Спецрежимы

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН является специальным налоговым режимом. Данной системе налогообложения посвящена глава 26.1 НК РФ

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка налога 6%

Все материалы

405 ЕСХН

В Госдуму внесен проект закона, которым предлагается внести изменения в статью 346.2 Налогового кодекса, в части уменьшения доли дохода от реализации доли дохода от произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) с 70% до 60%.

"Предлагаемая мера будет способствовать увеличению выручки и повышению конкурентоспособности продукции, произведенной сельхозпроизводителями из сельскохозяйственного сырья собственного производства, позволит им значительно увеличить долю выпуска востребованной покупателями готовой продукции из собственного сырья, а также снизит риск повышения цен на продукты и обеспечит отечественным производителям возможность более комфортной, с финансовой точки зрения, возможности проводить импортозамещение на Российском рынке." - пишет автор законопроекта депутат С.А.Доронин в пояснительной записке.

Каким именно образом снижение доли поможет увеличить выручку от продажи продукции из сельхозсырья собственного производства, депутат не поясняет.

550 ЕСХН

УФНС по Республике Адыгея на своем сайте рассказала о нововведениях по ЕСХН в 2017 году.

Перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога могут организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя. Таковыми, согласно действующей редакции пункта 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, признаются налогоплательщики, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку. При этом в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70 процентов.

С января 2017 года сельскохозяйственными товаропроизводителями для целей ЕСХН будут признаваться не только непосредственные производители сельхозпродукции, но и те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям. Речь идет об услугах, которые относятся в соответствии с ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, в том числе:
в области растениеводства в части подготовки полей, посева сельскохозяйственных культур, возделывания и выращивания сельскохозяйственных культур, опрыскивания сельскохозяйственных культур, обрезки фруктовых деревьев и виноградной лозы, пересаживания риса, рассаживания свеклы, уборки урожая, обработки семян до посева (посадки);
в области животноводства в части обследования состояния стада, перегонки скота, выпаса скота, выбраковки сельскохозяйственной птицы, содержания сельскохозяйственных животных и ухода за ними.

При этом применять ЕСХН можно только в том случае, если доля дохода от реализации перечисленных выше услуг в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за 2016 год составляет не менее 70 процентов. (Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 23.06.2016 № 216-ФЗ).

Кроме того,  сельскохозяйственные товаропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги и намеревающиеся перейти с 1 января 2017 года на уплату ЕСХН, должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту учета не позднее 15 февраля 2017 года.

573 ЕСХН

При определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу в состав расходов включается стоимость оплаченных основных средств при условии их использования в предпринимательской деятельности. При этом не имеет значения, за счет каких средств (собственных или заемных) приобретались основные средства. Такие разъяснения приведены в письме № 03-11-06/1/44669 от 29.07.2016 г.

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств  при ЕСХН, учитываются в сответствии с пунктом 4 статьи 346.5 Налогового кодекса и отражаются в составе расходов в последний день отчетного (налогового) периода в размере оплаченных сумм. При этом расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

 

383 ЕСХН

Минсельхоз разместил на портале проектов НПА законопроект с поправками в главу 26.1 Налогового кодекса. Согласно предлагаемым поправкам, организации и индивидуальные предприниматели  будут иметь право перейти на ЕСХН с одновременным исполнением обязанностей налогоплательщика НДС и получением прав, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (т.е. получения вычетов по НДС).

По мнению Минсельхоза, отсутствие НДС мешает взаимоотношениям производителей и переработчиков, поскольку перерабатывающие и торгово-закупочные организации при приобретении сельскохозяйственной продукции у товаропроизводителей, применяющих ЕСХН, не могут принять к вычету НДС.

Сельхозтоваропроизводители, считают авторы проекта, став плательщиками НДС, получат возможность возмещения налога, уплаченного при приобретении материально-технических ценностей для производства продукции, что также позволит им проводить техническую и технологическую модернизацию своего производства.

Кроме того, проект предполагает внесение изменений в статью 346.8 НК, позволяющие регионам устанавливать пониженные ставки ЕСХН.

1385 УСН

Минфин  начал разработку приказов о внесении изменений в форму книгу учета доходов и расходов по УСН и порядка её заполнения, а также в порядок заполнения книги по ЕСХН.

Уведомления об этом размещены на портале проектов нормативно-правовых актов. Тексты самих приказов пока не размещены, что именно планируется поменять из кратких пояснений непонятно.

592 ЕСХН

Президент РФ подписал федеральный закон № 216-ФЗ от 23.06.2016 г. "О внесении изменений в статьи 346-2 и 346-3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

С 1 января 2017 года сельскохозяйственными товаропроизводителями  для целей ЕСХН будут признаваться не только непосредственные производители сельхоз.продукции, но и организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям.  Услуги должны относится к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Платежи по системе взимания платы за проезд большегрузов по федеральным трассам «Платон» в случае превышения над суммой транспортного налога будут вычитаться из единого сельскохозяйственного налога. Соответствующую поправку ко второму чтению одобрил комитет Госдумы по бюджету и налогам.

Законопроект о зачете платежей по «Платону» в счет транспортного налога Госдума приняла в первом чтении.

Налоговые преференции по ЕСХН будут распространяться на период с начала 2016 года и до конца 2018 года., передает ИА RNS.

Ожидается, что зачет платежей в транспортный налог приведет к выпадающим доходам бюджетов субъектов в сумме 8,7 млрд руб., которые предполагается компенсировать сборами от «Платона». Расчеты по ЕСХН на заседании комитета представлены не были.

По информации замминистра финансов Ильи Трунина, сейчас в системе «Платон» зарегистрировано 700 тыс. грузовиков, большая их часть принадлежат компаниям.

335 ЕСХН

В пятницу Госдума приняла в третьем чтении законопроект с поправками в главу 26.1 Налогового кодекса "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей".

Сельскохозяйственными товаропроизводителями  для целей ЕСХН будут признаваться не только непосредственные производители сельхоз.продукции, но и организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям.  Услуги должны относится к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Изменения вступят в силу с 1 января 2017 года.

Минфин РФ в письме № 03-11-06/1/27673 от 13.05.2016 г.  ответил на вопрос об учете для целей ЕСХН выплат, произведенных при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон.

По мнению ведомства, поскольку согласно пункту 9 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления увольняемым работникам,  в частности, выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, такие расходы можно учесть при расчете ЕСХН.

Налогоплательщики, потерявшие право на ЕСХН, уплачивать торговый сбор за период до утраты указанного права не должны. Такие разъяснения привела на своем сайте УФНС по Москве.

От уплаты торгового сбора согласно пункту 2 статьи 411 НК РФ освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, а также налогоплательщики, применяющие ЕСХН, при ведении предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого и (или) недвижимого имущества.

В соответствии с пунктом 4 статьей 346.3 НК РФ налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение ограничений и (или) несоответствие требованиям, установленным пунктами 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.2 НК, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом глава 26.1 НК не содержит норм, предусматривающих уплату иных налогов и сборов при утрате права на ЕСХН.

ФНС РФ письмом № СД-4-3/6412@ от 13.04.2016 г. направила версию N 02 контрольных соотношений показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Новые контрольные соотношения потребовались в связи с внесением приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@ изменений в налоговую декларацию по ЕСХН.

 

ФГУП ГНИВЦ ФНС РФ представил новую версию программы «Налогоплательщик ЮЛ».

Версия 4.45.4 программы по автоматизации процесса подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности и справки по форме 2-НДФЛ размещена на сайте ГНИВЦ.

В новой версии разработано программное обеспечение формирования файла налоговой декларации по ЕСХН КНД 1151059 в соответствии с приказом ФНС России от 01.02.2016 №ММВ-7-3/51@.

Депутаты Госдумы отклонили поправки в НК РФ, снимающие ограничение по численности работников в целях применения ЕСХН для рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей.

Напомним, в настоящее время рыбохозяйственные организации и ИП вправе применять ЕСХН, если средняя численность работников не превышает за налоговый период 300 человек.

Проект федерального закона с изменениями в статью 3462НК РФ был разработан и внесен в Госдуму депутатами Магаданской областной Думы.

«Организации, применяющие единый сельскохозяйственный налог, не заинтересованы в укрупнении рыбопромыслового флота, увеличении количества добывающих и приемо-транспортных судов, развитии береговой переработки, поскольку это неизбежно повлечет увеличение численности работников, и, как следствие, утрату права применять указанный специальный режим налогообложения», - пояснили авторы поправок.

Вместе с тем, в Госдуме решили отклонить законопроект, пояснив, что его реализация приведет к сокращению доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

565 ЕСХН

Начиная с 12 марта 2016 г. отчитываться по единому сельскохозяйственному налогу за 2015 год нужно будет по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@. Именно с 12 марта данный приказ вступит в силу. Этим же приказом обновлен электронный формат представления этой отчетности.

На титульном листе налоговой декларации исключено поле для проставления печати. Изменения коснулись и Раздела 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога». В этом разделе появилась новая строка 045 «Ставка налога, %». Необходимость нововведения вызвана изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, согласно которым на территории Республики Крым и города Севастополя может применяться пониженная ставка ЕСХН для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

До 12 марта 2016 года по ЕСХН следует отчитываться по пока еще действующей форме.

Напоминаем, что сдать налоговую декларацию по ЕСХН за 2015 год нужно не позднее 31 марта 2016 года.

Организации и ИП, занимающиеся сельскохозяйственным производством, вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке.

Согласно пункту 1 статьи 346.3 НК РФ, для перехода на ЕСХН с нового налогового периода (календарного года) налогоплательщик должен уведомить об этом налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 31 декабря в текущем году.

Напомним, данное уведомление подается по форме № 26.1.-1

Разобраться в нюансах ЕСХН и решить, стоит ли переходить на этот режим налогообложения, помогут статьи:

Кроме того, дополнительную информацию о новшествах в ЕСХН можно узнать из новостей:

Минсельхоз подготовил законопроект, уточняющий, кого в России можно считать сельхозпроизводителем и кому разрешить платить единый сельхозналог (ЕСХН). 

Речь идет о внесении изменений в Налоговый кодекс, которые уточняют понятие "сельскохозяйственный производитель" и, как следствие, расширяют категорию плательщиков единого сельхозналога.

По мнению Минсельхоза, категорию плательщиков ЕСХН нужно расширить за счет аграриев, имеющих избыточные мощности и помимо работы на собственной земле, оказывающих услуги по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов и уборке зерновых культур другим участникам сельхозрынка.

При этом в поправках есть условие, что в общем доходе от реализации товаров доля дохода от продажи произведенной этими аграриями сельхозпродукции, должна составлять не менее 70 процентов, передает “Российская газета”.

883 хлеб