Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм, лицензии

Однодневки

Однодневками называют фирмы, созданные на короткое время и используемые для обналички или ухода от налогов. Как не попасть на контрагента-однодневку? Узнайте в этом разделе

Все материалы

Предпринимательское сообщество России нуждается в создании единого реестра неблагонадежных контрагентов. Об этом в ходе круглого стола «Власть и бизнес в 2012 году: итоги и ожидания», организованного Ассоциацией молодых предпринимателей России совместно с Ассоциацией юристов России, заявил председатель правового комитета АМПР Сергей Варламов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«В прошлом году руководство страны предложило публиковать в интернете списки людей, которые злостно уклоняются от налогов. А почему бы не сделать то же самое в отношении мошенников в сфере предпринимательства? - задался вопросом Сергей Варламов.

Сегодня, если вы предприниматель и к вам кто-то обращается, хочет иметь с вами деловые взаимоотношения, что вы можете узнать о своем будущем контрагенте? Практически ничего, кроме выписки из ЕГРЮЛ. Службы безопасности предприятий вынуждены по крупицам собирать важную информацию о судимости человека, причем эта информация, как правило, получается от сотрудников правоохранительных органов в личных контактах».

«Многие мошенники создают организацию за копейки, собирают массу денег под какой-то проект - и все, деньги куда-то уходят, все потрачено, и ничего нельзя сделать, - продолжил представитель АМП. - В результате банкротства, как правило, никто ничего не получает или получает исполнительный лист, по которому невозможно что-либо взыскать. Мы предлагаем привлекать к ответственности не только осуждённых за такие действия, но также лиц, в результате действий которых был нанесен непогашенный ущерб иным лицам по предпринимательской деятельности. То есть ознакомительный реестр, который не накладывает никаких ограничений на людей, но дает возможность получать информацию о них».

В рамках Ассоциации молодых предпринимателей в прошлом году был запущен проект под названием «Гильдия надежного бизнеса». «В его рамках мы хотели собирать информацию как о надежных, так и о ненадежных предпринимателях, - напомнил Варламов. - Но мы прекрасно понимаем, что у нас не хватит ни ресурсов, ни возможностей. Проект был направлен на то, чтобы привлечь внимание власти. Она может дать доступ к информации о лицах, которые осуждались по статье 159 УК, сформировать единый реестр по предприятиям, которые подвергались процедуре банкротства, реестр по лицам, на которых висят долги».

Вице-премьер РФ Игорь Шувалов сообщил сегодня на всероссийском совещании по защите прав предпринимателей, что российские бюджеты всех уровней недополучает до 1 трлн. рублей в год из-за деятельности фирм-однодневок.

Игорь Шувалов отметил: «Посмотрите на те данные, которые есть у Центробанка: от 0,5 трлн. рублей до 1 трлн. бюджетная система недополучает от того, что процветает бизнес по фирмам-однодневкам. Люди не платят налоги, не выплачиваются социальные платежи, это значит у нас не будет пенсий и обеспечения высококлассной медицинской услугой от фирм-однодневок».

«С одной стороны, на него оказывают давление представители власти, с другой стороны - есть представители бизнеса, которые с этой властью договорились и имеют возможность не уплачивать то, что положено по закону», - отметил Шувалов, передает ИТАР-ТАСС.

Работа с фирмами- однодневками становится одним из важных направлений в деятельности налоговых органов. Поэтому проводимая Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Тверской области работа по противодействию создания и функционирования фирм-однодневок направлена на то, что бы в ЕГРН содержались сведения только о добросовестных налогоплательщиках, своевременно и в полном объеме уплачивающих налоги в бюджет.
 
Одним из направлений этой работы является обследование заявленного для регистрации юридического адреса налогоплательщика, как мигрирующего из других регионов, так и вновь зарегистрированного. В инспекции создана группа из сотрудников отдела камеральных проверок и отдела выездных проверок, которая оперативно, в связи с ограниченными сроками регистрации, проводит проверку адреса местонахождения налогоплательщика, устанавливает собственника помещения, опрашивает свидетелей, выясняет, сколько организаций зарегистрировано по данному адресу. Полученные результаты обследования передаются в отдел регистрации и учета налогоплательщиков для принятия дальнейшего решения.
 
С начала 2012 года специалистами инспекции проведено 15 осмотров помещений, территорий, проведены опросы руководителей вновь зарегистрированных фирм, опросы собственников помещений. Во всех случаях заявленные налогоплательщиками сведения оказались достоверными.
 
Если же будет подтверждено отсутствие организации по юридическому адресу, указанному в заявлении о государственной регистрации, в целях противодействия создания фирм-однодневок выносится решение об отказе в государственной регистрации юридического лица по причине предоставления недостоверных сведений.

В ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми поступили документы на внесение изменений в сведения о руководителе ООО «Д» (название в интересах следствия изменено), а также изменении его адреса места нахождения.
 
В результате контрольных мероприятий проведенных инспекцией совместно с правоохранительными органами установлено, что в регистрирующий орган предоставлены заведомо ложные сведения, как относительно сведений о руководителе, так и относительно сведений об адресе месте нахождения общества.
 
Установлено что физическое лицо заявленное, как руководитель ООО «Д», является лицом асоциальным, находится под следствием и об ООО «Д» ему ничего не известно.
 
С учетом материалов проверки Инспекцией приняты решения об отказе организации в государственной регистрации.
 
В соответствии с ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ за данное нарушение предусмотрено наказание в виде наложения штрафа в размере 5000 рублей либо дисквалификации руководителя юридического лица.
 
Примечательно, что практика привлечения виновного лица к административной ответственности в Инспекции сложилась.
 
В частности, в марте 2012 года ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми составлен протокол об административном правонарушении предусмотренного ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ в отношении руководителя ООО «А» за предоставление в регистрирующий орган заведомо ложных сведений относительно адреса место нахождения.
 
В апреле 2012 года судьей Судебного участка Мотовилихинского района г. Перми вынесено Постановление о признании виновной руководителя ООО «А». Ему назначено наказание в виде штрафа в размере 5000 рублей.
 
 

Управление просит Вас оценить работу своей Инспекции. Замечания и пожелания помогут устранить недостатки в работе, а также отметить (поощрить) тех, кто работает отлично. Открыть анкету

С 19.12.2011 вступил в силу Федеральный закон № 419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации».

Уголовный кодекс РФ дополнился двумя статьями, посвященными незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица и незаконному использованию для этого документов.

В соответствии со ст.173.1 УК РФ образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц будет наказываться штрафом в размере от ста тысяч рублей или лишением свободы на срок до пяти лет.

Статьёй 173.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за незаконное предоставление или приобретение документа, удостоверяющего личность, а также использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, в виде штрафа в размере от ста тысяч рублей до лишения свободы на срок до трех лет. 

 

Управление ФНС России по Томской области

С 19.12.2011г. вступил в силу Федеральный закон №419-ФЗ, который внес изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. Уголовный кодекс дополнился двумя статьями, посвященными незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица и незаконному использованию для этого документов.

Так, за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц назначен штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года. Либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок (ст. 173.1 УК РФ).
За те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, наказание строже: размер штрафа составит от 300 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет. Либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до 5 лет.
Отдельная статья (ст. 173.2 Уголовного кодекса РФ) посвящена уголовным наказаниям за незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица.
Так, предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, наказываются штрафом в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо исправительными работами на срок до 2 лет.
Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, наказываются штрафом в размере от 300 до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до 3 лет. Либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм - однодневок является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения.

Выделено несколько критериев однодневок:
- юридические лица по адресу регистрации не находятся;                          
- по требованию налогового органа документы в налоговую инспекцию представлены не были;
- фирмы представляли "нулевые" налоговые декларации по НДС и бухгалтерские балансы;
- ООО зарегистрировано по адресу массовой регистрации;              
- в штате ООО сотрудники, получающие заработную плату, отсутствуют;             
- операции по банковским счетам ООО приостановлены;
- фирмы не представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность;
- организации не располагают необходимыми  трудовыми и производственными ресурсами для осуществления предпринимательской деятельности;   
- численность работников - один человек;   
- суммы НДС к уплате минимальны;           
- минимальный уставный капитал;            
- в ходе анализа выписки по операциям на  расчетном счете установлено, что общество не несет реальных расходов по осуществлению коммерческой деятельности;                                        
- денежные средства на выдачу заработной платы общество не расходовало, отчислений  от заработной платы не производило.       

 
В целях ужесточения борьбы с фирмами-однодневками Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ внесены изменения в Уголовный Кодекс Российской Федерации. Установлена уголовная ответственность за предоставление документов для регистрации таких фирм. В Уголовный кодекс введена ответственность за создание фирм-однодневок через подставных лиц. Предоставление и использование документов и персональных данных для образования таких компаний также стало наказуемо.
 
Как следует из Федерального закона, создание юридического лица путем введения в заблуждение учредителей или органов управления наказывается штрафом от 100 до 300 тыс. руб., принудительными работами до трех лет или лишением свободы на тот же срок. За те же действия, но с использованием служебного положения (или группой лиц по  предварительному сговору) наказание будет суровее - от штрафа 300—500 тыс. руб. до лишения свободы на срок до пяти лет. Все это предусмотрено в новой статье 173.1 УК РФ.
 
Кроме того, в новой статье 173.2 УК РФ установлена ответственность за  использование чужих документов для создания фирм-однодневок - штраф 300—500 тыс. руб., принудительные работы или лишение свободы до трех лет. Важное замечание: предоставление паспорта, выдача доверенности для образования подставных компаний тоже теперь считается преступлением - штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо обязательные работы от 180 до 240 часов, либо исправительные работы до  двух лет.
 
 
Межрайонная ИФНС России №2 по Ульяновской области

19 декабря 2011 г. вступил в силу Федеральный закон от 07.12.2011 г. №419-ФЗ, которым внесены изменения в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы Российской Федерации.

В частности, вводится уголовная ответственность за образование юридического лица через подставных лиц и при этом за незаконное использование документов.

Статья 173.1 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за образование юридических лиц через подставных лиц. В качестве санкций предусмотрены  штраф, принудительные работы, либо лишение свободы на срок до пяти лет. При этом под подставными лицами в данной статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано юридическое лицо.

Статьей 173.2 ч.1 вводится уголовная ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. Предусматривается наказание в виде штрафа, либо обязательных работ, либо исправительных работ на срок до 2-х лет.

Часть  2 указанной статьи криминализует приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. Наказание предусматривает штраф, либо принудительные работы, либо лишение свободы на срок до трех лет. При этом, под приобретением документа, удостоверяющего личность понимается его получение на безвозмездной или возмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Управление ФНС России по Астраханской области обращает внимание граждан (физических лиц), что для ограждения от использования Ваших персональных данных для государственной регистрации юридических лиц без Вашего участия, Вы можете обратиться в налоговый (регистрирующий) орган по месту жительства с заявлением о введении запрета на регистрацию юридических лиц с использованием Ваших данных. Информация в установленном порядке будет внесена в Федеральный информационный ресурс «Ограничения», который используется налоговыми (регистрирующими) органами при государственной регистрации юридических лиц.

  Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

В 2012 году контроль государства за созданием фирм-однодневок резко усилится, и одним из важнейших инструментов контроля будут банки. Об этом 22 декабря на встрече с журналистами под названием «Итоги 2011 года, прогнозы на 2012-й (инвестиции, финансы, налоги)» сообщил председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа» Павел Гагарин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру.

«Если банк является благонадежным (то есть входит в первые две сотни рейтингов, не имеет действующих санкций ЦБ, особенно по нарушению закона 115-ФЗ), то он, как правило, занимается активным информированием Росфинмониторинга, налоговых и правоохранительных органов о деятельности своих клиентов», - подчеркнул Гагарин.

«Этот контроль начинается с момента открытия расчетного счета, - продолжил глава «Градиент Альфа». - Инструкции Центробанка и ряд подзаконных актов к закону 115-ФЗ в самое последнее время ввели в него несколько новых позиций. Например, в 2012 году начнет действовать тотальный контроль банка перед открытием расчетного счета за совпадением юридического и фактического адресов компании. В случае несовпадения банк имеет полное право не открывать счет».

«Сотрудник службы безопасности банка обязан будет провести собеседование с гендиректором фирмы - нового клиента. Если тот не сможет объяснить суть деятельности предприятия, это может стать еще одной причиной для отказа в открытии счета.

Если уже после открытия расчетного счета произошла смена гендиректора, новый гендиректор должен явиться в банк и заново пройти собеседование со службой безопасности. Его также проверят, не является ли он «массовым» директором, были ли у него какие-либо нарушения законодательства, не был ли он дисквалифицирован по профессиональным основаниям. Все это также может воспрепятствовать функционированию расчетного счета.

Контроль продолжается и после открытия счета. По закону на этот отводится 3 месяца, но по факту может быть и дольше. В это время банк внимательно следит за финансовыми операциями клиента. Если, например, плательщик  разбивает сумму платежа одному и тому же получателю на несколько мелких сумм (даже  с разным назначением платежа, но произведенных в один адрес в течение незначительного отрезка времени - в данном случае 5 банковских дней), об этой операции непременно узнает Росфинмониторинг.

Другой повод сообщить о клиенте в контролирующие органы - если предприятие начинает непрофильную деятельность. К примеру, торговало колготками и стройматериалами и вдруг начинает торговать ценными бумагами» - отметил представитель аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа». 

«Отдельная инструкция ЦБ призывает банк сообщать о резком несоответствии входящих и исходящих платежей клиента. То есть сколько денег за стройматериалы пришло, примерно столько же, за определенным вычетом, должно и уйти», - резюмировал Павел Гагарин.

Федеральным законом от 07.12.2011 № 419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный Кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» внесены изменения, касающиеся вопросов установления уголовной ответственности за создание «фирм-однодневок».
 
В частности Уголовный Кодекс Российской Федерации дополнен статьями 173.1 и 173.2 следующего содержания:

Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
2. Те же деяния, совершенные:
а) лицом с использованием своего служебного положения;
б) группой лиц по предварительному сговору, -
наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо.

Статья 173.2. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица

1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом,  наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
2. Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, наказываются штрафом в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

 
Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
Обращаем внимание граждан, предоставляющих свои документы, удостоверяющие личность или паспортные данные, мало знакомым лицам за вознаграждение или безвозмездно, что их персональные данные могут быть использованы для создания «фирм- однодневок» с целью совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.
 

Редакция Уголовного Кодекса Российской Федерации, учитывающая вышеизложенные изменения вступила в силу с 19.12.2011 года.
 
 
 
Оцените работу своей налоговой инспекции- "Анкетирование".

В новой статье за открытие через подставных лиц «фирм однодневок» будут предусмотрены штрафы в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, а также лишение свободы, либо принудительные работы сроком до 3 лет. Если преступление совершено с использованием служебного положения или по предварительному сговору и носит групповой характер, то степень ответственности возрастает: размер штрафных санкций составит уже от 300 тысяч до 500 тысяч рублей, а срок лишения свободы может быть увеличен вплоть до 5 лет.

Участники Совета по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства при президенте РФ рассчитывают на то, что одним из первых законопроектов, рассмотренных Госдумой нового созыва станут комплексные поправки в Гражданский кодекс. Об этом 14 октября на заседании Делового клуба РИА «Новости» заявил председатель Совета по кодификации Вениамин Яковлев. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Поправки, по словам их авторов, направлены на то, чтобы сделать более прозрачной для общества процедуру регистрации юридических лиц и выяснения их реальных собственников.

В частности, регистрацию юрлиц предлагается передать в Министерство юстиции, как это когда-то и было. «ЕГРЮЛ в свое время был введен для того, чтобы избавить суды от вала дел по ликвидации юрлиц, - подчеркнул Вениамин Яковлев. - Предполагается, что с прекращением деятельности фирма должна быть удалена из реестра. Но реального механизма административной расчистки ЕГРЮЛ, избавления его от фирм-однодневок нет. Прежде всего потому, что у налоговой службы, на которую возложена такая функция, нет для этого ни ресурсов, ни желания».

Помимо этого, Совет по кодификации предлагает обязать оффшорные фирмы, ведущие постоянную деятельность на территории России, декларировать лиц являющихся их собственниками и/или бенефециарами. И, соответственно, наложить на них солидарную ответственность за действия фирмы.

Участники Совета заявляют, что их позиция находит поддержку у большинства регуляторов. Неизменным оппонентом выступает лишь Минэкономразвития, как заметил Вениамин Яковлев – «потому что на него оказывают большое влияние группы корпоративных юристов".

МЭР разрабатывает свой вариант поправок в ГК, но движется в противоположном направлении, предлагая, наоборот, предлагает ослабить нормы действующего кодекса.

«Формально речь все время идет о том, чтобы не стеснять бизнес, улучшать инвестиционный климат, расширять свободу договора, - заметил Яковлев. - Предлагается подменить правовое регулирование договорным, корпоративным. Причем договора могут заключаться и участием третьих лиц, и тогда вопрос поиска реальных владельцев будет вовсе неразрешимым».

Совет по кодификации полагает, что поправки от Минэкономразвития отрицательно скажутся на регулировании коммерческого оборота, разрушат и без того весьма хрупкий правопорядок в нем.