Налоговая отчетность

Декларация по НДС

Декларацию по НДС сдают плательщики этого налога и налоговые агенты. Сдается декларация только в электронном виде, срок представления не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Поскольку налоговый период по НДС квартал, то и отчет сдается каждый квартал

Все материалы

1117 НДС

Управление Федеральной налоговой службы по Курской области  предупреждает,  что участились случаи представления через уполномоченных представителей налоговых деклараций по НДС мошенниками, входящими в группу заинтересованных лиц, без фактического осуществления деятельности, с целью создания фиктивного документооборота по цепочке организаций, обладающих признаками фирм «однодневок».

Конечной целью указанных действий является незаконное  возмещение из бюджета сумм налога путем поэтапного наращивания суммы налоговых вычетов.

Если вы представляете отчетность в качестве уполномоченного представителя, УФНС предлагает обратить внимание на следующее:

  • необходимо проявлять должную осмотрительность при приеме от своих клиентов деклараций по НДС и предоставлении им соответствующих услуг;
  • согласно п. 5 ст. 80 НК РФ  налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете). таким образом, именно вы, как уполномоченный представитель, будете нести ответственность за достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подписанных вашей квалифицированной электронной подписью, так как она  является аналогом вашей собственноручной подписи по закону;
  • в случае если вы не хотите препятствовать отправке деклараций по НДС, рекомендуется требовать от своих клиентов оригинал декларации на бумажном носителе с подписью руководителя (лица, уполномоченного подписывать налоговую отчетность) и печатью клиента, а также оригинал доверенности  на право подписания налоговой декларации (отправки и получения корреспонденции). В дальнейшем это послужит доказательством вашей непричастности к совершаемым противоправным действиям. Указанные документы должны храниться не менее 4-х лет.
Управление обращает внимание, что действия по подаче налоговой декларации по НДС, с суммами возмещения налога из бюджета, без фактического совершения реальной деятельности (операций), при отсутствии фактически понесенных расходов и налоговых вычетов по ним,  расцениваются как мошенничество. Такое деяние  подпадает под действие статьи 159 Уголовного кодекса РФ.

При  этом,  в рамках рассмотрения вопроса о наличии в действиях плательщика,  заявившего незаконное возмещение НДС («выгодоприобретателя»), состава преступления, предусмотренного статьей 159 УК РФ,  рассматриваются и действия  по подаче налоговых деклараций по НДС, с суммами налога к уплате  без фактического совершения реальной деятельности (операций), контрагентами-участниками «цепочки» совершения «схемных» операций, как мошеннические действия группы заинтересованных лиц.

3581 НДС

Сверка с контрагентами по сданной через Сбис декларации по НДС стала предметом обсуждения на форуме Клерк.ру. Обсуждение инициировала бухгалтер, получившая претензии от контрагентов, которые не смогли сверить данные своих книг покупок с данными книги продаж автора темы.

-Верно ли то, что сверка по отчетам ндс с контрагентом дело добровольное?

-Почему же тогда контрагент так недоумевает??

-Подскажите, может уже большинство сверяются по отчетности ндс, и мы отстаем в этом смысле??

-а если у нас отчеты сдаются через контур, а у контраг-в через сбис, сверка все равно будет, или надо работать в одной системе??

- Аноним

Давняя читательница нашего форума отметила, что скептически относится к такой сверке, так как зачастую она выдает неверный результат и пояснила, каким образом проводится эта процедура.
После того, как будет создан отчет по НДС в Сбисе, (с заполненными книгами покупок и продаж, и заполненными листами самой декларации) рядом с отчетом можно увидеть ссылку "Сверить". ПРи нажатии на нее - открывается портал Сбис и можно посмотреть сверку книги покупок и сверку книги продаж. Ну и смотришь, что там указали контрагенты. Сверяются загруженные файлы, т.е. декларация еще может быть не отправлена, но сф из книг уже видно по сверке.

- Надежда- 25

А вы проводите подобную сверку?
Обсуждение происходит в теме форума «сверка по ндс в эл отчетности сбис».
 

С началом года, как обычно, вступают в силу изменения налогового законодательства. С некоторыми из них знакомит налогоплательщиков УФНС по Республике Бурятия.

Изменились правила подачи пояснений по электронной декларации по НДС.

С 1 января 2017 года налогоплательщикам, обязанным отчитываться по налогу на добавленную стоимость в электронном формате, придется предоставлять пояснения по этому документу тоже в электронном виде. Если на запрос налогового органа будет направлено разъяснение в бумажном варианте, оно будет считаться непредставленным, со всеми вытекающими последствиями в виде штрафных санкций.

Как и раньше, на подготовку и отправку документа дается 5 дней с даты получения требования предоставить пояснения к декларации в связи с выявлением в ней противоречий или несоответствий. Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

Помимо разъяснений дополнительно могут быть приложены и иные документы, которые налогоплательщик считает значимыми, но все они также должны быть в электронном формате.

Появился новый вид ответственности за совершение налоговых правонарушений.

За непредставление или несвоевременное представление лицом в налоговый орган пояснений, (пункт 3 статьи 88 Кодекса), в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, с 1 января 2017 будет применяться ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи 129.1 Кодекса (пункт 13 статьи 1 Федерального закона № 130-ФЗ).

Напомним, пунктом 3 статьи 88 Кодекса предусмотрено три основания для направления требования о представлении пояснений: 1) если выявлены ошибки в декларации (расчете), противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах; 2) выявлены несоответствия между сведениями, представленными налогоплательщиком, и сведениями, имеющимися у налогового органа; 3) когда в декларации заявлен убыток или же когда подана "уточненка", в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет.

Резюмируя, скажем: ответственность возникает за непредставление (несвоевременное представление) пояснений, а также в случае представления пояснений по НДС на бумажном носителе, в виде штрафа в размере 5000 руб., а за те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, штраф уже составит 20 000 руб.

Кроме того, в пункт 6 статьи 88 Кодекса были внесены изменения, позволяющие налоговому органу при проведении камеральной налоговой проверки требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представления в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы.

Добросовестным налогоплательщикам теперь будет проще подтверждать свое право на применение налоговых льгот по НДС, заявляет пресс-служба Федеральной налоговой службы.

ФНС направила письмо в адрес налоговых органов от 25.01.2017 № ЕД-4-15/@ о порядке применения риск-ориентированного подхода при проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, освобождаемые от налогообложения НДС.

Налоговый орган теперь будет учитывать такие факты как представление налогоплательщиком перечня документов, подтверждающих правомерность применения льготы по НДС, использование типовых договоров, отсутствие нарушений налогового законодательства, а также продолжительность и регулярность операций, не облагаемых НДС. Располагая «налоговой историей» компании и определяя степень налогового риска совершения организацией противоправных действий, налоговый орган перейдет от сплошного к выборочному контролю льготных операций по НДС.

ФНС ожидает, что применение риск-ориентированного подхода при контроле льгот по НДС позволит сократить объем документооборота, снизить административную нагрузку и издержки добросовестных налогоплательщиков.

Бухгалтер намеревалась отправить нулевую декларацию по НДС через представителей, как уже делала неоднократно. При этом компания, отправляющая отчетность по ТКС на основании доверенностей, находится непосредственно в здании ИФНС. Но в этот раз бухгалтера ждал сюрприз.

В отправке отчета ей было отказано по причине того, что ИФНС аннулировала доверенность. Как пояснила читательница нашего форума, в личной беседе руководитель ИФНС предложила вместо НДС сдать единую упрощенную декларацию (хотя права на ее сдачу у компании нет). Бухгалтер в недоумении.

Начальник инспекции предложила сдать единую (упрощенную) декларацию, хотя движения по р/счету были. При этом на мой вопрос, а не оштрафуете ли вы нас за просрочку единой (упрощенной) декларации, мне было сказано - конечно оштрафуем. Я сказала , мы не виноваты, я пытаюсь сдать декларацию с 19.01. Инспектор ответил - А кто виноват?
Т.е получается хоть я сдам ЕУД, хоть не сдам НДС - на штраф все равно попадаю
Это у нас в налоговой только такая веслуха, скажите? и как с этим бороться?
У них как мне объяснили акция по выявлению фирм-однодневок, распоряжение УФНС не принимать нулевки. На мою просьбу показать нормативный акт, сказали, что это внутренний документ и показывать не будут.
- Ирина Врн

Участники обсуждения были немало удивлены таким самоуправством и беззаконием, творящимся в стенах налоговой инспекции. Форумчане порекомендовали коллеге не поддаваться на провокации и отстаивать свои права, что она и сделала.

Но хочу вам сказать, что в очередной раз позвонив инспектору, доверенность возобновили. Сказала приходите сдавайте НДС, а на будущее только ЕУД.
Что еще раз подтверждает, что это самоуправство!
- Ирина Врн

Таким образом бухгалтер потратила 5 дней на то, чтобы реализовать законное право на сдачу отчета по доверенности. Вот такая вот история из-за нулевого отчета нулевой фирмы, которая никогда не проводила никаких сомнительных операций.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Не принимают декларацию по НДС - аннулировали доверенность».

984 НДС

ФНС РФ внесла изменения в форму налоговой декларации по НДС. Приказ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ опубликован вчера на Официальном интернет-портале правовой информации. Поправки внесены также в формат декларации и порядок её заполнения.

Корректировка декларации потребовалась в связи с тем, что за время, после её принятия, были изменены некоторые нормы Налогового кодекса. Среди изменений, в частности, следует обратить внимание на многочисленные правки кодов в приложении 1 к Порядку заполнения.

Обновленная декларация будет представляться за 1 квартал 2017 года, поскольку приказ вступит в силу спустя 2 месяца после официальной публикации.

С 1 октября от НДС освобождены операции по реализации макулатуры (пп.31 п.3 ст. 149 НК РФ) и операции по реализации племенного скота (пп.35 п.3 ст. 149 НК РФ). Как кодировать эти операции, объяснила ФНС в письме № СД-4-3/23923@ от 14.12.2016.

До внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте:

31 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010230;

35 пункта 3 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010233.

Вместе с тем не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций.

Кроме того, в письме ФНС поясняется, какие коду следует указывать в Приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС в отношении ряда объектов основных средств.

ФНС продолжает подготовку к введению "налога на Гугл". Приказом от 28.09.2016 № ММВ-7-15/516@ утверждены форма и формат уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

Уведомление будет направляться на русском языке в электронной форме в формате pdf. Куда именно будут отправлять этот документ, на какой именно электронный адрес, из приказа непонятно.

ФНС в своем письме № ЕД-4-15/20890@ от 07.11.2016 сообщила, что в рамках декларационной кампании по НДС за 3 квартал 2016 года в адрес налогоплательщиков в электронной форме по ТКС одновременно будут направлены два требования о представлении пояснений по противоречиям или несоответствиям сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в декларации контрагентов.

В состав одного требования будут включены расхождения, выявленные по разделам 8 и 8.1, в другое – расхождения, выявленные по разделам 9 и 9.1.

При этом, в случае получения двух требований от налогового органа налогоплательщику необходимо:

1. Передать налоговому органу по ТКС квитанцию о приеме каждого требования в течение 6 дней со дня их отправки налоговым органом;

2. Представить пояснение отдельно на каждое требование, если расхождения, не приводят к изменению суммы НДС, отраженной в декларации.

Если же расхождения приводят к изменению НДС, налогоплательщик вправе представить одну уточненную налоговую декларацию и включить в нее исправления, устраняющие расхождения, содержащиеся в налоговой декларации по НДС.