Беспроцентный заем – один из удобных способов перераспределить имущество между своими компаниями. Закон не запрещает выдавать деньги на условиях безвозмездности, однако некоторые категории сделок все же является контролируемыми со стороны налоговой.
Учет займов и кредитов
Беспроцентные займы
Материалы по работе с беспроцентными займами: бухгалтерский учет, управленческий учет, налогообложение
Раньше беспроцентные займы сотрудникам облагались НДФЛ в части превышения процентов над 2/3 ставки ЦБ. Чтобы не было налога, в договоре прописывали проценты. Но теперь ситуация изменилась. Налог отменяют и договоры можно переделать.
Безвозмездное пользование заемными средствами для компании на УСН не приведет к уплате налога.
Для этого они поменяли гендира на номинала и оформили фиктивный заем, заверенный у нотариуса. Но когда они пришли с исполнительной надписью нотариуса в банк, оказалось, что денег на счетах уже нет.
Руководителю, который в состоянии и не против уплатить налоги в бюджет за свою компанию, следует знать о нюансах этой операции, чтобы не усугубить положение фирмы и свое собственное.
Организация вправе выделить часть имеющихся свободных денежных средств и предоставить займ другим организациям, физическим лицам, учредителям или своим работникам. На самом деле, выдача займов сотрудникам – это достаточно распространённая практика, целью которой является их своевременная материальная поддержка.
При выдаче льготного займа сотруднику работодатель должен предусмотреть налоговые последствия и правильно отразить суммы в учете. Разберем, когда и как считать материальную выгоду работника, и как отражать заем в учете организации.
Зачем и когда субъекты предпринимательской деятельности используют беспроцентные займы, и в каком ключе на них реагируют налоговые органы.
В нашей группе "Красный уголок бухгалтера" подписчики задались вопросом, как простить заем и не попасть под налог. Налоговики стали все чаще придираться к займам.
В нашей группе "Красный уголок бухгалтера" подписчики задались вопросом, как простить заем и не попасть под налог. Налоговики стали все чаще придираться к займам.
ФНС в письме № СД-4-3/3027@ от 15.02.2018 разъяснила по вопрос учета при налогообложении прибыли операций по предоставлению беспроцентных займов.
Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признаются контролируемыми.
Материальная выгода от беспроцентных займов теперь не всегда будет облагаться НДФЛ.
Условия признания сделок контролируемыми установлены статьей 105.14 НК. Пунктом 4 указанной статьи определен перечень сделок, которые не признаются контролируемыми.
Согласно статье 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23
Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей, по которым является Российская Федерация, не признаются контролируемыми
Согласно абзацам первому - третьему пункта 1.1 статьи 269 НК по долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой, налогоплательщик вправе:
Согласно Федеральному закону от 6.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ) до утверждения органами государственного регулирования бухгалтерского учета федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных данным Законом, применяются правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденные уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Банком России до дня вступления в силу Закона № 402-ФЗ.
ФНС РФ в письме № БС-4-11/11201@ от 23.06.2016 г. рассмотрела вопрос об НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, в случае, если такой заём получен супругом лица, заявившего имущественный налоговый вычет.
Минфин РФ в своем письме приводит порядок налогообложения материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученной ИП на УСН.
