льготам.

При себе иметь:

-паспорт;
-документы, подтверждающие право на налоговые льготы;
-документы, подтверждающие наличие объекта налогообложения  по вышеперечисленным
   налогам.
 
     Вас ждут 15 ноября  2008  года с 10.00 до 16.00 по адресу: г. Томск, ул. Нахимова, 8/1, 2-й этаж, операционный зал № 3.

ИФНС России по г. Томску

Банки нам в помощь

     В нынешнем году для заслушивания на межведомственных комиссиях по легализации заработной платы, созданных в Томской области, были отобраны 1 463 налогоплательщика – работодателя, которые выплачивали заработную плату своим наемным работникам ниже среднего уровня по основному виду экономической деятельности.

     К 1 октября 2008 года все налогоплательщики заслушаны комиссиями, при этом 1 087 из них (74%) добровольно повысили заработную плату до требуемого уровня (среднего по основному виду экономической деятельности).  Тогда, как 376 работодателей (26%) заработную плату своим работникам не подняли. В отношении таких налогоплательщиков налоговые органы Томской области предпринимают контрольные мероприятия, в частности, выездные налоговые проверки.

     В формировании доказательной базы, подтверждающей использование «конвертных» схем при начислении заработной платы, помощь налоговикам зачастую оказывают банки, выдающие потребительские кредиты.

     Так, например, случилось при проверке индивидуального предпринимателя  N. Представленные им на проверку документы налоговики сравнили с расчетными ведомостями, изъятыми из его офиса в ходе выездной проверки. Суммы заработной платы, значившиеся в разных документах, указывали на использование «конвертных схем». Однако работники, опрошенные представителем УВД, данный факт не подтвердили. Тогда был направлен запрос в банк «NN» о предоставлении информации по выдаче ссуды или оформления поручительства на работников индивидуального предпринимателя. Банком предоставлено 8 справок о полученных среднемесячных доходах работников в размерах больших, чем начисленная за этот же период заработная плата по расчетным ведомостям налогоплательщика. В результате, общая сумма, доначисленная предпринимателю к оплате, составила свыше 1 миллиона рублей. 

     Еще один индивидуальный предприниматель по результатам проведенной в отношении него налоговой проверки заплатит дополнительно 330 тысяч рублей. От контрагента налоговикам стало известно, что данный налогоплательщик осуществляет деятельность вахтовым методом по снабжению питанием нефтяников, т.е. содержанием столовых на нефтяных месторождениях. Однако налоговая отчетность представляется им только в части одного кафе, расположенного в г. Колпашево.  В ходе следственных мероприятий установлено, что численность работников индивидуального предпринимателя больше той, что значится в представленных им на проверку документах. А из банка «LL» получена информация о доходах, которые указывали работники при оформлении ссуды или поручительства, при этом указанный доход отличается от данных, отраженных в регистрах бухгалтерского учета.

     В общей сложности в течение девяти месяцев нынешнего года в отношении недобросовестных налогоплательщиков проведено 34 выездные налоговые проверки. По их результатам в бюджеты разных уровней дополнительно начислено более трех с половиной миллионов рублей (3 582,9 тыс. руб.). Это платежи по единому социальному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налогу на доходы физических лиц, а также пени и налоговые санкции.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России по Томской области

Образцы заявлений. (ИФНС России по г. Томску)Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (пени, налоговых санкций).

Заявление на возмещение налога путем возврата.

Заявление на возмещение налога путем зачета.

Заявление о зачете в счет предстоящих платежей.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (пени, налоговых санкций).

Заявление на совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Заявление об уточнении платежа.

О порядке применения банками положений статьи 269 Налогового кодексаПри определении предельной величины процентов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, по договору банковского вклада, не предусматривающим изменения процентной ставки в течение всего срока действия договора и предусматривающим право пополнения вкладчиком вклада или частичного снятия вклада, необходимо применять ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующую на дату заключения договора банковского вклада. (Письмо ФНС России от 01.11.2008 г. № ШС-6-3/793@ "О порядке применения банками положений статьи 269 Налогового кодекса").

УФНС России по Томской области

159 ЕСОН

Налоговики совершенствуют работу с налогоплательщиками     Федеральная налоговая служба, продолжая совершенствовать организацию взаимодействия налоговых органов с плательщиками налогов и сборов, утвердила новый Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков (ЕСОН). Это уже третья версия документа, напомним, что первый и второй варианты ЕСОН датированы 2005 и 2007 годами.

     ЕСОН представляет собой справочную таблицу со всеми процедурами, которые должны выполнять налоговики в отношении плательщиков, а также конкретные сроки проведения процедур, документы, которые при этом составляются, и ссылки на соответствующие нормативные акты.

     Кардинальных различий между обновленной и утратившими силу версиями нет, в основном изменения коснулись формулировок в наименованиях оказываемых услуг, а также дополнен список законодательных и иных нормативных правовых актов, при этом сроки оказания услуг оставлены без редакции. Из прежнего списка оказываемых налогоплательщикам услуг исключен пункт – «Регистрация договора коммерческой концессии (субконцессии)» (код услуги - 01.01.17), вместе с тем, добавлена новая услуга – «Рассмотрение заявления и направление (выдача) справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса» (код услуги - 02.01.19). 

     С новой версией ЕСОН можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по Томской области www.r70.nalog.ru в разделе «Новое на сайте». Вопросы можно задать по телефонам «горячей линии» 280 - 217, 280 - 035.

Отдел работы с налогоплательщиками СМИ
Управления ФНС России по Томской области

О возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делу, рассматриваемому в суде     Инспекция ФНС России по ЗАТО Северск Томской области обращает внимание, что в соответствии с п. 3 ст. 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

     К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

     Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

ИФНС России по ЗАТО Северск

657 НДС

О новом порядке уплаты НДС в бюджет     Федеральным законом от 13.10.2008 № 172-ФЗ внесены изменения в порядок уплаты НДС в бюджет за истекший налоговый период (в пункт 1 статьи 174 НК РФ). Согласно новому порядку НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, и распространяется на уплату налога за налоговые периоды начиная с третьего квартала 2008 года.

     То есть за третий квартал 2008 года НДС, исчисленный к уплате в бюджет по налоговой декларации, уплачивается:

- в размере 1/3 - по сроку 20 октября;
- в размере 1/3 - по сроку 20 ноября;
- в размере 1/3 - по сроку 22 декабря.

     В случае, если сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, не делится равными долями на три срока уплаты, то округление в большую сторону проводится в последнем сроке уплаты.

     Налогоплательщик вправе уплатить в бюджет по первому и/или по второму сроку уплаты налога сумму в размере большем, чем 1/3, установленной Федеральным законом по этим срокам.

     Уплата налога в бюджет по сроку 20 октября в размере большем, чем 1/3 по этому сроку (20 октября) не является нарушением законодательства о налогах и сборах.

     Неуплата или неполная уплата налога в бюджет по соответствующим срокам уплаты (в размере меньшем, чем 1/3 от суммы налога, причитающегося к уплате за истекший налоговый период), будет являться нарушением законодательства о налогах и сборах и повлечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания, а так же обеспечительных мер для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.

     Приведенный выше порядок будет применяться и в последующих налоговых периодах.

Инспекция ФНС России по ЗАТО Северск

О поступлении налогов и сборов в бюджеты различных уровней на территории Томской области за январь - сентябрь  2008 года     Управление ФНС России по Томской области  сообщает, что за 9 месяцев 2008 года на территории Томской области в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды поступило налогов и сборов  69106,6 млн.руб., в т.ч. поступило налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации 60552,9 млн.руб., из которых  в доход федерального бюджета перечислено 42577,1 млн.руб., в консолидированный бюджет Томской области 17975,8 млн.руб.  в т.ч. в доходы местных бюджетов 4032,0 млн.руб.).

     В государственные внебюджетные фонды за рассматриваемый период 2008 года поступило 8553,7 млн. рублей, в том числе   в государственные внебюджетные фонды за счет единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поступлений в погашение задолженности прошлых лет по страховым взносам, пеням, штрафам в государственные внебюджетные фонды, перечислено 8406,2  млн.руб., а также отчислений от налогов со специальным налоговым режимом  147,5 млн.руб.

     По сравнению с соответствующим периодом 2007 года  общий объем поступлений вырос на 41,6% преимущественно за счет увеличения поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых на 82,8% или на 13357,9 млн.руб. до 29499,1 млн.руб. за 9 месяцев 2008 года. По доходам консолидированного бюджета РФ темп роста к данным за 9 месяцев 2007 года составил  144,4%, по доходам федерального бюджета – 156,1%, по поступлениям в консолидированный бюджет Томской области – 122,6%, по платежам в государственные внебюджетные фонды – 124,8%.

     Без учета поступлений  по организациям, переданным на налоговый учет в межрегиональные инспекции, во все уровни бюджетов нарастающим итогом с начала года по состоянию на 01.10.08г. перечислено 38191,7 млн.руб.( темп роста к данным за 9 месяцев 2007 года 133,4%, сумма прироста составила 9572,0 млн.руб.), в т.ч. в доход федерального бюджета – 14221,0 млн.руб. ( увеличение по отношению к показателю за  январь – сентябрь 2007г. на 51,5%), в консолидированный бюджет Томской области 15685,5 млн.руб. ( темп роста 123,9%), из которого доходы местных бюджетов составили 4038,9 млн.руб. ( темп роста 127,7%). Платежи в государственные внебюджетные фонды за рассматриваемый период составили 8285,2 млн.руб. ( темп роста 125,9%), из них за счет налогов со специальным налоговым режимом 147,5 млн.руб. ( темп роста 133,7%).

     Следует отметить, что прирост поступлений по налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете на территории Томской области, обеспечен в основном за счет роста более чем в 2,3 раза поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых ( поступило за 9 месяцев 2008 года 6723,7 млн.руб. против 2833,4 млн.руб. за тот же период 2007 года) наряду с увеличением поступлений по налогу на доходы физических лиц ( темп роста 129,6%, прирост в абсолютном выражении на 1685,5 млн.руб.), а также по платежам в государственные внебюджетные фонды ( темп роста 125,9%, прирост в абсолютном выражении на 1704,9 млн.руб.).

     По основным налогам, обеспечивающим формирование наибольшей части поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды (данные без учета поступлений по организациям, переданным на налоговый учет в межрегиональные инспекции), динамика  поступлений в рассматриваемом периоде  складывалась следующим образом.

     Поступления по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2008г. составили 4454,0 млн.руб., в т.ч. в федеральный бюджет 979,9 млн.руб., территориальный бюджет – 3474,1 млн.руб. По сравнению с аналогичным периодом 2007 года поступления по налогу на прибыль  выросли на 14,8%, в т.ч. по сумме налога, зачисляемой в доход федерального бюджета рост на 20,9%. Поступления в доход областного бюджета росли более медленными темпами – 113,2%.

     За январь – сентябрь т.г. поступления  НДС составили 4057,9 млн.руб., что на 14,0% превышает показатель 2007 года.

    Поступления единого социального налога, зачисляемого в доход федерального бюджета за 9 месяцев 2008 года  были в объеме 2531,8 млн.руб., увеличившись к уровню прошлого года на 25,7%.

     По платежам в государственные внебюджетные фонды за счет единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поступлений в погашение задолженности прошлых лет по страховым взносам, пеням, штрафам в государственные внебюджетные фонды, сумма поступлений за январь – сентябрь 2008г. составила 8137,7 млн.руб. при темпе роста к соответствующему периоду 2007 года 125,8%, в том числе в Пенсионный фонд Российской Федерации поступило за 9 месяцев 2008 года 6603,2 млн. руб., темп роста по сравнению с тем же периодом 2007 года 126,5%.

     По сравнению с показателем января – сентября 2007г. поступления по налогу на доходы физических лиц  возросли на 1685,5 млн.руб. или на 29,6%, поступило за 9 месяцев 2008г. 7379,8 млн.руб. По сводной группе акцизов снижение к данным за 2007 год на 156,5 млн.руб. или на 15,5%, поступило всего на 1 октября 2008г. 851,7 млн.руб., в т.ч. в доход федерального бюджета 84,6 млн.руб. или 60,6% от показателя за 9 месяцев 2007 года.

     По налогу на имущество организаций сумма поступлений за отчетный период составила 2056,2 млн.руб., увеличившись по сравнению с девятью месяцами 2007 года на 36,0%.

     Выполнение индикативных показателей поступления доходов в федеральный бюджет (с учетом ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет) за январь – сентябрь 2008г. составило 125,2%, в областной бюджет – 102,4% (по данным статистической налоговой отчетности).

     По государственным внебюджетным фондам выполнение индикативных показателей за 9 месяцев т.г. характеризуется следующими показателями: по страховым взносам, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ 101,7%, по ФСС – 20,7% (без учета расходов на цели государственного социального страхования), по ФФОМС – 101,7%, по ТФОМС – 103,3%.

     Задолженность по налоговым платежам за истекший месяц текущего года (сентябрь) сократилась на 219,6 млн.руб.( на 8,3%) и составила на 01.10.08г. 2438,2 млн.руб., недоимка уменьшилась на 313,9 млн.руб. ( или на 31,0%) и составила на 01.10.08г. 698,2 млн.руб. По сравнению с показателем на начало года ( 01.01.08г.) задолженность снизилась в абсолютном выражении на 142,1 млн.руб. или на 5,5%, размер недоимки меньше на 7,6 млн.руб. или на 1,1%.

Отдел анализа и прогнозирования налоговых поступлений
Управления ФНС России по Томской области

110 спам

Томское УФАС рассмотрит дело в отношении фирмы "Капитал Интернет-решений". В ФАС пожаловался пользователь, который получил электронное письмо от компании "веб-студия "R70" (юридическое наименование ООО "Капитал Интернет-решений"), содержащее рекламу проекта SMS-client. Письмо было направлено без предварительного согласия получателя, что было расценено получателем как спам.

Статьей 18 Федерального закона "О рекламе" не допускается распространение рекламы по сетям электросвязи без предварительного согласия адресата. Таким образом, в действиях ООО "Капитал Интернет-решений" содержатся признаки нарушения указанной статьи, указывается в сообщении УФАС.

Против 20-летнего участника томского форумчанина возбуждено уголовное дело по обвинению в экстремизме. Он разместил на сайте два видеоролика националистического содержания.

Уголовное дело было возбуждено после того, как в УВД пришел другой томич, который просмотрел оба ролика, переписал их и обратился в милицию с требованием наказать виновного. Материалы фиксировали избиения людей азиатской внешности и издевательства над ними и сопровождались бравурной музыкой и националистическими лозунгами.

Разместивший это видео молодой человек официально нигде не работает и не учится. Теперь ему грозит наказание в виде штрафа от 100 до 300 тысяч рублей либо лишение свободы сроком до двух лет, передает РИА Новости.