Налоговая отчетность

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль организаций сдают организации, являющиеся налогоплательщиками этого налога, а в некоторых случаях и налоговые агенты (например, при выплате дивидендов организациям). Отчет сдается ежемесячно или по итогам 1 квартала, 1 полугодия, 9 месяцев и года.

Все материалы

Участник группы "Красный уголок бухгалтера" Чайзат Ховалыг  составила табличку, которая позволяет сверить соотношение "Отчёта о финансовых результатах" и "Декларации по налогу на прибыль". 

Бесплатная табличка размещена в сервисе "Гугл.Таблицы" по ссылке: Контрольные соотношения Отчёт о финансовых результатах VS Декларация по налогу на прибыль.

Не принимается во внимание ПБУ 18, и разницы, которые действительно имеют место быть.

Как пользоваться? Заходите - Файл - Создать копию и сохраняете к себе на гугл диск.

— Чайзат Ховалыг

Участник группы "Красный уголок бухгалтера" Чайзат Ховалыг  составила табличку, которая позволяет сверить соотношение "Отчёта о финансовых результатах" и "Декларации по налогу на прибыль". 

Бесплатная табличка размещена в сервисе "Гугл.Таблицы" по ссылке: Контрольные соотношения Отчёт о финансовых результатах VS Декларация по налогу на прибыль.

Не принимается во внимание ПБУ 18, и разницы, которые действительно имеют место быть.

Как пользоваться? Заходите - Файл - Создать копию и сохраняете к себе на гугл диск.

— Чайзат Ховалыг

Сегодня истекает срок представления декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Приказом ФНС России от 19.10.16 №ММВ-7-3/572@  была утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, напоминает УФНС Ульяновской области.

В обновленной форме декларации учтены поправки в Налоговый кодекс РФ:

  • лист 02 декларации дополнен строками для отражения сумм торгового сбора. Организации могут уменьшать налог на прибыль (авансовые платежи по налогу) на суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены с начала налогового периода до даты уплаты налога (Федеральный закон от 29.11.14 № 382-ФЗ);
  • в листе 03 «Расчет налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом» появилась строка для отражения дивидендов, «налоги с которых исчислены по ставке 13 процентов».  В связи с этим, лист 03 заполняется как при выплате дивидендов организациям и физическим лицам, так и при выплате дивидендов только физическим лицам (абз. 6 п. 1.7 и п. 11.2.2 Порядка заполнения декларации).
Еще одно изменение касается организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития. Им присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Кроме этого, добавлены новые листы:

  • Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку». Самостоятельную корректировку делают организации, которые в сделке между взаимозависимыми лицами применили нерыночные цены и тем самым занизили сумму налога (п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ);
  • Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» (КИК).
Обратите внимание, что  распределение платежей по уровням бюджетов в декларации за 2016 год производится по старым правилам - 2% в федеральный бюджет, 18% в региональный. На это обращает внимание Управление ФНС Республики Марий Эл.

Сроки представления отчетности, а также уплаты налогов и других обязательных платежей, вы можете найти в нашем календаре налогоплательщика

В титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год необходимо указывать код по ОКВЭД 2, предупреждает Управление ФНС РФ по Ульяновской области. При этом, при представлении уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за предыдущие отчетные периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который был указан в первичной налоговой декларации по налогу на прибыль.

На основании  приказа  Росстандарта  от 31.01.2014 N14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" принят Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) с установлением переходного периода и последующей отменой с 1 января 2017 года Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001.

В связи с этим, в титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год необходимо указывать код по ОКВЭД2, но при представлении уточненной налоговой декларации за предыдущие отчетные периоды указывается тот же код, который был указан в первичной декларации.

Срок представления декларации по налогу на прибыль за 2016 год - 28 марта 2017 года.

6423 НДС
6423 НДС

Федеральная налоговая служба напоминает о том, что утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 №44161 и опубликован на официальном портале правовой информации .

Новая форма дает возможность:

  • уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;
  •  рассчитывать налог для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя; для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан,
  • отражать корректировки цен контролируемых сделок,
  •  исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
Новая форма действует с 2017 года для декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год.

Приказ Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также форматапредставления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" зарегистрирован в Минюсте и опубликован сегодня на официальном портале НПА.

Приказ вступит в силу через два месяца, т.е. за год будет представляться отчетность уже по новой форме.

Как отчитываться по налогу на прибыль организации, имеющей обособленное подразделение (без ведения раздельного баланса), находящееся на территории одного субъекта РФ, но зарегистрированного в другой ИФНС?

Ответ на этот вопрос дал Минфин РФ в письме от 18.02.16 № 03-03-06/1/9188.

Чиновники пояснили, что если организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта РФ, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ за свое обособленное подразделение.

При указанном порядке уплаты налога организация вправе представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль в ИФНС только по месту нахождения головной организации.

ФНС в письме № СД-4-3/59@ от 12.01.2016 уточняет порядок отражения в декларации по налогу на прибыль сумм доходов (расходов), связанных с реализацией основных средств, находящихся на консервации.

Ведомство напоминает, что часть стоимости реализуемого законсервированного ОС за период с момента ввода его в эксплуатацию до перевода на консервацию уже учтена в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, в виде сумм амортизационных отчислений.

Следовательно, применение при реализации законсервированного ОС положений подпункта 2 пункта 1 статьи 268 НК РФ влечет повторный учет части расходов, что не допускается. Напомним, данные нормы позволяют при реализации прочего имущества уменьшать полученные доходы на цену его приобретения или создания.

Учитывая изложенное, операции по реализации основных средств, находящихся на консервации, подлежат отражению по строкам 010 - 060 Приложения № 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.