Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм, лицензии

Однодневки

Однодневками называют фирмы, созданные на короткое время и используемые для обналички или ухода от налогов. Как не попасть на контрагента-однодневку? Узнайте в этом разделе

Все материалы

9733 НДС

Департаментом экономической безопасности МВД РФ совместно с УНП ГУВД по г. Москве пресечена деятельность группы лиц, которая занималась незаконным обналичиванием и выводом денежных средства за рубеж через оказание фиктивных страховых услуг. По предварительной оценке, оборот денежных средств при реализации незаконной финансовой схемы только за последний год превысил 50 млрд. рублей, передает пресс-служба МВД.

В ходе оперативно-розыскных мероприятий в рамках ранее возбужденного Главным следственным управлением ГУВД по г. Москве уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» оперативниками Департамента проведены обыски в ООО «Страховая компания «Золотой гарант» и ООО «Коммерческий банк «Метрополь».

В результате были обнаружены и изъяты документы и печати свыше 200 фирм-«однодневок», поддельные печати органов государственной власти, коммерческих банков, страховых компаний, кредитные карточки, оформленные на подставных лиц, паспорта и иные документы, подтверждающие незаконную деятельность.

Там же обнаружены неучтенные денежные средства в размере 2 млн. долларов США и 20 млн. рублей.

В ходе оперативно-следственных действий установлен организатор криминальной схемы. Им оказался 35-летний житель Москвы.

В настоящее время расследование уголовного дела продолжается.

УФНС по Хабаровскому краю представила информацию о юридических лицах зарегистрированных на «подставных лиц», по поступившим в инспекцию заявлениям граждан и юридических лиц за 2 квартал 2009 года.

Кроме того, представлен список организаций отсутствующих по юридическим адресам и непредставляющих отчетность два и более отчетных периода по состоянию на 01.07.2009 года, а также список организаций, зарегистрированных по документам дисквалифицированных должностных лиц по состоянию на 01.07.2009.

Вся информация размещена на сайте УФНС по Хабаровскому краю.

Управление ФНС России по Воронежской области сообщает, что с мая 2009 года изменились требования к оформлению обращений, поступающих в регистрирующие органы от юридических и физических лиц о неиспользовании при государственной регистрации юридических лиц паспортных данных и сведений об адресе жилого и нежилого помещений, принадлежащих юридическим и физическим лицам на праве собственности или на основании договора аренды.

        
В обращении юридического лица указываются наименование регистрирующего органа, в который направляется обращение, полное наименование юридического лица, ОГРН, ИНН, фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) заявителя (уполномоченного лица), почтовый адрес для ответа. 
        
В обращении гражданина указываются наименование регистрирующего органа, в который направляется обращение, фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) гражданина, данные документа, удостоверяющего его личность, почтовый адрес для ответа.
        
Подлинность подписи гражданина на обращении свидетельствуется в нотариальном порядке. 
        
При непосредственном обращении гражданина в регистрирующий (налоговый) орган обращение может быть представлено без нотариального свидетельствования подлинности подписи гражданина. В этом случае регистрирующий (налоговый) орган устанавливает личность гражданина, представившего обращение, и делает в обращении соответствующую отметку. 
        
При непосредственном обращении в регистрирующий (налоговый) орган представителя гражданина или юридического лица, регистрирующий (налоговый) орган устанавливает личность указанного лица, проверяет его полномочия и делает в обращении соответствующую отметку. 
       
К обращению прилагаются заверенные в нотариальном порядке соответственно:
· копия документа, удостоверяющего личность физического лица (при обращении о неиспользовании данных документа, удостоверяющего личность физического лица) · копия документа, подтверждающего право собственности (пользования) на жилое (нежилое) помещение (при обращении о неиспользовании адреса).
        
При непосредственном представлении обращения, прилагаемые к нему копия документа, удостоверяющего личность физического лица, или копия документа, подтверждающего право собственности (пользования) на жилое (нежилое) помещение, могут быть не заверены в нотариальном порядке. В этом случае для подтверждения верности такой копии одновременно представляется соответствующий документ в подлиннике. При этом регистрирующий (налоговый) орган делает на копии соответствующую отметку.Отдел регистрации и учета налогоплательщиков
Управления ФНС России по Воронежской области

Руководитель УФНС по Чеченской Республике Ислам Вазарханов призвал значительно активизировать борьбу «с фирмами-однодневками, коммерческими организациями, представляющими нулевую отчетность или того хуже - отрицательные финансовые показатели», сообщает пресс-служба ведомства.

Кроме того, отмечено, что в 1 квартале 2009 года на территории республики собрано более 4,2 миллиарда рублей в виде налогов, сборов и иных обязательных платежей. Этот показатель на 9,2% больше прогноза региональных и федеральных властей.

Вместе с тем общая динамика поступлений в бюджетную систему РФ в сравнении с аналогичным периодом прошлого года составила 87,1%, что связано практически с трехкратным снижением поступлений налога на добычу нефти.

Мышеловка для любителей бесплатного сыраУж сколько лет твердили миру.… В том числе и о том, что бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Но  человек, порой, думает, что именно его-то прописные истины не касаются, поскольку он умнее и хитрее других и его не объегоришь. Ан нет. Как многие и многие другие, забывшие о том,  что за все приходится не только платить, но и расплачиваться собственной репутацией и своим будущим, он попадается  в халявную ловушку. Не верите? 

        
Представьте себе одно из тверских кафе, где за укромным  столиком кого-то ждет симпатичная студентка. Время идет, студентка скучает. Вежливо испросив разрешения, к ней подсаживается незнакомец. Слово за слово, коктейль или пара бокалов вина - суть не важна, важно окончание этой непредвиденной встречи. Наша героиня настолько проникается обаянием недавнего незнакомца, что соглашается выполнить его просьбу, причем, естественно, за определенную плату. Плата составляет 5 тысяч рублей ежемесячно -  для студентки деньги  немалые. А просьба – пустяки, дело житейское. Посещать банк 2-3 раза в месяц и получать по чеку, выписанному на нее, как на получателя денежных средств, определенную сумму (200-300 тыс. руб.), затем передавать денежки новоявленному приятелю,  расставаясь до новой встречи добрыми друзьями. Второй пример весьма похож на первый, вот только другая  студентка сама проявила активность. Увидев объявление на одном из столбов  города о непыльной, не затратной по времени, но весьма прибыльной работе, она тут же позвонила по указанному в объявлении номеру мобильного телефона. Ей назначили встречу, где популярно объяснили суть этой работы, а результатом беседы стало согласие  студентки на получение  в одном из тверских банков по чекам, выписанным на нее как на получателя денежных средств, весьма внушительной суммы – порядка 13 миллионов рублей. Схема действий  аналогична  – периодические визиты  в банк (даже машину к подъезду подавали!), получение денежных сумм  примерно того же порядка – 200-400 тыс. руб. и передача их так называемым  подателям   объявления взамен на ту же лакомую пятитысячную купюру. Никакие  документы ни разу не подписывались, все и без того шло тип-топ. Сценарий, предложенный «благодетелями», прост в изложении почти так же, как и в исполнении. Однако  жизнь данный сценарий переписала и внесла в него свои, абсолютно непредвиденные прежними участниками коррективы. 
        
Налоговая инспекция в рамках осуществления контрольных мероприятий в отношении фирм-однодневок, получив выписки из банка о движении денежных средств, весьма заинтересовалась данными студентками. Факты получения денежных средств документально подтверждены данными выписок, следовательно, налицо получение дохода. Как известно, вслед за получением дохода следует его налогообложение. А вот факт передачи  полученных средств кому бы то ни было, в том числе  подателям объявления или незнакомцу из кафе,  наши легкомысленные искательницы приключений документально подтвердить не смогли, вследствие чего им может быть предъявлена к уплате  весомая сумма налога на доходы физических лиц, допустим, в последнем случае  аж  1, 7 млн. руб. 
            
Думается, что заслуживает внимания широкой общественности еще один пример в негативном, естественно, смысле этого слова. Для этого стоит вернуться в не столь далекое прошлое – в 2004 год. В это время  еще одна любительница приключений, уроженка Торжка,  занялась, по ее мнению, неплохим бизнесом - погашением простых векселей акционерного коммерческого Сберегательного Банка РФ. Причем предложил ей это ее родственник, которому первоначально поступило предложение от представителей некоего  ООО подзаработать на ценных бумагах. Поскольку сам он заниматься этим не стал, то предложил эту идею своей родственнице, оставив за собой функции связующего звена. А той настолько пришлась по вкусу деятельность по обналичке векселей (полагаем, отнюдь не безвозмездно, а, вероятно,  за соответствующее вознаграждение),  что,  погасив  в 2004 году векселя на сумму около 68 млн. руб., она продолжила ее в 2005 году и обналичила еще свыше 47 млн. руб. Сумма неуплаченного налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от погашения простых векселей,  в первом случае составила немногим менее 9 млн. руб., в следующем – около 6 млн. руб.
        
В ходе  проведения контрольной работы налоговыми органами были  выявлены признаки преступления, предусмотренные статьей 198 Уголовного кодекса РФ, возбуждено уголовное дело, суд признал  неугомонную гражданку  виновной.  
           
Деятельность, о которой шла речь в приведенных  эпизодах, можно назвать одним словом – обналичивание денег. Это превращение виртуальных денег в осязаемые. Неподконтрольные наличные деньги – зачастую самое удобное и необходимое средство расчета и накопления. Негативное влияние «обналички» на экономику, пожалуй, ни у кого не вызывает сомнений.  «Черный нал» применяется для выплаты зарплат в конвертах, покупки «левого» товара и других целей.  Если еще в конце 90-х годов объявления о фирмах, представляющих услуги по обналичиванию денег, встречались на каждом шагу, то теперь открыто никто не признается в подобной деятельности. Тем не менее, «обнальные» конторы, чаще всего это фирмы-однодневки -  юридические лица, созданные для сокрытия незаконных операций их экономических контрагентов,  продолжают существовать и использоваться другими недобросовестными субъектами предпринимательства как ширмы, в том числе и для обналичивания денежных средств. С помощью фиктивных экономических связей фирм-однодневок налогоплательщики «уводят» финансовые ресурсы из налогооблагаемой базы без риска быть обнаруженными при нарушении порядка ведения бухгалтерского  и налогового учета. Для снятия  с банковских счетов наличности, которая затем участвует в незаконном обороте, в т.ч.  в виде «серой» заработной платы, для легализации денежных средств, полученных преступным путем, очень часто, как и в  наших примерах, используются  физические лица, на которых в кредитных учреждениях Твери открываются    счета «до востребования» или по уговору с ними с использованием их паспортных данных на них выписываются чеки,  а затем с их помощью  снимаются  эти денежные средства.  Между тем «безобидный» обман государства на деле оборачивается серьезными потерями и для самих субъектов предпринимательской деятельности. 
         
Что касается фирм-«однодневок», то имеющийся в арсенале  налоговых органов инструментарий для борьбы с ними достаточно обширен. УФНС России по Тверской области совместно с правоохранительными органами выявляет и  пресекает  деятельность в Тверской области  фирм-«однодневок», в том числе занимающихся обналичиванием денежных средств,  Налоговые органы проводят контрольные мероприятия в отношении контрагентов этих фирм-«однодневок», т.е. в отношении тех, кто воспользовался услугами этих фирм по обналичиванию денежных средств. Как подчеркнул в своем недавнем выступлении руководитель УФНС России по Тверской области В. А. Полежаев, «Тверская область становится очень опасной для регистрации фирм-однодневок».
         
В заключение, чтобы предостеречь желающих повторить подвиги искателей легкой наживы, хочется добавить следующее. Трудно понять мотивы,  которыми  руководствовались «героини» нашего повествования  в данной ситуации- уверенностью в своей безнаказанности или  собственным недомыслием, итог для них одинаково неутешителен. При этом в случае со студентками примечательна их абсолютная правовая безграмотность. Все-таки не обычные обыватели,  как-никак  студентки, обладающие основами экономических и правовых знаний,   обязаны знать о возможных последствиях и неотвратимости наказания. Тем не менее, их это, впрочем,  как и «специалистку по векселям»  из Торжка, это не смутило. Взыграла алчность. И потому для них, как для любителей бесплатного сыра, мышеловка не только предсказуема, но и закономерна.

Премьер-министр РФ Владимир Путин дал оценку предложениям ввести в России налоговые каникулы для малого бизнеса.

Ввести налоговые каникулы тем, кто потерял работу и решил открыть свой бизнес, предложил председатель комитета Госдумы по труду и социальной политике Андрей Исаев.  Кроме того, «Опора России» неоднократно просила власти предоставить для малого бизнеса беспроцентную отсрочку платежей на один год по налогам на прибыль и НДС за 2008 год и нулевую ставку по налогу на прибыль на 2009 год.

"Налоговые каникулы для отдельных видов бизнеса - неплохо. Но у нас это уже было в 90-х годах и тогда мы столкнулись с проблемой фирм-однодневок, которые не доживали до того, когда должны были отчитываться и за полученные льготы, и за результаты своей финансово-экономической деятельности", - сказал Путин.

При этом глава Правительства предложил Госдуме искать эффективные пути для поддержки малого и среднего бизнеса: "Давайте подумаем. Мы тоже хотим найти эффективные пути поддержки, в том числе малого и среднего бизнеса. Давайте подумаем только так, чтобы не повторить прежние ошибки", - отметил премьер.

В 2008 году УФНС г. Москвы было вынесено более 17  тысяч отказов в регистрации по адресу «массовой» регистрации.  18 массовых заявителей были дисквалифицированы, в отношении 42 заявителей готовятся материалы для направления в суд.

В базу данных УФНС внесены сведения о 12,8 тысячах адресов помещений, владельцы которых обратились в налоговые органы с просьбой защитить их законные права собственников.

Как отметила Руководитель УФНС России по г. Москве Надежда Синикова, «сотрудниками правоохранительных органов были проведены опросы 860 массовых заявителей, что в большинстве случаев позволило  вынести отказы  в регистрации».

Список организаций, зарегистрированных на «подставных лиц», на граждан, которые заявили о непричастности к деятельности организаций по поступившим в налоговые органы края заявлениям от граждан и юридических лиц за 2008ОГРН Наименование организации Дата поступления заявления от физического лица или организации

1072221001126 ООО «Импекс» 18.12.2008
1082720001286 ООО «Июнь» 19.11.2008
1062721014366 ООО «Трейд» 06.02.2008
1022701292460 ООО «Лесные богатства» 26.06.2008
1052701314434 ООО «Строй-Вест» 07.07.2008
1042700194448 Общество с ограниченной ответственностью «ВТЕКС» 19.12.2008
1042700200157 Общество с ограниченной ответственностью «Сетьстройсервис» 15.02.2008
1022701404098 ООО «Маранта» 11.02.2008
1062722009173 Общество с ограниченной ответственностью «Монолит» 15.02.2008
1062722033780 Общество с ограниченной ответственностью «Голд Ресурс» 15.02.2008
1072722000339 Общество с ограниченной ответственностью «Хабвест» 14.11.2008
1072722003232 Общество с ограниченной ответственностью «Омегаресурс» 14.11.2008
1072722003243 ООО «Бронто» 14.11.2008
1072722004574 ООО «Квант» 14.11.2008
5067746739704 ООО «Арт-Билдинг» 23.09.2008
1085407013757 ООО «Атлант» 23.12.2008
1082723005441 ООО «Торговая группа «Запад Восток» 23.09.2008
1062723033262 ООО «Эвилин» 23.05.2008
1062723028103 ООО «ЭКЛИПТ» 23.04.2008
1062723026134 ООО «ИМПЕРИЯ» 23.04.2008
1062723028092 ООО «Гранит» 23.04.2008
1062723029313 ООО «АРИСТОКРАТ» 23.04.2008
1062723029511 ООО «Леон» 23.04.2008
1062723029126 ООО «Респект» 23.04.2008
1062723033603 ООО «Сфера» 23.04.2008
1052740633626 ООО «Дальневосточный экологический центр» 29.09.2008
1072724002801 ООО «Крылья» 26.03.2008
1057423504467 ООО «Элит-Стиль» 21.11.2008
1022701190907 ООО «Автостиль 24.09.2008
1022701284682 ООО «Промышленные стройтехнологии» 24.09.2008
1022701291700 ООО "Дальрэм"` 24.09.2008

В ближайшее время в Госдуму будут внесены поправки в законодательство, направленные на борьбу с фирмами-однодневкамии рейдерством. Об этом сообщил заместитель директора департамента корпоративного управления Минэкономразвития Дмитрий Скрипичников.

По его словам, администрация президента уже одобрила законопроект. Сейчас он дорабатывается и будет внесен в Госдуму.

Он также пояснил, что что система регистрации юридических лиц останется уведомительной, а не разрешительной. В то же время законопроект предполагает, что будут введены новые требования для регистрации изменений сведений реестра юридических лиц.

Направлено в суд уголовное дело в отношении группы «обнальщиков». Об этом сообщила пресс-служба ГУВД по Ростовской области.

Уголовное дело возбуждено по 5-ти статьям УК РФ - 172 (незаконная банковская деятельность), 187 (изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов), 173 (лжепредпринимательство), 174 (легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных другими лицами преступным путем) и 327 (подделка, изготовление или сбыт поддельных документов). «Обнальщикам» грозит до 15 лет лишения свободы.

Для обналичивания обвиняемые использовали поддельные платежные поручения 15-ти «однодневок», зарегистрированных на подставных лиц. Через которые участники группы успели провести более 5 млрд рублей и легализовать около миллиарда.

 Аудиторы Счетной палаты предлагают внести изменения в действующее законодательство, которые помогут сделать более эффективной борьбу с фирмами-однодневками.

Коллегия Счетной палаты РФ обнародовала Отчет о результатах проверки эффективности законодательства о госрегистрации юрлиц. В этом документе аудиторы, в том числе, обнародовали интересные цифры.

Так в ходе проверки были выявлены так называемые «массовые» регистраторы. В частности, на некоего господа Сумкина было оформлено около 2000 фирм, на Мизгина - 980 организаций. «Третье место» у г-на Пасютина – он является руководителем 600 организаций. Однако реально предпринять что-либо против этих граждан невозможно, так как законодательство не ограничивает количество организаций, зарегистрированных на одно лицо.

Помимо этого, были выявлено за 2006 год и 1 квартал 2007 года 746 фактов подделки нотариального заверения подписей. За тот же период было получено 894 заявлений граждан о том, что фирму создавать они вовсе не планировали и подпись на самом деле на нотариально заверенной карточке – поддельна, и 1924 подтверждения от правоохранительных органов о том, что фирма регистрируется по подложным документам.

В итоге аудиторы Счетной палаты выступили с предложением внести изменения в законодательство, в том числе :

  • предусмотреть в КоАП право регистрирующих органов на проведение административного расследования по проверке достоверности сведений, содержащихся в документах, представленных для государственной регистрации;
  •  предусмотреть возможность увеличения срока регистрации фирм в случаях проведения такого расследования;
  •  расширить перечень оснований для отказов в госрегистрации;
  •  предусмотреть в КоАП административный штраф за нарушение законодательства о госрегистрации юрлиц в размере 500 МРОТ.
Соответствующие предложения будут в ближайшее время направленны в Совет Федерации, Госдуму и Правительство РФ.

По словам руководителя практики финансовых расследований «ФБК-Право» Александра Сотова, право регистрирующих органов на проведение административного расследования должно стать действенной мерой в борьбе с однодневками. В настоящий момент регистрация носит заявительный характер – даже подозревая, что фирма регистрируется вовсе не для осуществления предпринимательской деятельности, налоговый инспектор не может ни отказать в регистрации, ни провести надлежащую проверку. В связи с этим очень актуальным будет расширение перечня оснований для отказа в регистрации. Таким образом, у налоговиков прибавляется полномочий, значит, весьма своевременным будет и введение дополнительной ответственности для них за нарушение законодательства о госрегистрации.

Хотя по настоящему действенной мерой, по мнению г-на Сотова, была бы единая электронная база по всем юридическим лицам страны, содержащая информацию о том, когда и кем была создана фирма, где зарегистрирована, доступная все налогоплательщикам. В настоящее время подобная база есть в Комитете по финансовому мониторингу. По такой базе фирмы-однодневки были бы видны как на ладони.

Агентство по страхованию вкладов (АСВ) направило на согласование в Минфин законопроект, в котором предлагается ввести уголовную ответственность не только за вывод банковских активов и фальсификацию отчетности, но и за использование фирм-однодневок.

Проект меняет редакцию ст. 173 УК "Лжепредпринимательство", вводя ответственность не только за создание, но и за использование фирм-однодневок в самых разных незаконных схемах. Предлагается наказывать за использование однодневок  для обналичивания денежных средств, для ухода от налогов, для создания других незаконных схем.

А за фальсификацию или утерю отчетности отвечать будут работники не только банков, но и любых других организаций.

Управлением  в целях  выявления проблемных налогоплательщиков  на всех этапах  налогового контроля разработан Временный порядок организации работы по противодействию деятельности недобросовестных налогоплательщиков.

Данный порядок позволяет скоординировать работу  инспекций области, а также  отделов внутри инспекций  по выявлению проблемных налогоплательщиков.
Выявление указанной категории налогоплательщиков начинается на этапе  постановки на налоговый учет. При наличии в документах, представленных организацией для регистрации признаков, характерных для  фирм-однодневок (регистрация по месту массовой регистрации, учредитель руководитель одно и тоже лицо, и т.п,)  и отсутствии правовых оснований для отказа в регистрации, сведения о данной организации передаются в отдел камерального контроля для проведения контрольных мероприятий и решения вопроса о включении данной организации в перечень фирм-«однодневок».
В перечень фирм-«однодневок» включаются также организации,  недобросовестность  которых выявлена в ходе камерального контроля при отсутствии признаков фирм-«однодневок». 
Это организации,  не представляющие отчетность либо представляющие  «нулевую» отчетность, по счетам  которых по  расширенным выпискам, запрошенным в банках установлено наличие движения денежных средств в крупных размерах.
По состоянию на  20.10.2007  реестр фирм-однодневок включает 984 организации. В отношении указанных организаций ведется работа по выявлению контрагентов, действующих организаций, которые используют фирмы – «однодневки» для минимизации собственных налоговых платежей.
 С использованием баз данных сформированных в соответствии с Временным порядком организации работы  по противодействию деятельности недобросовестных налогоплательщиков за 9 месяцев 2007 года по 55 предприятиям дополнительно начислено в бюджет 16384тыс.руб.

976 ЦБ РФ

ЦБ РФ призвал банки запрашивать дополнительную информацию у нерезидентов перед открытием счета: данные о контрагентах, рекомендательные письма из других банков, финансовую отчетность.

Как говорится в сообщении ЦБ РФ, «по счетам ряда клиентов кредитных организаций активно осуществляются операции, носящие запутанный или необычный характер, не имеющие очевидного экономического смысла». При этом часто в проведении таких операций участвуют юрлица-нерезиденты, которые уклоняются от уплаты налогов, оплачивают «серый» импорт и отмывают деньги. Сообщает Business & Financial Markets.