Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм, лицензии

Однодневки

Однодневками называют фирмы, созданные на короткое время и используемые для обналички или ухода от налогов. Как не попасть на контрагента-однодневку? Узнайте в этом разделе

Все материалы

Президент РФ Дмитрий Медведев предлагает ввести уголовную ответственность для лиц, которые предоставляют свои документы для создания фирм-однодневок .

"Я считаю, что это может стать предметом уголовно-процессуального и уголовно-правового анализа", - заявил президент во время видеоконференции по вопросам выполнения поручений главы государства. Он поинтересовался у первого вице-премьера Игоря Шувалова позицией правительства по этому вопросу.

"Мы разделяем такую позицию. Мы уже получали от Вас такого рода указания, и по таким лицам уголовная ответственность будет введена и усилена", - ответил Шувалов. "Давайте это сделаем. Мы с Вами на эту тему разговаривали последние полгода. Какие проблемы? Где эти законопроекты находятся?" - спросил Медведев.

Шувалов пообещал, что доложит Президенту РФ по этому вопросу в среду, передает ИТАР-ТАСС.

Росфинмониторинг своим приказом № 59 от 17.02.2011 утвердил Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Данный документ применяется организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, указанными в статье 5 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», за исключением кредитных организаций.

ФНС РФ в своем письме № СА-4-9/8250 от 24.05.2011 приводит разъяснения по вопросу достаточности доказательств необоснованной налоговой выгоды налогоплательщика.

Ведомство отмечает, что при досудебном урегулировании налоговых споров установлены случаи неполного исследования и отражения в решениях налоговых органов всех необходимых обстоятельств и доказательств, подтверждающих получение налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды.

Это в первую очередь обусловлено неправильным определением обстоятельств, подлежащих доказыванию, отсутствием доказательственной базы или недостаточностью доказательств, на которые ссылается налоговый орган.

Налоговым органам необходимо учитывать, что в числе важнейших доказательств налоговой недобросовестности следует рассматривать совокупность взаимосвязанных фактов, из которых следует, что налогоплательщик своими действиями преследовал цель по получению необоснованной налоговой выгоды.

Существенным является, например, комплекс документальных доказательств одновременного наличия фактов о несовершении конкретных хозяйственных операций налогоплательщиком и неведении реальной деятельности его контрагентом.

Первостепенное значение в этом случае имеет сбор доказательств о конкретных хозяйственных проявлениях результатов сделок непосредственно в обороте налогоплательщика. Налоговым органам следует обосновать, что документы, представленные налогоплательщиком, в действительности не подтверждают факты (реальность) совершения хозяйственных операций.

Значимыми доказательствами, раскрывающими фиктивность (имитацию) сделок налогоплательщика, будут являться данные о налоговой нелигитимности и недобросовестности контрагента. К их числу могут относиться установленная недостоверность документов в связи с их подписанием от лица контрагента неустановленными лицами, а также от лица несуществующего хозяйствующего субъекта - фиктивного контрагента.

На практике такой довод может присутствовать в ситуации, когда, исходя из обстоятельств совершения и исполнения соответствующей сделки, налогоплательщик знал либо должен был знать об указании контрагентом недостоверных сведений или о подложности представленных документов ввиду их подписания неуполномоченным (неустановленным) лицом, не являющимся руководителем контрагента. В этом случае необходимо аргументированно, на основании выявленных фактов, доказать, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности при заключении и исполнении сделки.

В настоящее время для налоговых органов особую актуальность приобрела задача борьбы с так называемыми «фирмами-однодневками», «анонимными структурами», «номинальными директорами». К сожалению, основная причина, по которой допускается регистрация подобных фирм, заключается в том, что действующая законодательная база имеет достаточно «лазеек» для этого.

Выявлены случаи, когда фирмы регистрировались на утерянные, украденные паспорта граждан, а также на паспорта умерших граждан, сданные в органы ЗАГС в обмен на получение свидетельства о смерти гражданина и др. Одним из основных направлений работы налоговых органов является пресечение деятельности «анонимных» фирм.

Инспекцией ФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга выявлено 624 лжеорганизации. Ликвидировано 98 лжефирм. Более 30 физических лиц признали свою непричастность к руководству и созданию подобных фирм, что способствовало возможности проведения всего комплекса мероприятий по выведению таких «фирм» из хозяйственной деятельности.

На одном из последних заседаний Совета по противодействию коррупции Дмитрий Медведев потребовал представить законопроект, на основании которого будут привлечены к ответственности все, кто создает и использует «однодневки». В будущем законе к ответственности будут привлечены не только те, кто пользуется фирмами-однодневками, но и те, кто предоставил свой паспорт, причем неважно, какую социальную ступень занимает виновное лицо. Президент пояснил, что целью закона является донесение до населения информации, что подобная деятельность сама по себе наказуема.

Хочется обратить внимание, что физическим лицам необходимо быть более внимательными и ответственными при предоставлении своих личных данных кому-либо. Не всегда сиюминутная выгода соответствует возложенной ответственности.

 

 

 

 

 

 

Обращение ИФНС России по г.Иваново

Сегодня ни для кого не секрет, что при создании фирм-«однодневок» в качестве учредителей (руководителей) организаций указываются лица, не имеющие отношения к их регистрации и деятельности.
Нередко для этого используются утерянные, похищенные паспорта, а также паспорта умерших лиц, учащихся (студентов), лиц, не осведомленных о преступном характере деятельности, малоимущих, лиц без определенного места жительства.
К сожалению, выявляются и факты, когда отдельные граждане, желая заработать, предоставляют свои паспорта для регистрации фирм-«однодневок» за некие символические деньги.

Вместе с тем, причастность к незаконной деятельности фирм-«однодневок» может пагубно отразиться на судьбе таких  граждан.
Последствия согласия на регистрацию организации на свое имя:


У созданной организации  возникают обязанности исчислять и уплачивать законно установленные налоги, другие обязанности, предусмотренные законодательством с момента регистрации.
Руководитель организации является лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица, на него также возлагаются обязанности по оперативному руководству деятельностью организации, наем персонала, своевременной выплаты зарплаты, уплаты налоговых платежей, соблюдения процедур банкротства, охраны труда в организации и многое другое.
За неисполнение установленных обязанностей действующим законодательством предусмотрена ответственность для руководителя за совершение налоговых правонарушений, в том числе и административная.
ИФНС России по г. Иваново рекомендует:

1. Ни в коем случае не соглашаться стать учредителем или директором фирмы даже за вознаграждение,  и даже если Вас убеждают, что она будет существовать временно и только на бумаге.
2. Никому не одалживать свой паспорт, кредитную карту даже на пару часов: процесс подготовки документов для регистрации фирмы не так долог, как Вам кажется.
3. Не предъявлять документы, удостоверяющие личность, посторонним людям. Если представитель официальных органов (тем более , пришедший к вам домой) просит показать паспорт, попросите его в ответ предъявить свой документ. Перепишите его данные - это никогда не помешает и в последствии  поможет Вам ответить на вопрос о том, кто видел Ваш паспорт в последнее время.
4. В случае утери или кражи паспорта немедленно обратиться с заявлением в отделение Управления Федеральной миграционной службы по месту жительства.
Если вы поняли, что стали заложником в игре мошенников, использующих ваш паспорт в криминальных целях, немедленно нужно пойти в Инспекцию ФНС России (по месту регистрации фирмы либо по месту своего жительства), где:
· поставить налоговый орган в известность, что Ваши личные данные использованы при регистрации фирмы (объяснив причину);
· написать заявление о запрете на последующую регистрацию других юридических лиц с участием Вас в качестве учредителя и (или) руководителя;
· получить разъяснения о процедуре ликвидации фирмы, «руководителем (учредителем)» которой Вы стали;
· поставить в известность кредитную организацию о своей непричастности к деятельности юридического лица (в том случае, если Вам известно об открытии счета).
Уважаемые граждане, для исключения в последующем встреч со следователями, допросов, долгих объяснений, возбуждения уголовных дел ,  не допускайте манипуляций со своими паспортами, не предоставляйте, пытаясь таким образом заработать, свои паспорта другим лицам для создания фирм-«однодневок», а также сами не участвуйте в создании подобных фирм.
Помните, что фирмы-«однодневки» создают реальную угрозу экономике нашей страны. Ведь с помощью фирм-«однодневок» совершается ряд опасных преступлений:  хищение бюджетных средств, «обналичивание» денежных средств, уклонение от уплаты налогов и сборов, незаконное возмещение налога на добавленную стоимость, вывод денежных средств за границу, рейдерский захват чужого имущества.
Гражданам, участвующим в подобных аферах, следует знать, что с 5 июля 2010 года введена уголовная ответственность за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию, заведомо ложных данных (статья 170.1 УК РФ). Подобное деяние наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей.

Л.Савельева, заместитель начальника инспекции

Следственными органами Волгоградской области возбуждено уголовное дело в отношении членов организованной преступной группы,  подозреваемых в незаконной банковской деятельности.

По данным следствия, через подконтрольные ОПГ фирмы-однодневки было проведено около 5 миллиардов рублей, принадлежащие предпринимателям Волгоградской, Астраханской, Ростовской областей и Москвы. Доход от преступной деятельности составил около 4 миллионов рублей, сообщает пресс-служба Следственного комитета РФ.

В настоящее время члены преступной группы задержаны, решается вопрос об избрании в отношении них меры пресечения в виде заключения под стражу. На счета подконтрольных злоумышленникам фирм наложен арест на сумму свыше 10 миллионов рублей, по местам жительства подозреваемых и в помещениях организаций проведено свыше 20 обысков.

Налоговое ведомство продолжает выступать с инициативами изменений в закон о регистрации фирм ФЗ-129. Об этом на заседании пресс-клуба Федеральной налоговой службы сообщила заместитель руководителя ФНС Светлана Андрющенко. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Труднее всего доказывать наличие схем с использованием фирм-однодневок, которые являются причиной каждой пятой проверки», - заметила Андрющенко. ФНС предлагает ввести в закон такую меру, как приостановление госрегистрации фирмы при обнаружении недостоверности сдаваемой отчетности.

Также предложено расширить список причин, которые позволяют отказать в регистрации юридического лица. Сейчас их всего две - неполный перечень документов и неправильный адрес ИФНС. А следовало бы изучать предысторию деятельности гражданина, на паспорт которого регистрируется организация: сколько на нем уже «висит» фирм и сколько из них были ликвидированы с непогашенной задолженностью.

Тенденция такова, что в судах претензии налоговиков к однодневкам подтверждаются все чаще, отметила замглавы ФНС. Причина этого, по ее словам, в том, что налоговики делают акцент на совокупности доказательств, а не только на отдельных симптомах наподобие некорректных данных в ЕГРЮЛ.

Президент РФ Дмитрий Медведев на сегодняшнем заседании Совета по противодействию коррупции раскритиковал правительство РФ за промедление разработки законопроекта, касающегося деятельности фирм-однодневок.

Глава государства потребовал представить закон до 1 февраля, в котором регламентируется ответственность не только тех, кто использует фирмы-однодневки, но и тех, кто предоставляет для их открытия паспорта.

«До 1 февраля должен быть представлен документ, регламентирующий ответственность не только тех, кто использует фирмы- однодневки, но и тех, кто предоставляет для их открытия паспорта», - передает слова Дмитрия Медведева ИТАР-ТАСС.

Основой налогового контроля является планирование выездных налоговых проверок, которое осуществляется, в настоящее время, на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной ФНС России еще в мае 2007 года.

Система планирования строится на основе анализа деятельности налогоплательщиков, информации полученной из внешних источников (правоохранительные органы, росфиннадзор, обращения граждан, Интернет, СМИ и другие) и выявления рисковых зон конкретных налогоплательщиков.

При этом, налогоплательщики, с учетом положений Концепции, проанализировав свою деятельность за последние три года, с большой долей вероятности  сами могут определить, попадают они в зону интересов налоговых органов или нет.

Одним из наиболее действенных инструментов в такой работе является Комиссия по рассмотрению налоговых рисков, легализации налоговой базы. На Комиссию приглашаются налогоплательщики, в отношении которых были установлены, при проведении анализа, налоговые риски.

В рамках работы Комиссии налогоплательщик может обосновать и документально подтвердить правомерность показателей своей деятельности или уточнить налоговые обязательства. Об этом на прошлой неделе рассказало УФНС России по Тверской области на своем официальном сайте.

Начиная с 2006 года, в Тверской области введена защита проектов планов. Инспекция представляет проект плана выездных налоговых проверок в региональное УФНС. Там  проект рассматривается индивидуально по каждому включенному в него налогоплательщику в разрезе основания включения, возможных сумм доначислений и др.

Помимо установленных рисков рассматриваются и результаты «предпроверочной» работы с налогоплательщиком в рамках проводимых Комиссий. И только после данного обсуждения и согласования утверждается план выездных проверок. 

В первую очередь в план попадают, те налогоплательщики, которые являются участниками «схем», в том числе и по обналичиванию денежных средств, а так же те налогоплательщики, которые имеют налоговые риски, но игнорируют приглашение на заседание Комиссии и не желают идти на открытый диалог с налоговым органом.

Есть у тверских налоговиков и свое «ноу – хау» - это контрольные сообщения. Если налогоплательщик имеет признаки «фирмы – однодневки», не осуществляет фактической деятельности (есть допросы участников, осмотры местонахождения и другие материалы). При проведении с ним работы устанавливается ряд налогоплательщиков, которые на постоянной основе пользуются его услугами, но состоят на учете в другом налоговом органе на территории области. В отношении них направляются контрольные сообщения в налоговый орган по месту постановки на учет, и уже с фактически собранной доказательной базой и конкретной суммой налога к доначислению налогоплательщик попадает в план проведения выездных налоговых проверок.

В Москве возбуждено уголовное дело в отношении банкиров о незаконном обналичивании и выводе за рубеж более 55 млрд рублей. Об этом сообщили в пресс-службе Департамента экономической безопасности МВД РФ. Накануне в двух столичных банках и офисах ряда фирм были проведены обыски.

Руководители данных учреждений подозреваются в незаконном обналичивании, конвертации и выводе денежных средств за рубеж с использованием фирм-"однодневок". По предварительной оценке, участниками группы выведены из легального оборота более 55 млрд рублей.

Задержаны трое подозреваемых, среди них предполагаемый организатор криминальной схемы. В ходе обысков обнаружены печати более 500 фирм- "однодневок", электронные ключи системы "Банк-клиент" и финансовые документы, "подтверждающие противоправную деятельность подозреваемых. Уголовное дело возбуждено по статье УК РФ "Незаконное предпринимательство", передает ИТАР-ТАСС.

ЦБ РФ в своем информационном письме №16 от 01.09.2009 привел обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним нормативных актов ЦБ РФ.

Так в документе освещается, вправе ли кредитная организация хранить в электронном виде документы, подтверждающие прохождение сотрудниками обучения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Кроме того, отмечено сколько сообщений следует направить кредитной организации в уполномоченный орган в случае регулярного проведения клиентом однотипных операций, в отношении которых у кредитной организации возникают подозрения в отмывании доходов.

А также приведен порядок направления в уполномоченный орган сообщений о подлежащей обязательному контролю сделке по предоставлению юрлицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получению такого займа в случае, когда общая сумма договора равна или превышает 600 000 рублей, а платежи в рамках данной сделки осуществляются траншами, каждый из которых менее 600 000 рублей.