Право

Банкротство физических лиц

Банкротство физических лиц предусматривает освобождение должника от финансовых обязательств в результате признания его неплатежеспособным.

Чтобы стать банкротом, физическому лицу нужно подавать в арбитражный суд по месту жительства заявление о признании банкротом. Чаще всего это возможно, если общая сумма задолженности больше 500 тысяч рублей, хотя иногда могут признать банкротом и при меньшей сумме долга.

Как избежать банкротства? Или наоборот - как инициировать банкротство физического лица? Каковы последствия банкротства? Что нужно сделать, чтобы тебя признали банкротом? Ответы на эти вопросы можно найти в этом разделе

Все материалы

УФНС по Москве со времени введения процедуры банкротства для граждан и индивидуальных предпринимателей лишь 16 раз инициировала такие процедуры в отношении должников по налогам, пишет ТАСС. Об этом сообщил замруководителя столичного УФНС Дмитрий Стрелецкий.

Он отметил, что налоговая служба уполномочена обращаться в арбитражные суды с заявлениями о банкротстве физических лиц, имеющих долги по налогам, таможенным платежам и платежам в бюджетные и небюджетные фонды.

По словам Стрелецкого, за год с начала действия нормы о банкротстве физических лиц (с 1 октября 2015 года) в Москве налоговыми органами инициировано только 16 процедур (13 - в отношении физических лиц и три - индивидуальных предпринимателей). В итоге они уплатили 1,5 млн руб. При этом всего в столице с начала действия банкротства физических лиц было введено 1118 процедур банкротства (в основном - по заявлениям банков к должникам и по заявлениям самих граждан). Те 16 человек, в отношении которых подало заявления УФНС, задолжали по транспортным налогам суммы в 600-700 тыс. руб., а недавно УФНС обратилось в суд о банкротстве гражданина с долгом порядка 30 млн руб.

"Массовых банкротств физических лиц по инициативе налоговых органов не будет, - подчеркнул Дмитрий Стрелецкий. - Мы прежде, чем подать заявление о банкротстве физического лица, направляем ему приглашение, вызываем в налоговую службу, проводим беседу, выясняем причину. "Не следует ожидать значительного увеличения количества банкротств граждан по нашим заявлениям в следующем году, поскольку мы подходим к данному вопросу индивидуально и инициируем процедуру только в отношении недобросовестных должников, уклоняющихся от уплаты долгов, имеющих при этом доходы и обладающих имуществом", - подчеркнул он.
 

Помимо процедуры банкротства, отметил Стрелецкий, УФНС применяет иные предусмотренные налоговым законодательством механизмы взыскания задолженности. "Банкротство является крайней мерой", - отметил он.





 

ФНС предложила доработать законопроект Минэкономразвития об упрощенной процедуре банкротства физических лиц. ФНС опасается, что в нынешнем виде законопроект может нарушить баланс интересов должников и кредиторов и увеличить нагрузку на налоговиков.

ФНС рассмотрела законопроект и пришла к выводу, что его отдельные положения "могут нарушить баланс интересов" кредиторов и должника, рассказал "Интерфаксу" источник в финансово-экономическом блоке правительства, знакомый с позицией ведомства.

Законопроект не предусматривает обязательного проведения анализа финансового состояния должника со стороны независимого от него лица, что, по мнению ФНС, не позволит удостовериться в его добросовестности. При этом у кредиторов или уполномоченного органа нет возможности провести такой анализ из-за конфиденциальности данных, которые зачастую составляют банковскую, налоговую или другую охраняемую законом тайну, отмечает ФНС. Налоговики предлагают учитывать это при подготовке формы заявления о признании банкротом по упрощенной процедуре.

Также ФНС предлагает обязать претендентов на банкротство в течение года до подачи заявления не совершать сделки по продаже или отчуждению имущества, общая стоимость которого превышает 2 млн рублей.

НК РФ не содержит специальных норм, регулирующих порядок уплаты налогоплательщиком, а также удержания и перечисления НДФЛ налоговым агентом при процедуре банкротства физлица.

Вместе с тем согласно пункту 1 статьи 213.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты вынесения арбитражным судом определения о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введения реструктуризации его долгов вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей. К числу таких платежей, по мнению Минфина, относится м НДФЛ.

Таким образом, учитывая, что обязанность налогового агента по удержанию и перечислению налогов является производной от обязанности налогоплательщика по уплате налогов, мораторий на уплату налогов распространяется в том числе и на налоговых агентов.

Вместе с тем налоговым агентам следует письменно оповестить налоговый орган о невозможности удержать налог.

В отношении налоговых обязательств, возникших у налогоплательщика после даты вынесения арбитражным судом определения о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом, организация - налоговый агент обязана исполнять свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению сумм налога в бюджет в общем порядке в соответствии с положениями НК РФ.

Такие выводы содержатся в письме Минфина № 03-04-06/59816 от 13.10.16.



Что происходит с НДФЛ при банкротстве физического лица? Налоговый юрист Юзвак Максим обозревает письмо Письмо Минфина от 13 октября № 03-04-06/59816, в котором рассказывается об особенностях уплаты НДФЛ при банкротстве физического лица

Минэкономразвития опубликовал проект федерального закона, вводящий упрощенную процедуру банкротства для граждан. По мнению министерства, нынешние процедуры недоступны для должников, находящихся в действительно затруднительном положении и не имеющих средств в том числе на финансирование проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, в их существующем виде.

Упрощенная процедура банкротства гражданина сможет применяться в отношении гражданина, отвечающего на дату подачи заявления о признании гражданина банкротом совокупности следующих условий:

  • общий размер денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей, имеющихся у гражданина (без учета предусмотренных абзацем четвертым пункта 2 статьи 4 настоящего Федерального закона) составляет не менее пятидесяти тысяч и не более девятисот тысяч рублей и в течение шести месяцев, предшествующих дате подачи заявления о признании гражданина банкротом, возникло не более четверти суммы таких обязательств и обязанностей;
  • число кредиторов гражданина не превышает десяти;
  • ежемесячный доход гражданина в течение шести предшествующих месяцев не превышал более чем в три раза установленную величину прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
  • гражданин не зарегистрирован и не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя течение одного года, предшествующего дате подачи заявления о признании гражданина банкротом;
  • средний остаток по всем банковским счетам и вкладам гражданина за шесть месяцев, предшествующих дате подачи заявления о признании гражданина банкротом, не превышал пятидесяти тысяч рублей (за вычетом сумм полученных кредитов);
  • у гражданина нет в собственности недвижимого имущества, за исключением имущества, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским процессуальным законодательством;
  • гражданин в течение одного года, предшествующего дате подачи заявления о признании гражданина банкротом, не совершал безвозмездных сделок по отчуждению имущества, стоимость которого превышает двести тысяч рублей;
  • гражданин не является и в течение одного года, предшествующего дате подачи заявления о признании гражданина банкротом, не являлся учредителем (участником) коммерческой организации (за исключением публичного либо открытого акционерного общества) либо членом органа управления такой организации;
  • гражданин в течение четырех месяцев, предшествующих дате подачи заявления о признании гражданина банкротом не изменял место жительства (место пребывания) на другой субъект Российской Федерации;
  • гражданин не имеет неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленного преступления в сфере экономики и до даты принятия заявления о признании гражданина банкротом истек срок, в течение которого гражданин считается подвергнутым административному наказанию за мелкое хищение, умышленное уничтожение или повреждение имущества либо за фиктивное или преднамеренное банкротство;
  • на дату принятия заявления о признании гражданина банкротом прошло не менее десяти лет с даты завершения процедуры реализации имущества по упрощенной процедуре, в случае если такая процедура применялась, и не менее пяти лет с даты завершения процедуры реструктуризации долгов гражданина, реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве гражданина в связи с заключением мирового соглашения.
При банкротстве по упрощенной процедуре не будет назначаться финансовый управляющий, а также не будут применяться пункты 5 - 9 статьи 213.25 закона о банкротстве. Имущество будет реализовываться гражданином самостоятельно.

С полным текстом законопроекта можно ознакомиться на сайте проектов НПА.

Число банкротств физических лиц с каждым месяцем работы нового института возрастает, в сентябре зафиксирован новый пик решений о признании граждан банкротами - 1949, следует из данных федерального реестра сведений о банкротстве (bankrot.fedresurs.ru).

Институт банкротства физлиц в России заработал в октябре 2015 года. За это время число решений о признании граждан банкротами постоянно увеличивалось: с 223 в ноябре 2015 года до 1802 и 1949 в августе и сентябре 2016 года соответственно. В то же время число определений об обоснованности заявлений о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации его долгов за последние месяцы, наоборот, слегка сократилось. Максимум (745 определений) был зафиксирован в июле 2016 года, а в августе и сентябре таких решений приняли уже меньше (683 и 702 соответственно).

Однако в полную силу этот институт так и не заработал, считают эксперты.

"Экономические и бюрократические барьеры процедуры банкротства пока еще не позволяют считать институт банкротства физических лиц в России эффективным. Потенциально этим законом могли воспользоваться порядка 670 тыс. граждан", - отметил председатель правления конфедерации общества потребителей Дмитрий Янин, выступая на семинаре учебного центра "Интерфакса" "Первая годовщина процедуры банкротства граждан в России".

По его словам, необходимо максимально сократить объем подаваемых документов, который сейчас запределен. "Процедура должна упрощаться (на порядок), нужно больше вещей переводить на декларирование без предоставления документов", - пояснил он.

Проблема осложняется высокой стоимостью услуг посредников и консультантов. Для начала процедуры банкротства гражданину нужно заплатить 25 тыс. рублей арбитражному управляющему, 20 тыс. рублей за публикации и 100-150 тыс. рублей консультанту, без услуг которого самостоятельно собрать и заполнить все документы практически невозможно.

"Ему нужно еще консультанта нанять, потому что сам он это заявление по большому счету подать не может. Даже среди профессионалов (арбитражные управляющие - ИФ) очень высок процент ошибок", - пояснил руководитель рабочей группы Союза СРО арбитражных управляющих Эдуард Олевинский.

Количество корпоративных банкротств продолжает оставаться на уровне около 1000 в месяц и показывает позитивную динамику (т.е. снижение) по сравнению с предыдущими годами. В июле обанкротились 1029 компаний (против 1270 в прошлом году), в августе - 958 (против 1093 в прошлом году), в сентябре - 1004 компаний (против 1162 в прошлом году). Всего за третий квартал речь идет о 2991 организации, что на 238 компаний меньше, чем во втором квартале.

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ, fedresurs.ru) работает с апреля 2011 года. Арбитражные управляющие раскрывают через Единый федеральный реестр сведения обо всех этапах процесса банкротств компаний, организаторы торгов сообщают о проведении торгов имуществом и т.д.

УФНС Республики Удмуртии предупреждает: банкротство не всегда освобождает гражданина от долгов.

Пунктом 4 ст. 231.28 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрено, что освобождение гражданина от обязательств не допускается в случае, если:

  • вступившим в законную силу судебным актом гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство при условии, что такие правонарушения совершены в данном деле о банкротстве гражданина;
  • гражданин не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина, и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом, принятым при рассмотрении дела о банкротстве гражданина;
  • доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.
В этих случаях арбитражный суд в определении о завершении реализации имущества гражданина указывает на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств либо выносит определение о неприменении в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств, если эти случаи выявлены после завершения реализации имущества гражданина.

Так, Арбитражный суд Удмуртской Республики в деле о банкротстве гражданина установил, что при подаче заявления о признании банкротом, гражданин указал недостоверную информацию.

Суд пришел к выводу, что должник принял на себя заведомо неисполнимые обязательства, что явно свидетельствует о его недобросовестном поведении в ущерб кредиторам. Обращаясь с заявлением о признании себя банкротом, гражданин преследовал цель освобождения от долгов. Исходя из установленных обстоятельств, суд вынес решение о том, что в данном случае имеются основания для не применения правил об освобождении гражданина от обязательств, в том числе по уплате налогов.

В нижнюю палату Парламента поступил правительственный законопроект, которым предлагается внести поправки в подпункт 5 пункта 1 статьи 33321 Налогового кодекса РФ. Этим подпунктом установлена госпошлина, уплачиваемая при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). В действующей в данный момент редакции размер пошлины составляет 6 000 рублей, вне зависимости от категории лица, уплачивающего её.

Правительство предлагает дифференцировать госпошлину и установить её для физлиц в размере 300 рублей, а для юрлиц оставить 6 000 рублей.

Минэкономразвития анонсировало разработку законопроекта, вносящего изменения в закон о банкротстве.

С 1 октября 2015 г. вступили в силу положения Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», регулирующие процедуры, применяемые в деле о банкротстве граждан. Однако такие процедуры недоступны для должников, находящихся в действительно затруднительном положении и не имеющих средств в том числе на финансирование проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, в их существующем виде.

В связи с обращениями граждан, министерство собирается ввести упрощенный механизм банкротства для наиболее уязвимой части физлиц, не обладающих активами и источниками доходов.

Текст законопроекта пока не опубликован.

Налоговые органы Республики Крым направили в Арбитражный суд Республики Крым первое заявление о признании несостоятельным (банкротом) должника – физического лица (гражданина), сообщается на сайте регионального Управления.

Данный гражданин состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Ялта, а до этого числился на налоговом учёте в одной из налоговых инспекций соседнего региона – Краснодарского края.

Гражданин имеет задолженность по уплате имущественных налогов в размере 2,7 млн. рублей, в том числе основной долг – 2,2 млн., остальное набежавшие за не уплату пени.

Учитывая факт не погашения гражданином задолженности на протяжении трех месяцев, ФНС России в лице УФНС России по Республике Крым на основании ст. 213,3 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ обратилась в Арбитражный суд Республики Крым с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) должника.

Определением Арбитражного суда Республики Крым заявление налогового органа принято к рассмотрению, открыто производству по делу.

Если налогоплательщик (гражданин или индивидуальный предприниматель) не в состоянии в срок погасить задолженность по налогам и не желает стать недобросовестным должником, если размер обязательств налогоплательщика превышает 500 тысяч рублей и выплата долга одному кредитору приводит к невозможности выплаты долга другому кредитору – налогоплательщик обязан подать заявление о своем банкротстве. Об этом напоминает УФНС по Новгородской области.

Налогоплательщик вправе подать заявление о своем банкротстве, если он предвидит свое банкротство и может обосновать причины своей неплатежеспособности.

Неисполнение гражданином или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о своем банкротстве влечет наложение штрафа до 10 тысяч рублей и существенно увеличивает риск не освобождения гражданина от обязательств по итогам процедуры банкротства.

В арбитражный суд налогоплательщиком направляются следующие документы:

  • заявление о своем банкротстве;
  • документы, подтверждающие долги;
  • сведения о доходах, опись имущества;
  • информацию о значительных сделках за прошедшие три года;
  • справки о банковских счетах;
  • свидетельства о заключении (расторжении) брака и др.
Расходы на процедуру банкротства:

  • государственная пошлина  – 6 000 рублей;
  • вознаграждение финансового управляющего  – 10 000 рублей;
  • почтовые и иные расходы на процедуру банкротства – от 5 000 рублей.
В процедуре банкротства на единственное жилье гражданина-должника, если оно не обременено залогом (ипотекой), нельзя обратить взыскание.

Дела о банкротстве гражданина и индивидуального предпринимателя рассматриваются арбитражным судом по одним и тем же правилам.

На любой стадии дела о банкротстве должник и кредиторы могут урегулировать свои разногласия, заключив мировое соглашение.

1. У гражданина временные финансовые затруднения, которые он сможет разрешить? Он имеет стабильный доход и достаточно имущества для выплаты просроченных долгов в течение трех лет? Гражданин - добросовестный должник и готов сотрудничать с арбитражным судом и  финансовым управляющим?
Тогда для гражданина применяется процедура реструктуризации его долгов.

Результат: Гражданин восстановит свою платежеспособность.

2.Просроченные долги гражданина значительно превышают стоимость его имущества и размер ожидаемого дохода? У гражданина есть средства для оплаты расходов по делу о банкротстве? Гражданин - добросовестный должник и готов сотрудничать с арбитражным судом и  финансовым управляющим?
Тогда для гражданина применяется процедура реализации имущества гражданина.

Результат: часть долгов гражданина может быть списана.

Ваши долги могут остаться с Вами, если Вы намеренно уклоняетесь от  погашения задолженности.

Правило об освобождении должника от исполнения обязательств не применяется, если:

  • гражданин не сотрудничает с арбитражным судом и финансовым управляющим;
  • гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия в ходе процедуры своего банкротства;
  • долги образовались вследствие мошеннических действий гражданина.
Гражданина не освободят от обязательств по выплате алиментов; заработной платы своим сотрудникам; ущерба в порядке субсидиарной ответственности и признанных недействительными сделок.